Declaratia 101 la ora 00:00

Intrebari - raspunsuri diverse despre programele SAGA
Scrie răspuns
Mesaj
Autor
Avatar utilizator
gaalo
Mesaje: 226
Membru din: Lun Feb 19, 2007 12:00 am
Localitate: Romania
Contact:

Declaratia 101 la ora 00:00

#1 Mesaj de gaalo »

Codul fiscal
ART. 34 Plata impozitului
(16) Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligaţi la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, aplică următoarele reguli:

a) pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010:
— determinarea impozitului pe profit aferent perioadei respective şi efectuarea comparaţiei cu impozitul minim anual, prevăzut la art.18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 şi înmulţirea cu numărul de luni aferent perioadei respective, în vederea stabilirii impozitului pe profit datorat;
— stabilirea impozitului pe profit datorat — prin excepţie de la prevederile alin. (1), (5) şi (11) şi ale art. 35 alin. (1), depunerea declarației privind impozitul pe profitpentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 şi plata impozitului pe profit datorat din definitivarea impunerii, până la data de 25 februarie 2011;

b) pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010:
— contribuabilii depun declaraţia privind impozitul pe profit şi plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor alin. (1), (5) şi (11) şi ale art. 35 alin. (1).
(17) În aplicarea prevederilor alin. (16), determinarea profitului impozabil şi a impozitului pe profit se efectuează urmărindu-se metodologia de calcul prevăzută de titlul II «Impozitul pe profit» în mod corespunzător pentru cele două perioade, luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate.
(18) Pierderea fiscală înregistrată în cele două perioade aferente anului 2010 se recuperează potrivit prevederilor art. 26, fiecare perioadă fiind considerată an fiscal în sensul perioadei de 5 ani, respectiv 7 ani.


Un exemplu, ... societatea NU are Pierdere fiscala numai Pierdere contabila.

In perioada 01.01.2010-30.09.2010 societatea a inregistrat pierdere, fapt pentru care in trim. I, trim. II, trim. III a calculat si platit impozit minim 550 ron x 3 trim. = 1650 ron (2200 ron / 12 x III trim). La data de 30.09.2010 pierderea contabila este in suma de 1500 ron.
In perioada 01.10.2010-31.12.2010 societatea realizeaza un profit impozabil in suma de 6250 ron

Calculul impozitului pe profit = 6250 ron x 16% = 1000 ron, de plata.

Depunerea declaratiei 101
- Varianta 1
daca societatea definitiveaza exercitiul financiar pana la 25.02.2011:
1. NU depune D. 100 pentru trim. IV 2010 ... nici cu “suma de plata” = 0 (ZERO)
2. DA depune D. 101 pana la 25.02.2011 pentru perioada 01.01.2010-30.09.2010
3. DA depune D. 101 pana la 25.02.2011 pentru perioada 01.10.2010-31.12.2010. si achita impozitul pe profit pana la data de 25.02.2011, in suma de 1000 ron.

Codul fiscal
ART. 35 Depunerea declaraţiilor de impozit pe profit
(1) Contribuabilii au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.

Codul fiscal
ART. 34 Plata impozitului
.. (1) Plata impozitului se face astfel:
a) contribuabilii, societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligaţia de a plăti impozit pe profit anual, cu plăţi anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflaţie (decembrie faţă de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declaraţiei privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);
b) contribuabilii, alţii decât cei prevăzuţi la lit. a), au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit trimestrial până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul, dacă în prezentul articol nu se prevede altfel. Începând cu anul 2012, aceşti contribuabili urmează să aplice sistemul plăţilor anticipate prevăzut pentru contribuabilii menţionaţi la lit. a).
..(4) Organizaţiile nonprofit au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
..(5) Contribuabilii care obţin venituri majoritar din cultura cerealelor şi a plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
..(11) Contribuabilii prevăzuţi la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior, depun declaraţia anuală de impozit pe profit şi plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.



- Varianta 2
daca societatea definitiveaza exercitiul financiar pana la 25.04.2011:
1. DA depune D. 100 pentru trim. IV 2010 cu “suma de plata” = 550 ron ... la nivelul trim. III si achita impozitul pe profit pana la data de 25.01.2011, suma de 550 ron.
2. DA depune D. 101 pana la 25.02.2011 pentru perioada 01.01.2010-30.09.2010
3. DA depune D. 101 pana la 25.04.2011 pentru perioada 01.10.2010-31.12.2010. si achita diferenta impozitul pe profit pana la data de 25.04.2011, suma de 450 ron.

Codul fiscal
ART. 34 Plata impozitului
(10) Contribuabilii prevăzuţi la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declaraţiei privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).

