reevaluare

Intrebari - raspunsuri diverse despre programele SAGA
Mesaj
Autor
olteanz
Mesaje: 757
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am

Re: reevaluare

#16 Mesaj de olteanz »

Chiar am mare nevoie de ajutorul vostru :?
Please :(
1+1=3

galz845
Mesaje: 384
Membru din: Vin Iun 24, 2011 12:27 pm

Re: reevaluare

#17 Mesaj de galz845 »

"Diferenţa în minus: Conform art. 21 alin. (4) lit. (s) din Codul fiscal cheltuielile reprezentând valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, în cazul în care, ca urmare a efectuării unei reevaluări, se înregistrează o descreştere a valorii acestora nu sunt deductibile."
Cred ca ar trebui sa faci si inregistrarea reevaluarii pentru vinzarea din 31.08.2011, respectiv 105=211 20000 si 1065=105 20000. In acest caz impozabil ar fi 20000...doar o parere.

olteanz
Mesaje: 757
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am

Re: reevaluare

#18 Mesaj de olteanz »

Galz845 multumesc. Am vazut ca ai mai avut o incercare de raspuns :) si ai renuntat.
Nu inregistrez reevaluarea din 2011, aceasta este facuta numai pentru a avea o justificare a pretului de vinzare.
Ma mai ajuta cineva?
Ce sa cred? E prea complicata sau e banala aceasta speta?
1+1=3

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: reevaluare

#19 Mesaj de eugen01 »

1.Valoarea din 6583 ar trebui sa fie valoarea de inregistrare (50 000 ron daca am inteles eu bine);
2.Despre reevaluare, inteleg ca la sfarsitul anului a fost inregistrata o crestere de 30 000 ron.Suma regasita in soldul contului 105.La o noua reevaluare, se inregistreaza descrestere de 20 000 ron.Conform regulilor de functionare ale contului 105, ar cam trebui sa avem acolo...10 000 ron.Sau, imi scapa mie ceva ? :oops: :oops:

(simple pareri)
Ultima oară modificat Mar Sep 06, 2011 3:36 pm de către eugen01, modificat 1 dată în total.

galz845
Mesaje: 384
Membru din: Vin Iun 24, 2011 12:27 pm

Re: reevaluare

#20 Mesaj de galz845 »

da, am avut o tentativa de raspuns dar nici mie nu mi-a placut ce-a iesit :) intre timp am mai citit...Cred ca Eugen vede mai bine..nu e 20000, este 10000, existind o reevaluare in plus, anterioara, o noua reevaluare in minus scade soldul 105,1065...daca nu inregistrezi reevaluarea in minus, ramin impozabili 30000 ca elemente similare veniturilor..

ghermana313
Mesaje: 49
Membru din: Mar Apr 11, 2006 12:00 am

Re: reevaluare

#21 Mesaj de ghermana313 »

Pentru SCORTARUM819 Scuze pentru intarziere. Nu am fax unde lucrez(domiciliu). Va dau faxul de la o societate Nr. de fax este........ si va rog sa specificati " in atentia d-rei contabil sef". Multumesc mult,mult.
Ultima oară modificat Vin Ian 27, 2012 1:56 pm de către ghermana313, modificat 1 dată în total.
rodicutza

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: reevaluare

#22 Mesaj de paturcai »

