Buna ziua tuturor,
O soc. inf.in oct.2013 a fost platitoare de impozit micro.In anul 2014 trece la imp.profit si va inchide ex.financ. cu o cifra de afaceri de aprox. 230.000 eur.,venituri realizate din consultanta si cca. 20.000 eur venituri din vanzari marf.
Intrebare: in anul 2015 pot trece la imp.micro?
Multumesc si o zi buna tuturor
trecere la impozit venit
Re: trecere la impozit venit
Cod fiscal (valabil din anul 2014):
ART. 112^6 Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanţă şi management
Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plăti impozit pe profit.
Din cele spuse de dvs ati cam sarit pragul 65.000 x 20% = 13.000 EUR venituri maxime din consultanta.
Nu mai puteti fi microintreprindere in anul 2015
ART. 112^6 Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanţă şi management
Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plăti impozit pe profit.
Din cele spuse de dvs ati cam sarit pragul 65.000 x 20% = 13.000 EUR venituri maxime din consultanta.
Nu mai puteti fi microintreprindere in anul 2015
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
belibouc436
- Mesaje: 395
- Membru din: Mar Iul 11, 2006 12:00 am
Re: trecere la impozit venit
Dar la o societate care in 2013 a fost platitoare de impozit pe profit, iar in anul 2014 va realiza o cifra de afaceri mai mica decat 65.000,00 euro, trece cu 01 01 2015 la impozit pe venit? Mentionez ca nu are decat venituri din vanzare marfuri si in trecut a mai fost odata platitoare de impozit micro. Multumesc.
-
belibouc436
- Mesaje: 395
- Membru din: Mar Iul 11, 2006 12:00 am
Re: trecere la impozit venit
Multumesc, dar tot nu-mi este clar: de la micro la profit, da, am inteles, dar de la profit la micro gandim tot la fel conditiile, bine, in sensul micsorarii cifrei de afaceri sub 65.000 euro. In trecut, nu stiu daca imi aduc bine aminte, era o chestie ca daca ai fost odata micro si ai optat pentru profit, nu mai poti reveni niciodata, sau ceva de genul. Am sa intreb si la finante, dar aici cred ca ma voi lamuri mai bine. In concluzie treci de la micro la profit, oricand depasesti acel prag -chiar si in timpul anului sau de la profit la micro, daca nu mai atingi pragul de 65.000 euro la 31.12, - la inceputul anului urmator?
Re: trecere la impozit venit
Dupa parerea mea nu mai exista acea restrictie, sau cel putin acest lucru am inteles eu din Codul Fiscal:
ART. 112^2 Reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microîntreprinderii
(1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este obligatoriu.
(2) Microîntreprinderile plătitoare de impozit pe profit sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu începând cu anul fiscal următor, dacă îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 112^1.
...
(5) Microîntreprinderile nu mai aplică acest sistem de impunere începând cu anul fiscal următor anului în care nu mai îndeplinesc una dintre condiţiile prevăzute la art. 112^1.
Re: trecere la impozit venit
Subscriu la cele postate de BalazsE concluzionând:
Va pastrati statutul de platitor de impozit pe profit in cursul anului (pana la 31 decembrie).
In anul urmator, va uitati la cifra de afaceri inregistrata la 31 decembrie si daca nu va mai incadrati (in cazul in care intrebati nu va mai incradrati) deveniti platitor de impozit pe venit. Veti depune 010 pana pe data de 31.01.2015 prin care solicitati scoaterea de la profit si trecerea la micro.
Va pastrati statutul de platitor de impozit pe profit in cursul anului (pana la 31 decembrie).
In anul urmator, va uitati la cifra de afaceri inregistrata la 31 decembrie si daca nu va mai incadrati (in cazul in care intrebati nu va mai incradrati) deveniti platitor de impozit pe venit. Veti depune 010 pana pe data de 31.01.2015 prin care solicitati scoaterea de la profit si trecerea la micro.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
belibouc436
- Mesaje: 395
- Membru din: Mar Iul 11, 2006 12:00 am
Re: trecere la impozit venit
Multumesc.
Re: trecere la impozit venit
am cifra de afaceri de 187.000 lei la 31.12.2014 si am fost pana in prezent platitoare de impozit pe profit.
voi trece obligatoriu la impozit pe venit micro?
voi depune 010 pana la 31.01.2015 cu aplicabilitate de la 01.01.2015?
multumesc.
voi trece obligatoriu la impozit pe venit micro?
voi depune 010 pana la 31.01.2015 cu aplicabilitate de la 01.01.2015?
multumesc.
Re: trecere la impozit venit
De ce? Nu este relevantă cifra de afaceri. Doar cifra de afaceri nu este un indicator. Pot exista și alte elemente: alte venituri, reduceri comerciale primite, etc. Pentru că trecerea la micro de la profit sau invers nu se face în funcție de cifra de afaceri.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Re: trecere la impozit venit
De acord cu TomaC.