Codul fiscal
ART. 35 Depunerea declaraţiilor de impozit pe profit
(1) Contribuabilii au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.


in concluzie:
Varianta 1 = defin. exercitiul financiar pana la 25.02.2011 => plata impozitului de 1000 ron pana la data de 25.02.2010
Varianta 2 = defin. exercitiul financiar pana la 25.04.2011 => plata impozitului de 550 ron pana la data de 25.01.2010 si diferenta de 450 ron pana la 25.04.2010.

(corectati-ma daca am gresit ...)
[color=brown]Poate ca banii vorbesc, dar cu auzul nu stau prea bine, pentru ca niciodata nu vin cind ii chem.[/color]

Avatar utilizator
balteanuc692
Mesaje: 3386
Membru din: Mie Ian 21, 2009 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#2 Mesaj de balteanuc692 »

Nu ati scazut pierderea din prima perioada in a doua?

Avatar utilizator
gaalo
Mesaje: 226
Membru din: Lun Feb 19, 2007 12:00 am
Localitate: Romania
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#3 Mesaj de gaalo »

... de ce ar fi trebuit sa o scad ?
[color=brown]Poate ca banii vorbesc, dar cu auzul nu stau prea bine, pentru ca niciodata nu vin cind ii chem.[/color]

Avatar utilizator
balteanuc692
Mesaje: 3386
Membru din: Mie Ian 21, 2009 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#4 Mesaj de balteanuc692 »

Daca vreti... Cele doua perioade sunt separate si considerate ani fiscali diferiti. ASa ca se poate scadea pierderea din prima perioada in a doua.

Avatar utilizator
gaalo
Mesaje: 226
Membru din: Lun Feb 19, 2007 12:00 am
Localitate: Romania
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#5 Mesaj de gaalo »

DA, aveti perfecta dreptate, ... dar numai in cazul in care este Pierdere Fiscala ... nu?
[color=brown]Poate ca banii vorbesc, dar cu auzul nu stau prea bine, pentru ca niciodata nu vin cind ii chem.[/color]

Avatar utilizator
balteanuc692
Mesaje: 3386
Membru din: Mie Ian 21, 2009 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#6 Mesaj de balteanuc692 »

Da.

draganl150
Mesaje: 10
Membru din: Joi Apr 10, 2008 12:00 am
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#7 Mesaj de draganl150 »

CALCUL IMPOZIT PROFIT TRIM III/2010-TRIM IV/2010 DECLARATIA 101

definitiveaza la 25.02.11
nu depune decl 100
depune 101 pentru cele 2 perioade

SITUATIE

30.09.10 BALANTA DE VERIFICARE

SOLD CT 117D 3349,00 LEI PIERDERE INREGISTRATA IN ANII PRECEDENTI care este o pierdere fiscala deoarece
nu exista chelt nedeductibile sau venit neimp

TOTAL VENITURI EXPLOATARE 31.967,00 LEI
TOTAL CHELT EXPLOATARE 31.780,00 LEI (inclusiv impozitul minim 1650,00 (550*3))

REZULTAT SOLD CR 121 187,00 LEI


Cum se completeaza decl 101 aferenta perioadei 01.01-30.09? Pentru ca daca completez randul 24 (chelt privind impozitul pe profit) cu suma de 1650,00 si randul 5 din sectiunea C (impozit pe profit declarat in cursul anului prin decl 100) cu aceiasi suma 1650,00 imi rezulta urmatoarele:

Rd 39 profit impozabil (1650,00+187,00) 1837,00
Rd 40 294,00 (1837,00*16%) (completat automat de saga , ceea ce nu se intampla in programul de la finante)
Rd 41 294,00 impozit afferent profitului ce se impune cu cota 16%
Rd 3 sectiunea C 294,00 impozit profit datorat datorat
Rd 7 sectiunea C 1356,00 diferenta de impozit pe profit de recuperat

Prin urmare am obtinut abia la sfarsitul trim 3 un profit de 187,00 lei (la care normal revine un impozit de 16% comparat cu impozitul minim afarent 1650,00 rezulta impozit de plata 1650,00 declarat si platit) si pierderea ex anterioare este 3349,00 lei
Si imi mai si rezulta impozit de plata…

Undeva gresesc sau nu inteleg modul de completare al decl 101….oare ar trebui ca pierderea de 3349,00 sa copletez randul randul 38 (pierdere fiscala din anii precedenti),
la cheltuieli totale de expoatare sa las tot suma de 31780(inclusiv ch cu impozitul minim 1650,00)
la cheltuieli cu impozitul pe profit rd 24 sa nu trec suma 1650,00 si nici la sectiunea C randul 5(impozit pe profit decl in cursul anului prin formularul 100) ??
si asa sa mi rezulte impozit pe profit de plata 0 si pierdere de recuperat in anii urmatori(perioada urmatoare) 3162,00 pe care sa o preiau si in decl 101 afarenta 01.10-31.12…..
Doar asa as ajunge cumva la soldul contului 121 la 31.12.10….