Pentru OlteanZ: (alaturandu-ma lui Eugen01)
Deductibilitatea cheltuielilor este reglementata de art. 21 din Codul fiscal .
Astfel, la art. 21 alin (4), categoria cheltuielilor nedeductibile se prevede la litera s) ca cheltuielile reprezentand valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, in cazul in care, ca urmare a efectuarii unei reevaluari, se inregistreaza o descrestere a valorii acestora, sunt cheltuieli nedeductibile.
In situatia reevaluarii terenurilor care determina o descrestere a valorii acestora sub costul de achizitie sau sub valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz, valoarea fiscala este costul de achizitie sau valoarea de piata a celor dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport, dupa caz.
Conform art. 141 alin (2) lit f) din Legea nr. 571/2003 , cu modificarile si completarile ulterioare, este operatiune scutita de TVA livrarea de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a oricaror altor terenuri.
Prin urmare, daca terenul este unul cu destinatie agricola, si nu este construibil, vanzarea este scutita de TVA.
In cazul livrarii in regim de scutire, TVA dedusa la achizitie va fi ajustata potrivit art.149 alin.(5), in cadrul perioadei de ajustare, o singura data, incluzand si anul in care are loc schimbarea destinatiei.
Daca terenul este de natura construibila, atunci se aplica TVA la valoarea de vanzare a terenului. TVA colectat se inscrie in acest caz pe factura de vanzare la valoarea de vanzare a terenului, indiferent daca se acorda discount 100%, reducerea se aplica si asupra TVA.
S-a facut reevaluarea terenului:
211=105 pentru 80.000 lei<--------devine cost istoric prin evaluare
211=105 pentru minus 20.000 lei= 60.000<-------devine cost istoric prin reevaluare
Totalul existent in contul 105 trebuie sa fie de 10.000 lei
In urma realizarii (vanzarii) activului, soldul contului 105 este element asimilat veniturilor impozabile la calculul impozitului pe profit pentru anul in care s-a realizat vanzarea terenului conform punctului 12 din Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal (art.19).
In ce priveste valoarea din contul 6583, ea este deductibila fiscal (chiar daca terenul se poate vinde sub costul sau) deoarece cheltuiala cu vanzarea activelor este considerata cheltuiala realizata in scopul obtinerii de venit, conform art. 21, alin. 1) din Codul fiscal .
La final vand cu 60.000 lei, iar costul istoric este de 60.000 lei, deci profit din vanzare nu am.
Am in schimb cei 10.000 lei din contul 1065 care se vor impozita.
Elementele similare veniturilor se trec la rândul 11 în declaraţia de impozit pe profit (cod 101)
Avem o legatura si aici:
http://fiscalitatea.manager.ro/noutati- ... -fixe-435/

OMPF 3055/2009 stipuleaza ca:
1. Lunar se poate trece (atentie este o optiune si nu o obligatie) ca o "amortizare" - pe masura ultilizarii activului - o mica rata folosind formula contabila 105 = 1065 (fara sa omitem sa completam randul 11 din declaratia 101 la sfarsitul anului fiscal) pe masura folosirii activului.
Activul meu reevaluat mai are durata de utilizare 16 luni; diferenta care se regaseste in contul 105 se va imparti si ea la numarul de luni activul se mai amortizeaza contabil. Daca suma provenita din reevaluare este de 10.000 lei, atunci lunar voi trece ca o "amortizare" 10.000/16 luni = 625 lei/lunar folosind formula contabila 105 = 1065.
Initial am avut:
211 = 105 pentru 10.000 lei una din reevaluari si lunar (cazul nr. 1 expus) vom face:
105 = 1065 pentru 625 lei timp de 16 luni.
La sfarsitul anului suma din soldul lui 1065 se va inscrie in randul 11 la declaratia 101.
In cazul lui OlteanZ este situatia ideala in care
2. Valoarea rezultata din reevaluare trecuta in contul 105 se trece in rezerve la vanzarea mijlocului (activului) fix iar la sfarsitul anului la randul 11 din declaratia 101 se completeaza cu aceasta suma.

Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor pct 124 alin. (3) din OMFP 3055/2009 privind adoptarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este capitalizat prin transferul direct în rezerve (contul 1065 “Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare”), atunci când acest surplus reprezintă un câştig realizat. În sensul prezentelor reglementări câştigul se consideră realizat la scoaterea din evidenţă a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Cu toate acestea, o parte din câştig poate fi realizat pe măsură ce activul este folosit de entitate. În acest caz, valoarea rezervei transferate este diferenţa dintre amortizarea calculată pe baza valorii contabile reevaluate şi valoarea amortizării calculate pe baza costului iniţial al activului.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

Scrie răspuns