ref dividende

[floreant]

Buna ziua
Legea 296/2020 Art 131-baza de calcul cass -in cazul veniturilor din dividende se iau in calcul dividendele incasate,distribuite incepand cu anul 2018.
Nu inteleg ce vrea sa spuna acest articol de lege, de ce se leaga de anul 2018.
Multumesc frumos pentru ajutor.

[pomparaus]

Pentru ca de atunci e obligatoriu ca prin DU sa declari si sa platesti contributie sanatate 10 % daca depasesti plafonul a 12 salarii minime.

[belibouc436]

Buna ziua. Va rog sa ma ajutati sa elucidez 2 probleme:
1. Daca am repartizat dividende brute de 30.000 lei, impozit 5% = 1.500 lei, dividende nete 28.500,00 lei, CASS 10% se aplica la dividendele brute sau nete? Adica compararea cu cele 12 salarii minime se face cu suma bruta sau neta?
2. Daca in cursul anului 2021 am ridicat si dividendele anului 2020 si dividende partiale pentru anul 2021, se aduna ambele pentru a se vedea incadrarea ca si plafon pentru plata CASS sau numai cele aferente anului 2020? Multumesc mult.

[balazse]

1. Vezi ghidul de la ANAF (pag31): https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/f ... 4_2021.pdf

Subsecţiunea a 2-a "Date privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată"
...
28. Încadrarea în plafonul anual de cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere al declaraţiei prevăzute la art. 120 din Codul fiscal, respectiv 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează contribuţia, se efectuează prin cumularea următoarelor:
- veniturile nete/brute/normele de venit realizate din categoriile de la pct. 27 lit. a) - e);
- venitul şi/sau câştigul net din investiţii, stabilit conform art. 94 - 97 din Codul fiscal. În cazul veniturilor din dobânzi se iau în calcul sumele încasate, iar în cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele distribuite şi încasate începând cu anul 2018;
- venitul brut şi/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114 - 116 din Codul fiscal.

2. Nu are importanta pentru care an sunt dividendele, important este data incasarii.

[belibouc]

Acest raspuns de mai jos, a fost dat altcuiva aici pe forum, de curand, in care scrie ca se aplica 10% la suma bruta din dividende. De la dv. am inteles ca aplic 10% CASS la dividendele incasate, adica nete, corect? Sau ce inseamna distribuite si incasate, distribuit este brutul iar incasat este netul, la care se aplica 10%?
Pana in 2018 se aplica la dividendele brute iar din 2018 CASS 10% la dividende nete? Multumesc mult.


Asupra venitului BRUT se calculeaza 10%
Dumneavoastra ati primit 55.000 lei, care este suma neta
Suma bruta este de 57.895 lei, adica:
Impozit pe dividende este de 5%
(55.000 x 100) / (100-5) - 55.000 = (suma bruta) - (suma neta) = impozit de plata---> 57.895 - 55.000 = 2.785 lei<------impozit pe dividende

Fondul de sanatate de plata se calculeaza ca in exemplul de mai jos

Concluzie: fondul de sanatate se calculeaza prin inmultirea a 12 salarii din anul de referinta iar asupra rezultatului se aplica 10%, astfel:
1. In anul 2017, salariul minim brut a fost de 1.450 lei (12 x 1450) = 17.400 x 10% = 1.740 lei <----atat este de plata pentru 2017
2. In anul 2018, salariul minim brut a fost de 1.900 lei (12 x 1900) = 22.800 x 10% = 2.280 lei <----atat este de plata pentru 2018
3. In anul 2019, salariul minim brut a fost de 2.080 lei (12 x 2080) = 24.960 x 10% = 2.496 lei <----atat este de plata pentru 2019
4. In anul 2020, salariul minim brut a fost de 2.230 lei (12 x 2230) = 26.760 x 10% = 2.676 lei <----atat este de plata pentru 2020
5. In anul 2021, salariul minim brut a fost de 2.300 lei (12 x 2300) = 27.600 x 10% = 2.760 lei <----atat este de plata pentru 2021

[pomparaus]

Nu ati inteles deloc, cu toate ca @balazse pe langa explicatii, v-a dat si ghidul de la Anaf.
Dumneavoastra trebuie sa depuneti declaratia unica 212 cu veniturile obtinute din diverse surse : in cazul dvs.vorbiti de venituri din investitii (aici se incadreaza dividendele in formular).
Daca incasati dividende sub valoarea a 12 salarii minime pt.anul in care ati incasat venituri (pt.anul trecut 2021 de ex. venitul minim a fost de 2300 lei x 12 luni = 27.600 lei - daca ati incasat dividende sub aceasta suma in tot anul, NU trebuie sa declarati nimic, dar daca ati incasat peste acest plafon, atunci depuneti DU, iar la venituri incasate treceti NETUL (toti banii primiti in mana) si completati baza de calcul pentru CASS 27.600 lei la care se aplica 10% si ramane de plata pt.anul 2021 suma de 2760 lei. DECI : nu se aplica 10 % la cat ati incasat , ci la nivelul a 12 salarii minime daca ati depasit acest plafon : puteti sa incasati miliarde ca tot 2760 lei platiti.
Sper ca ati inteles de aceasta data.

[balazse]

Pentru BelibouC
Faci referire la cele postate aici:
https://www.sagasoft.ro//forum/viewtopi ... =1&t=51010
Acolo se face referire la art.176, care a fost abrogat, vezi Cod Fiscal:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/l ... 022020.htm

Incepand cu sumele incasate din 2018, platesti sanatate daca suma incasata in cursul acelui an depaseste plafonul stabilit.