Oricum ne au innebunit de tot nebunii astia de sus….si or mai reveni vreodata…???

Avatar utilizator
gaalo
Mesaje: 226
Membru din: Lun Feb 19, 2007 12:00 am
Localitate: Romania
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#8 Mesaj de gaalo »

inca ceva ...

PIERDEREA CONTABILA
Pierderea contabila, este reprezentata de soldul debitor al contului 121 la sfarsitul perioadei de calcul.
Pierderea contabila, aceasta pierdere se poate recupera conform reglementarilor contabile.
Pierderea contabila, la finele anului, (30.09.2010 cazul nostru) nu poate fi dedusa din punct de vedere fiscal din profitul impozabil la finele anului (31.12.2010 cazul nostru)
Pierderea contabila se acopera din profitul exercitiului financiar incheiat, din profitul contabil reportat ...

PIERDEREA FISCAL
Pierderea fiscala, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani.
Recuperarea pierderilor se efectueaza in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Pierderea fiscala, se determina extracontabil, pe baza pierderii contabile influentate de cheltuielile deductibile si nedeductibile prevazute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, si se reflecta in declaratia de impozit pe profit 101, depus la Finante.


Un exemplu, diferenta dintre pierderea fiscala si pierderea contabila:
La data de 31.12.2010 in debitul contului 121 este o pierdere de 1.000 ron

Din evidenta contabila sunt o serie de cheltueli nedeductibile:
- amenzile, confiscările şi penalităţile de întârziere = 200 ron
- cheltuieli de protocol = 200 ron
- cheltuieli care nu au la bază un document justificativ = 100 ron
- impozit pe profit = 100 ron
Total cheltuieli nedeductibile = 600 ron

Venituri totale la 31.12.2010 = 2500 lei
Cheltuieli totale la 31.12.2010 = 3500 lei

Din punct de vedere contabil este o Pierdere Contabila de 1000 ron
(venituri – cheltuieli) = 2500 – 3500
Din punct de vedere fiscal este o Pierdere Fiscala de 400 ron
(venituri - cheltuieli + cheltuieli nedeductibile) = 2500 - 3500 + 600

Aceasta Pierdere Fiscala de 400 ron, se poate recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani, si NU Pierdere Contabila de 1000 ron.

(.... m-am zapacit deja .... sper ca s-a inteles ceva din cele scrise ) :D
[color=brown]Poate ca banii vorbesc, dar cu auzul nu stau prea bine, pentru ca niciodata nu vin cind ii chem.[/color]

Avatar utilizator
gaalo
Mesaje: 226
Membru din: Lun Feb 19, 2007 12:00 am
Localitate: Romania
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#9 Mesaj de gaalo »

draganl150 scrie: SITUATIE
30.09.10 BALANTA DE VERIFICARE

SOLD CT 117D 3349,00 LEI PIERDERE INREGISTRATA IN ANII PRECEDENTI care este o pierdere fiscala deoarece nu exista chelt nedeductibile sau venit neimp
cititi inca o data ce ati postat ! ... sigur este acolo ?

"Pierderea fiscala nu se afla in 117 (sau pt carcotasi, da se afla acolo, dar uitandu-te pe balanta nu stii cat este), pierderea fiscala o gasesti in declaratia 101."

acest ultim rand nu-mi apartine ... este un citat de pe forum ...
[color=brown]Poate ca banii vorbesc, dar cu auzul nu stau prea bine, pentru ca niciodata nu vin cind ii chem.[/color]

draganl150
Mesaje: 10
Membru din: Joi Apr 10, 2008 12:00 am
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#10 Mesaj de draganl150 »

da se afla si in decl 101 aferenta anului trecut...

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#11 Mesaj de eugen01 »

draganl150 scrie: la sfarsitul trim 3 un profit de 187,00 lei (la care normal revine un impozit de 16% comparat cu impozitul minim afarent 1650,00 rezulta impozit de plata 1650,00 declarat si platit)
1.e ceva ce nu inteleg, daca pe Trim III ati obtinut un profit impozabil de 187 e clar ca rezultatul 16%*187 e mai mic decat impozitul minim datorat (550 am inteles eu)
Pentru perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 presupun ca situatia dvs (D 101) ar trebui sa arate cam asa:
Trim I impozit minim 550
Trim II impozit minim 550
Trimm III impozit minim 550
Pentru aceasta perioada avem un impozit anual de 2200 dar pentru ca au fost doar 9 luni avem (2200/12) * 9 = 1650. Am declarat 1650 am platit 1650.
2.In randul 5 al literei C " se inscrie suma reprezentand totalul sumelor inscrise la randul 2"suma de plata" din formularul 100 reprezentand impozit pe profit sau plati anticipate in contul impozitului pe profit..etc.." dvs nu ati efectuat nici plati anticipate si nici impozit pe profit ati platit impozit minim.Impozitul minim anual (calculat corespunzator pentru 9 luni) se inscrie in randul 2 al Literei/cartusului C.

