Venitul brut contine sau nu veniturile neimpozabile ????

[muresanc]

Avand in vedere informatiile publicate de ANAF referitoare la declaratia 112 , aplicapila incepand cu luna ianuarie 2023, ( fisier pdf inteligent si fisier de structura publicate pe site-ul anaf in 15.02.2023 si actualizati in 17.02.2023) in sectiunea asigurati E3 Date detaliate privind impozitul pe venit si unele contributii sociale obligatorii, in campul E3_8 reprezentand Venitul brut din salarii și asimilate salariului, nu sunt incluse Veniturile neimpozabile, cf.art.76 alin.(4) și alin.(4^1) din Codul Fiscal.
Asadar,desi in formularul pdf inteligent pus la dispozitie de ANAF, venitul brut este structurat dupa cum urmeaza:
“8. Total venit brut, din care: (E3_8)
8.1.Prime, stimulente, alte sporuri (E3_61)
8.2.Venituri asimilate salariilor, din care: (E3_59)
8.2.1.Indemnizații de delegare impozabile (E3_52)
8.2.2.Indemnizații de detașare impozabile (E3_53)
8.2.3.Indemnizații specifice detașării transnaționale impozabile (E3_54)
8.2.4.Prestații suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate
impozabile (E3_55)
8.2.5.Indemnizații de neconcurență (E3_56)
8.3.Avantaje în bani și în natură, din care: (E3_60)
8.3.1. Contravaloare tichete de masă, acordate potrivit legii (E3_10)
8.3.1.1. Contravaloare tichete de cresă, acordate potrivit legii (E3_72)
8.3.1.2. Contravaloare tichete cadou, acordate potrivit legii (E3_73)
8.3.1.3. Contravaloare tichete culturale, acordate potrivit legii (E3_74)
8.1.3.4. Contravaloare vouchere de vacanta, acordate potrivit legii (E3_75)
8.3.2.Avantaje primite de la terți ca urmare a unei relații contractuale între părți (E3_57)
8.3.3.Primele de asigurare, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de
abonament plătite de către suportator pentru angajaţii proprii sau alt beneficiar de
venituri din salarii şi asimilate salariilor, la momentul plăţii acestora, altele decât cele
obligatorii şi cele care se încadrează la art. 76 alin. (4^1) lit. f) din CF (E3_58)
8.3.4.Orice alte sume sau avantaje în bani sau în natură (E3_44)
8.4.Venituri neimpozabile, cf.art.76 alin.(4) și alin.(4^1) din CF, din care: (E3_69)
8.4.1.Indemnizații de delegare neimpozabile, cf.art.76 alin.(4) lit.h) din CF (E3_62)
8.4.2.Indemnizații de detașare neimpozabile, cf.art.76 alin.(4) lit.h) din CF (E3_63)
8.4.3.Indemnizații specifice detașării transnaționale nempozabile
cf.art.76 alin.(4) lit.h) din CF (E3_64)
8.4.4.Prestații suplimentare primite de salariați în baza clauzei de mobilitate
neimpozabile, cf.art.76 alin.(2) și alin.(4^1) lit.a) din CF (E3_65)
8.4.5. Avantajele sub forma dreptului la stock options plan, la momentul acordării şi la
momentul exercitării acestora, cf.art.76 alin.(4) lit.r) din CF (E3_66)
8.4.6. Contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu
modificările şi completările ulterioare, precum și contribuţiile la scheme de pensii
facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de
către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate
stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic
European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual
pentru fiecare persoană, cf. art.76 alin.(4^1) lit.e) din CF (E3_67)
8.4.7. Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale
furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii,
astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400
euro, pentru fiecare persoană, cf. art.76 alin.(4^1) lit.f) din CF (E3_71)
8.4.8. Contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe
perioada concediului, pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora,
acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este
prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern,
cf. art.76 alin.(4^1) lit.d) din CF (E3_68)
8.4.9. Contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităților sportive, în vederea
practicării sportului și educației fizice, suportate de angajator pentru angajații proprii,
în limita echivalentul în lei a 400 euro anual, cf. art. 76 alin. 4^1 lit. h) din CF (E3_76)
8.4.10. Contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajaţii proprii,
cf. art. 76 alin. 4^1 lit. b) din CF (E3_77)
8.4.11. Cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de
către angajatori la dispoziţia angajaţilor propriii, cf. art. 76 alin. 4^1 lit. c) din CF (E3_78)
8.4.12. Sumele acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă,
cf. art. 76 alin. 4^1 lit. g) din CF (E3_79)”

De aici intelegem ca pct 8 este compus din subpunctele 8.1, 8.2., 8.3 si respectiv 8.4.

