Forum SAGA

La data de 1 ianuarie 2011 va intra în vigoare o măsură legislativă în domeniul TVA potrivit căreia persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal care în cursul unui an calendaristic nu depăşesc plafonul de scutire pentru întreprinderi mici prevăzut la art. 152 din Codul fiscal, pot solicita până la data de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal în vederea aplicării regimului special de scutire.

E tentata aceasta flexibilitate, dar in ce constau acele ajustari in ultimul decont de TVA?

Ajustarile sunt prevazute la art.148-149 CF:
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Co ... c244063844

_________________
Marian Apetre

As vrea sa ma lamuresc,sa nu fac greseala.Ce fac in cazul cind am stoc de marfa?(ma refer la ajustari)Multumesc frumos

_________________
Am intrat, am citit, am castigat.

de la asistenta contribuabili mi s-a spus ca trebuie achitat la stocul de marfa tva,prin ajustare si ca ar fi urm. inreg. contabile :371=4428 in rosu si 371=4426 in negru , dar mai departe mi-a recomandat sa citesc O. 3055/2009 .Care ar fi inegistrarile corecte de ajustarea deducerii TVA a stocului de marfa pentru trecerea la neplatitor de tva?

Nici eu nu inteleg nimic. Nu am gasit un raspuns clar. De ce sa platesc TVa-ul deductibil la finante cand am platit la furnizor odata cu achizitionarea marfii? Sau daca nu am platit-o inca finantele vor plati TVA-ul aferent facturilor de marfa in sold?

imho,
TVA-ul este un impozit indirect.Este platit intotdeauna de catre cumparator dar suportat de catre consumatorul final.O societate plateste tva, la achizitionarea unor marfuri dar il recupereaza prin revanzarea catre cumparatorul final.Furnizorul societatii a incasat acel tva dar nu face decat sa-l vireze statului.Ca si termeni principali, cand suntem in sfera TVA, in raport cu statul, avem TVA colectat si TVA deductibil, in urma compararii dintre cei doi termeni rezulta daca avem de plata TVA catre stat sau de incasat de la stat (acea "suma negativa").Putem deduce TVA doar daca colectam TVA, daca suntem inregistrati ca si platitori TVA, nefiind inregistrati nu putem deduce.Ex:
1.Cumparam marfuri in valoare de 200 + 48(tva) le si achitam.
Primim factura de telefon 100 + 24(tva).O si achitam.Din punct de vedere al relatiilor noastre cu statul acesta este un TVA deductibil.
a)Daca nu vindem nimic in cursul lunii N, deci nu colectam TVA, avem de incasat de la stat 48 + 24 = 72 ron
b)Daca vindem (pentru exemplificare vindem cu adaos 0%)
100 + 24(tva) se cheama ca am colectat 24 pe care ar trebui sa ii viram statului.
2.In luna N+1 am devenit neplatitor de TVA.Deci am pierdut dreptul de a colecta si implicit de a deduce TVA.Am devenit (fortat vorbind) cumparatorul final
Factura de telefon o voi inregistra ca si 124 ron (TVA este inclus in pret)
In raport cu statul eu in lunile precedente am beneficiat de deductibilitate la diverse achizitii imobilizari sau marfuri.Pentru ce am vandut statul considera ca s-a facut o oarece compensare, dar isi vrea banii pe ce am in stoc pentru ca acele marfuri, imobilizari si-au pierdut dreptul la deductibilitate.Continuind exemplul de mai sus, statul isi vrea inapoi 24 de ron (echivalentul TVA marfa stoc) pentru care eu am beneficiat de deductibilitate.

_________________
Am intrat, am citit, am castigat.

Corect si lamuritor.
Da zi-mi si mie, sa nu mor prost, cum se traduce "imho".
De aici? http://www.urbandictionary.com/define.php?term=imho

_________________
Marian Apetre

am sold la materii prime (estimativ )10000 ron.
cum fac ajustarea la stocuri pentru luna ian 2011 trecand la neplatitor tva?
rog o monografie. multumesc

1.Lista de inventar a stocurilor.Stabilim valoarea.Aplicam 24%.Valoarea TVA astfel obtinuta va avea doua destinatii:
- o adaugam la valoarea MP (ca si cand am fi cumparat de la neplatitori de TVA)
- Returnam statului prin NC 635 = 4426

Obs.
-Daca avem mijloace fixe in curs de amortizare, si pentru care s-a dedus TVA-ul, trebuie sa ajustam si aici, nu numai pentru stocuri.Atentie la procent.
-Trebuie intrebat si la AF de care apartinem, daca mai trebuie vreo declaratie a administratorului sau oarece hartiutza.

_________________
Am intrat, am citit, am castigat.

Nu am trecut TVA aferent stocului in decl.300 trim.IV. pt.ca del.300 a fost depuna inaitea decl.096.Pot sa trec la regularizari in trim I.2011? Multumesc.

Am mai spus ca nu sunt contabil, dar :
- am avut o firma care la un moment dat a trecut la platitor de TVA ( CA>35000)
- la vremea respectiva am facut inventariere si cu toate hirtiile (balanta sold 371,378 si 700)
am mers la Fisc.
Logic, dupa mintea mea, la scoaterea de la TVA trebuie sa se faca ceva cu TVA-ul de la stocul de marfa- In baza lui am generat D300.
Este drept ca stocul de marfa la data cererii de scoatere din evidenta are TVA, dar nu vad cum statul ma poate lasa sa ii gestionez eu 4428 si sa ii dau banii cind consider eu
Parerea mea!

_________________
Dan-
http://schimbativiata.webs.com/

Eugen01 te rog sa-mi spui cum fac inregisrarea la prima destin. a tva la stoc materii prime? 301-401? prin furn. a fos inregistrat oidata la cumparare. 301-4428?ct 4428 nu-l am pt.ca nu avem magazin de desfarere.A doua destinatie este 635-4426 pt.anaf. Multumesc.

Ajustarea presupune în această situație pierderea dreptului de deducere pentru TVA, iar pentru că TVA va deveni o taxă nerecuperabilă, se va include în preț.
Ca urmare nota contabilă va fi de forma 3xx=4426.

_________________
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

Multumesc tomac.Deci ficare materie prima din stoc va avea un nou pret cu tva inclus.