lupuc
Mesaje: 19
Membru din: Mar Mai 04, 2010 12:00 am
Localitate: BR

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#12 Mesaj de lupuc »

Eu m-am tampit de tot!!! :shock: :? :roll: nu stiu cum sa mai gandesc...Imagine ma bag la somn, si maine sper ca va fi o zi mai buna...sper ca voi reusi in cele din urma sa completez D 101...daca nu o sa va deranjez cerandu-va un sfat... :oops:
Ultima oară modificat Vin Ian 14, 2011 7:54 pm de către lupuc, modificat 1 dată în total.

pisleaga
Mesaje: 7
Membru din: Mar Ian 23, 2007 1:00 am

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#13 Mesaj de pisleaga »

pentru draganl150
la decl.101 perioada 01/01-30/09 ati trecut la randul 38 pierderea fiscala de 3349 lei de la 2009? ca automat va rezulta pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori de 1512 lei.

draganl150
Mesaje: 10
Membru din: Joi Apr 10, 2008 12:00 am
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#14 Mesaj de draganl150 »

eugen01 scrie:
draganl150 scrie: la sfarsitul trim 3 un profit de 187,00 lei (la care normal revine un impozit de 16% comparat cu impozitul minim afarent 1650,00 rezulta impozit de plata 1650,00 declarat si platit)
1.e ceva ce nu inteleg, daca pe Trim III ati obtinut un profit impozabil de 187 e clar ca rezultatul 16%*187 e mai mic decat impozitul minim datorat (550 am inteles eu)
Pentru perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 presupun ca situatia dvs (D 101) ar trebui sa arate cam asa:
Trim I impozit minim 550
Trim II impozit minim 550
Trimm III impozit minim 550
Pentru aceasta perioada avem un impozit anual de 2200 dar pentru ca au fost doar 9 luni avem (2200/12) * 9 = 1650. Am declarat 1650 am platit 1650.
.
pana aici totul este ok...trim I pierdere rezulta impozit minim 550 declarat si platit
trim II pierdere rezulta impozit minim 550 declarat si platit
trim III profit 187,00 (sau ma rog 187,00+1650,00 ct 691)*16% <550 rezulta impozit minim 550 declarat si platit
Fişiere ataşate
ScreenShot005.jpg
ScreenShot005.jpg (124.19 KiB) Vizualizat de 13812 ori
screnn.jpg
screnn.jpg (113.42 KiB) Vizualizat de 13812 ori

draganl150
Mesaje: 10
Membru din: Joi Apr 10, 2008 12:00 am
Contact:

Re: Declaratia 101 la ora 00:00

#15 Mesaj de draganl150 »

eugen01 scrie:
draganl150 scrie: la sfarsitul trim 3 un profit de 187,00 lei (la care normal revine un impozit de 16% comparat cu impozitul minim afarent 1650,00 rezulta impozit de plata 1650,00 declarat si platit)
1.e ceva ce nu inteleg, daca pe Trim III ati obtinut un profit impozabil de 187 e clar ca rezultatul 16%*187 e mai mic decat impozitul minim datorat (550 am inteles eu)
Pentru perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 presupun ca situatia dvs (D 101) ar trebui sa arate cam asa:
Trim I impozit minim 550
Trim II impozit minim 550
Trimm III impozit minim 550
Pentru aceasta perioada avem un impozit anual de 2200 dar pentru ca au fost doar 9 luni avem (2200/12) * 9 = 1650. Am declarat 1650 am platit 1650.
2.In randul 5 al literei C " se inscrie suma reprezentand totalul sumelor inscrise la randul 2"suma de plata" din formularul 100 reprezentand impozit pe profit sau plati anticipate in contul impozitului pe profit..etc.." dvs nu ati efectuat nici plati anticipate si nici impozit pe profit ati platit impozit minim.Impozitul minim anual (calculat corespunzator pentru 9 luni) se inscrie in randul 2 al Literei/cartusului C.
rezolvam noi pana la urma....

m am dus foarte frumos si m am uitat in declaratiile 100 aferente trim I, II, III iar la randul 2 suma de plata scrie 550,00 :idea: rezulta ca 550*3 =1650 se inscrie si la randul 5...din sectiunea C

Scrie răspuns