Dar…in fisierul de structura pus la dispizitie de ANAF prin Venitul brut din salarii și asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, se intelege ca reprezinta Total venit brut (E3_8) din care se scad Veniturile neimpozabile, cf.art.76 alin.(4) și alin.(4^1) din CF ( E3_69).

Cum e corect pana la urma ?

[ganeam951]

Am studiat si eu aceasta problema.

La sectiunea A1 avem:
Venit brut lunar VB_A=E3_8 (din care - adica include)
- Salariu de baza lunar brut prevazut in CIM
- Venituri impozabile : sporuri + din sectiune E3: 8.1+8.2+8.3
- Venituri neimpozabile: din sectiune E3: 8.4
A_sal 1= VB_A – venituri neimpozabile
A_sal 2=venit brut din salarii si asimilat salariului REALIZAT in baza CIM

Chiar daca in D112 completam VB_A=E3_8=suma E3_8 (din E1.1), constatam ca atat contributiile (E1.2+E1.7), cat si suma incasata de salariat (E.3.28) sunt corecte.
In cazul in care exista cei 200 lei neimpozabili la salariul minim, aceasta suma este evidentiata SEPARAT la sectiunea A.1 pct. 8.2.

Nu asa ar trebui completata declaratia D112 incepand cu ianuarie 2023?

[roncovf]

Salutare,
Ati gasit vreo modalitate de a inregistra Tichetele cadou pana in 300 lei, astfel incat sa nu fie impozitate cu 10% si sa fie duse corect si in D112?
In afara de operarea manuala in D112 si inregistrarea pe baza de tabel.

[muresanc]

Pe statul de plata , coloana cu venit brut realizat ce ar trebui sa contina pana la urma ? sa contina sau nu veniturile neimpozabile ?

[pinteae]

Salutare,
Ati gasit vreo modalitate de a inregistra Tichetele cadou pana in 300 lei, astfel incat sa nu fie impozitate cu 10% si sa fie duse corect si in D112?
In afara de operarea manuala in D112 si inregistrarea pe baza de tabel.

In opinia mea, suma de 300 lei nu ar trebui sa fie cuprinsa in d112. Daca te referi la punctul 8.3.1.2., cred ca se refera la tichetele cadou care depasesc plafonul celor 300 lei. Tichetele cadou, acordate in limita sumei de 300 lei nu sunt considerate avantaje in natura, ci sunt considerate venituri neimpozabile.

[roncovf]

Da, venituri neimpozabile, dar nu ar trebui introduse la 8.4?

[pinteae]

La care dintre veniturile neimpozabile, de la 8.4, s-ar incadra? Eu sunt de parere ca tichetele cadou, in limita celor 300 lei, nu se declara prin D112 (deocamdata).

[roncovf]

8.4 Venituri neimpozabile, fara detaliere suplimentara.
Poate fi o scapare a formularului, pana la proba contrarie am declarat fara tichete cadou. Problema este ca am 4-5 cazuri in fiecare luna si nu-mi vine sa cred ca o diurna de 50 lei se declara, iar un tichet cadou de 300 lei nu se declara.

[gavrileteam]

In SAGA se completeaza in State salarii_Tichete_Alte avantaje_300 lei si suma se preia la total 8.4. Venituri neimpozabile fara o detaliere suplimentara

[chirilao90]

Buna dimineata....o mica lamurire daca se poate.....prima de Craciunpentru un angajat 1000ron din care
pentru 1 anagajat-300-neimpozabil- alte avantaje
copil angajat-300-neimpozabile - alte avantaje
si 400ron -in delatlii, alte venituri 400ron...cu cat se impoziteaza acesti 400ron?
Multumesc!!!

[tomac]

cu toate taxele! adică maxim 45%.

[chirilao90]

La multi ani!!!

Multumesc dl Tomac.

[apostolescur]

Buna! Am si eu o intrebare. Daca angajatorul doreste sa ii ofere un decont de 300 lei lunar pt benzina unui angajat, fara ca acesta sa faca dovada combustibilului, cum as putea sa ii trec in Saga, pt a nu fii impozitati? Nu ii pot trece in categoria de tichete cadou.

Multumesc!

[tomac]

Nu. De ce nu ar fi impozitat?!