ART. 170 - Baza de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) - h)
(1) Persoanele fizice care realizează venituri prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) - h), din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri, datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate, dacă estimează pentru anul curent venituri a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere al declarației prevăzută la art. 120. Norme metodologice
(2) Încadrarea în plafonul anual de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzută la art. 120 se efectuează prin cumularea veniturilor prevăzute la art.155 alin. (1) lit. b) - h), după cum urmează:
...
e) venitul și/sau câștigul net din investiții, stabilit conform art. 94 - 97. În cazul veniturilor din dobânzi se iau în calcul sumele încasate, iar în cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele încasate, distribuite începând cu anul 2018;

ART. 155 - Categorii de venituri supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate
(1) Contribuabilii la sistemul de asigurări sociale de sănătate, prevăzuți la art. 153 alin. (1) lit. a) - d), datorează, după caz, contribuția de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din România și din afara României, cu respectarea legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte, pentru care există obligația declarării în România, realizate din următoarele categorii de venituri:
.......
g) venituri din investiții, definite conform art. 91;

ART. 91 - Definirea veniturilor din investiții
Veniturile din investiții cuprind:
a) venituri din dividende;

ART. 97 - Reținerea impozitului din veniturile din investiții
...
(7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cotă de 5% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligația calculării și reținerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare de către acționari/asociați/investitori. Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. în cazul dividendelor/câștigurilor obținute ca urmare a deținerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor/asociaților/investitorilor până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/câștig se plătește până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor distribuirii. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat.

[belibouc436]

Nu ati inteles deloc, cu toate ca @balazse pe langa explicatii, v-a dat si ghidul de la Anaf.
Dumneavoastra trebuie sa depuneti declaratia unica 212 cu veniturile obtinute din diverse surse : in cazul dvs.vorbiti de venituri din investitii (aici se incadreaza dividendele in formular).
Daca incasati dividende sub valoarea a 12 salarii minime pt.anul in care ati incasat venituri (pt.anul trecut 2021 de ex. venitul minim a fost de 2300 lei x 12 luni = 27.600 lei - daca ati incasat dividende sub aceasta suma in tot anul, NU trebuie sa declarati nimic, dar daca ati incasat peste acest plafon, atunci depuneti DU, iar la venituri incasate treceti NETUL (toti banii primiti in mana) si completati baza de calcul pentru CASS 27.600 lei la care se aplica 10% si ramane de plata pt.anul 2021 suma de 2760 lei. DECI : nu se aplica 10 % la cat ati incasat , ci la nivelul a 12 salarii minime daca ati depasit acest plafon : puteti sa incasati miliarde ca tot 2760 lei platiti.
Sper ca ati inteles de aceasta data.

Poate m-am exprimat mai pe scurt, dar nelamurirea mea era ce comparam cu cele 12 salarii minime pe economie, dividendele brute sau nete. In nici un caz nu aplicam 10% la valoarea dividendelor. Am facut destule declaratii unice ca sa nu confund acest lucru, dar culmea, e prima data cand am o suma mica, care se apropie de pragul de plata, pana acum dividendele incasate au fost in suma mare, si nu am fost nevoita sa-mi fac griji, ca oricum depaseau cu mult baza de calcul , cele 12 salarii minime. Acum suma bruta din dividende este mai mare decat 27600 lei iar suma dividendelor nete este mai mica decat 27600.

[belibouc436]

Pt. dl. Balazse: Multumesc mult. Acum am inteles: dividendele incasate, distribuite incepand cu anul 2018. Cred ca m-am incurcat in semantica putin. O seara buna.

[costachet]

Buna ziua, probabil ocupati ca toti cei din bransa si posibil sa nu primesc o parere repede
Am o nelamurire referitor la inchiderea de an - sold casa!
Am sold f. mare si as dori sa-l diminuez si nu sunt decis prin ce cont sa diminuez soldul casei ( ma gandesc sa utilizez 461 dar cer pareri)
am profit de distribuit catre asociati , este luna decembrie 2022 , aga o fac in martie 2023 ce cotn sugerati sa folosesc pana la descarcarea prin 457 ??

Multumesc!

[pomparaus]

Indiferent ca ii duci in 461 nu rezolvi nimic: la un control ii considera dividende luate si le supun impozitarii atat ca dividende, cat si ca venituri pentru persoana ce i-a incasat. Asa ca scapa de ei (daca nu i-ai repartizat la dividende, pt.ca in acest caz dividendele se platesc doar prin banca) din casa cu PV AGA de cate 10.000/zi cu impozitul aferent de 8%.

[costachet]

Multumesc de raspuns dar nu am cum sa mai scap de sold prin dividende la DECEMBRIE , ar fi trebuit raportata obligatia pana in 25.01.
m a gandesc sa-i dau in 461 pana in 31.12.2022 si sa-i restituie in ianuarie 2023 si sa stau cu ei pana la data aga ptr dividende ( martie )
ar mai putea fi vreo alta solutie ptr numerarul scriptic din casa pana la data aga din martie 2023 ??

[pomparaus]

Daca ii duci in 461 si zici ca ii restituie in ianuarie, cum ii restituie in ianuarie nu tot prin casa, ca prin banca nu mai are cum?!

[costachet]

da, in casierie revin sumele , dar cel putin la inchiderea anului nu figurez cu multi bani in casierie

[costachet]

nu pot face un contract de creditare asociat ?? cu rstituire in 12 luni ! ce piedici ar fi ?