Ca sa ma "spal" de pacate mai jos reproduc un exemplu "indestulator":
In analiza urmatoare, societatea este platitoare de impozit pe profit din trim. III 2014, pana atunci platind impozit 3%.
and se calculeaza acum impozitul pe profit de la inceputul anului pana la 30.09.2014, stabilim daca se declara diferenta dintre impozitul pe microintreprindere calculat si impozitul de 16% si daca se face stornare la 698 = 4418.
Vom vedea, totodata, daca se va inregistra direct diferenta 691 = 4411 si daca la calcul se inregistreaza 698 - cheltuiala nedeductibila.
Daca ati trecut in termenul legal de la impozit pe venitul micro la impozit pe profit, atunci NU veti storna inregistrarile facute in Trimestrele I si II 698 = 4418.
In Trimestrul III veti inregistra diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului si impozitul pe venitul micro datorat in cursul anului respectiv, deci direct 691 = 4411 cu diferenta.
Cheltuiala din 698 va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit.
Exemplu :
S.C. ABC S.R.L. este o microintreprindere cu obiect de activitate prestari de servicii.
In cursul anului 2014 inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli :
Trimestrul I :
venituri din prestari servicii : 50.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri primite de la o firma de asigurare : 1.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
La sfarsitul trimestrului I calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 50.000 lei * 3% = 1.500 lei
Veniturile din diferente de curs valutar si cele din despagubiri nu intra ibaza impozabila calculata conform art. 112^7 din Codul fiscal
.
Trimestrul II
venituri din prestari servicii 100.000 lei
venituri inregistrate in avans : 200.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 2.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
La sfarsitul trimestrului II calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 100.000 lei * 3% = 3.000 lei
Iulie si August 2014
venituri din prestari servicii : 50.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
in luna August se recunosc la venituri jumatate din veniturile inregistrate in avans : 100.000 lei
Deci la sfarsitul lunii August Rulajul contului 704”Venituri din servicii prestate” va fi : 50.000 lei + 100.000 lei + 50.000 lei + 100.000 lei = 300.000 lei, valoare ce depaseste limita de 65.000 euro x 4,4847 lei/euro = 291.505,5 lei.
S.C. ABC S.R.L. depune în 30 de zile de la data la care a depasit limita de 65.000 de euro declaratia de mentiuni 010 prin care notifica modificarea vectorului sau fiscal, devenind incepand cu 1 Iulie 2014 (prima zi a trimestrului în care a depasit limita de 65.000 de euro) platitoare de impozit pe profit.
Astfel ea va calcula, declara si plati pana pe 25 Octombrie 2014 impozit pe profit calculat dupa cum urmeaza :
va lua in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal
impozitul pe profit datorat va reprezenta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare – Trimestrul III 2014 - si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv (pentru Trimestrele I și II).
Veniturile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :
venituri din servicii prestate : 50.000 + 100.000 + 50.000 + 100.000 = 300.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri de la firma de asigurare : 1.000
Total venituri impozabile : 302.000 lei
Cheltuielile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 + 200 + 200 = 600 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 + 10.000 + 10.000 = 30.000 lei
cheltuieli privind combustibilul : 3.200 + 3.200 + 3.200 = 9.600 lei
Pentru ca autoturismul nu a fost utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, firma va deduce doar 50% din valoarea acestora, adica 9.600 lei x 50% = 4.800 lei
cheltuieli cu impozitul pe venitul microintreprinderii : 1.500 + 3.000 = 4.500 lei,
cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit pentru Trimestrul III.
Total cheltuieli în 2014 : 600 + 30.000 + 9.600 + 4.500 = 44.700 lei, din care:
Total cheltuieli deductibile : 600 + 30.000 + 4.800 = 35.400 lei
Total cheltuieli nedeductibile : 4.800 + 4.500 = 9.300 lei
Baza impozabila pentru Trimestrul III = Total Venituri – Total Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile = 302.000 - 44.700 + 9.300 = 266.600 lei
Impozit pe profit calculat de la inceputul anului : 266.600 x 16% = 42.656 lei
Impozitul pe venitul microintreprinderii declarat in 2014 = 4.500 lei.
Deci impozitul ce se va declara si plati pina pe 25 Octombrie 2014 va fi de 42.656 - 4.500 = 38.156 lei
Drepturi de proprietate intelectuala: Rentrop&Straton
http://contabilul.manager.ro/a/13591/ca ... rofit.html
Ca sa ma "spal" de pacate mai jos reproduc un exemplu "indestulator":
In analiza urmatoare, societatea este platitoare de impozit pe profit din trim. III 2014, pana atunci platind impozit 3%.
and se calculeaza acum impozitul pe profit de la inceputul anului pana la 30.09.2014, stabilim daca se declara diferenta dintre impozitul pe microintreprindere calculat si impozitul de 16% si daca se face stornare la 698 = 4418.
