Achizitie cladire

[zamfiri461]

Buna ziua!
Am urmatoarea problema.
In luna martie 2024, societatea a cumparat o cladire .In factura scrie ,,vanzare imobil si teren 300 mp,, cu valoarea de 300000 lei, fara a fi defalcata valoarea terenului.Cand am mers la impozite si taxe pentru a face impunerea ni s-a cerut defalcarea valorii terenului din totalul valorii cladirii.Un evaluator a facut evaluarea si am un raport de evaluare in care este defalcata valoarea terenului separat de valoarea cladirii.Problema este ca aceste 2 valori adunate sunt sub valoarea platita la cumparare .Eu ce inregistrez in contabilitate?Pe raport scrie ,,raport de evaluare pentru inreg.in evidentele contabile(cladire si teren).Diferenta fata de suma initiala este de vreo 60000 lei .Cei de la impozite si taxe mi-au cerut si balanta de verificare.
Va multumesc anticipat pentru raspuns!

[tomac]

În contractul de vânzare cumpărare nu scrie nimic?
Cum ați înregistrat anterior?

[zamfiri461]

Am citit raportul de evaluare ca anterior doar il rasfoisem.Cladirea a fost cumparata la licitatie,fiind o cladire veche,fara tva.In contract scrie cladire si teren 300 mp fara a fi defalcata valoarea terenului.Citind raportul am vazut ca s-au defalcat valorile fara tva.Tva-ul este evidentiat separat.Eu cum inregistrez raportul ?In factura eate fara tva.Toate valorile adunate inclusiv tv, rezulta valoarea din factura.

[tomac]

Operați datele conform raportului de evaluare.

[zamfiri461]

Raport evaluare=172.171.00 cladire=2121
143.995.83 teren=2111
60.071.70 tva ?
Factura de achizitie inregistrata anterior evaluarii:376.238.83 =2121
Adica sa inregistrez tva?

[gheorghei642]

Deducem ca achizitia imobilului (cladire+teren) provine dintr-o livrare careia i s-a aplicat regimul prevazut la art.292 alineat(2) lit.f din Codul fiscal. Situatie, in care furnizorul/prestatorul nu înscrie, pe factura, taxa colectată aferentă iar beneficiarul determina taxa aferentă, si o evidenția în decontul de TVA (lunar, trimestrial. etc) atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă si are drept de deducere a taxei în limitele și în condițiile stabilite la art. 297 - 301 din Codul fiscal.
Asadar, inregistrarea facturii de achizitie in contabilitatea beneficiarului/cumparatorului:
212 ( cladire+ teren avand un singur corp cadastral iar regimul terenului a urmat regimul cladirii pentru ca valoarea cladirii este mai mare decat valoarea terenului ) = 404 cu 316.166,83 lei
si concomitent 4426=4427 cu 60072,00 lei.

[tomac]

Aha, acum pricep.
Eu aș înregistra așa dacă valoarea fără TVA din factura furnizorului a fost de 376238,83 lei.

212=404 .....376238,83

6813=212......60071.70
2111=212......143995,83

Și în imobilizări aș trece direct clădirea cu 171171 lei și terenul, separat cu 143995,83 lei

[zamfiri461]

Va multumesc tuturor!!!