Vom vedea, totodata, daca se va inregistra direct diferenta 691 = 4411 si daca la calcul se inregistreaza 698 - cheltuiala nedeductibila.
Daca ati trecut in termenul legal de la impozit pe venitul micro la impozit pe profit, atunci NU veti storna inregistrarile facute in Trimestrele I si II 698 = 4418.
In Trimestrul III veti inregistra diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului si impozitul pe venitul micro datorat in cursul anului respectiv, deci direct 691 = 4411 cu diferenta.
Cheltuiala din 698 va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit.
Exemplu :
S.C. ABC S.R.L. este o microintreprindere cu obiect de activitate prestari de servicii.
In cursul anului 2014 inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli :
Trimestrul I :
venituri din prestari servicii : 50.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri primite de la o firma de asigurare : 1.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
La sfarsitul trimestrului I calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 50.000 lei * 3% = 1.500 lei
Veniturile din diferente de curs valutar si cele din despagubiri nu intra ibaza impozabila calculata conform art. 112^7 din Codul fiscal
.
Trimestrul II
venituri din prestari servicii 100.000 lei
venituri inregistrate in avans : 200.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 2.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
La sfarsitul trimestrului II calculeaza, declara si plateste un impozit pe venitul microintreprinderii de 100.000 lei * 3% = 3.000 lei
Iulie si August 2014
venituri din prestari servicii : 50.000 lei
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 lei
cheltuieli privind combustibilul pentru autoturismul utilizat de administrator : 3.200 lei
in luna August se recunosc la venituri jumatate din veniturile inregistrate in avans : 100.000 lei
Deci la sfarsitul lunii August Rulajul contului 704”Venituri din servicii prestate” va fi : 50.000 lei + 100.000 lei + 50.000 lei + 100.000 lei = 300.000 lei, valoare ce depaseste limita de 65.000 euro x 4,4847 lei/euro = 291.505,5 lei.
S.C. ABC S.R.L. depune în 30 de zile de la data la care a depasit limita de 65.000 de euro declaratia de mentiuni 010 prin care notifica modificarea vectorului sau fiscal, devenind incepand cu 1 Iulie 2014 (prima zi a trimestrului în care a depasit limita de 65.000 de euro) platitoare de impozit pe profit.
Astfel ea va calcula, declara si plati pana pe 25 Octombrie 2014 impozit pe profit calculat dupa cum urmeaza :
va lua in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal
impozitul pe profit datorat va reprezenta diferenta dintre impozitul pe profit calculat de la inceputul anului fiscal pana la sfarsitul perioadei de raportare – Trimestrul III 2014 - si impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat in cursul anului respectiv (pentru Trimestrele I și II).
Veniturile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :
venituri din servicii prestate : 50.000 + 100.000 + 50.000 + 100.000 = 300.000 lei
venituri din diferente de curs valutar : 1.000 lei
venituri din despagubiri de la firma de asigurare : 1.000
Total venituri impozabile : 302.000 lei
Cheltuielile S.C. ABC S.R.L. in anul 2014 :
cheltuieli cu prime de asigurare : 200 + 200 + 200 = 600 lei
cheltuieli cu chirii : 10.000 + 10.000 + 10.000 = 30.000 lei
cheltuieli privind combustibilul : 3.200 + 3.200 + 3.200 = 9.600 lei
Pentru ca autoturismul nu a fost utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, firma va deduce doar 50% din valoarea acestora, adica 9.600 lei x 50% = 4.800 lei
cheltuieli cu impozitul pe venitul microintreprinderii : 1.500 + 3.000 = 4.500 lei,
cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit pentru Trimestrul III.
Total cheltuieli în 2014 : 600 + 30.000 + 9.600 + 4.500 = 44.700 lei, din care:
Total cheltuieli deductibile : 600 + 30.000 + 4.800 = 35.400 lei
Total cheltuieli nedeductibile : 4.800 + 4.500 = 9.300 lei
Baza impozabila pentru Trimestrul III = Total Venituri – Total Cheltuieli + Cheltuieli nedeductibile = 302.000 - 44.700 + 9.300 = 266.600 lei
Impozit pe profit calculat de la inceputul anului : 266.600 x 16% = 42.656 lei
Impozitul pe venitul microintreprinderii declarat in 2014 = 4.500 lei.
Deci impozitul ce se va declara si plati pina pe 25 Octombrie 2014 va fi de 42.656 - 4.500 = 38.156 lei
Drepturi de proprietate intelectuala: Rentrop&Straton
http://contabilul.manager.ro/a/13591/ca ... rofit.html
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!