operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

Mesaj
Autor
silivestrui
Mesaje: 1
Membru din: Mar Dec 30, 2014 3:48 pm

operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#1 Mesaj de silivestrui »

Buna ziua,
Cum se opereaza in saga c si inchide tva-ul in conditiile in care devin platitor tva de la jumatatea lunii?
Cand pun bifa tva trimestrial? Dupa operarea actelor din prima perioada a lunii cand nu sunt platitor?
Multumesc!

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#2 Mesaj de paturcai »

Potrivit dispozitiilor legale aveti dreptul sa deduceti si sa colectati TVA de la inceputul lunii si nu de la jumatatea ei.
http://contabilul.manager.ro/a/11015/aj ... cedam.html
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

apetrem
Mesaje: 2852
Membru din: Mar Noi 15, 2011 12:00 am
Localitate: Brasov

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#3 Mesaj de apetrem »

@paturcai
Cum sa deduci/colectezi inainte de a avea cod de tva? Care "dispozitii legale"?

@silivestrui
- introduci toate documentele pana la data la care devine platitor tva
- in configurare modifici firma ca platitor
- introduci restul documentelor
Marian Apetre

Avatar utilizator
balazse
Mesaje: 24125
Membru din: Vin Iun 20, 2008 12:00 am
Localitate: Satu Mare

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#4 Mesaj de balazse »

Pentru SilivestruI
Trecerea la platito de TVA il poti seta din meniul "detalii impozit si TVA" de la "configurare societati".

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#5 Mesaj de paturcai »

Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

apetrem
Mesaje: 2852
Membru din: Mar Noi 15, 2011 12:00 am
Localitate: Brasov

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#6 Mesaj de apetrem »

Ajustarea este cu totul si totul altceva decat "dreptul sa deduceti si sa colectati TVA de la inceputul lunii si nu de la jumatatea ei" ...
Marian Apetre

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#7 Mesaj de paturcai »

Un exemplu cred ca ar fi binevenit ApetreM
:wink:
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#8 Mesaj de paturcai »

Daca ajustarea este "cu totul si cu totul altceva" hai sa vedem ce scrie in acest articol:

O firma neplatitoare de TVA in acest moment, cu cod CAEN 4774, doreste sa devina platitoare de TVA prin optiune deoarece valoarea facturilor cu TVA aferente cheltuielilor este mai mare decat a marfurilor vandute cu TVA. Dupa ce se inregistreaza ca platitoare de TVA, terbuie facuta ajustarea TVA pentru marfa aflata in stoc si pentru un mijloc fix in valoare de 161.200 lei cu amortizare de 96 luni?


Din pretul de vanzare afisat in magazin se va extrage TVA-ul (pretul continand deja TVA)?

Care este monografia contabila cu ajustarea TVA aferent stocului de marfa si a utilajului achizitionat?

Mentionez ca o parte din stoc (proteze) a fost achizitionat cu TVA de 9 %, iar cealalta parte cu TVA de 24%.


Potrivit prevederilor pct. 53 din Normele de aplicare a art. 148 din Codul fiscal, persoana impozabila poate sa ajusteze taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in situatia in care persoana impozabila castiga dreptul de deducere a taxei. Ajustarea in acest caz reprezinta exercitarea dreptului de deducere si se evidentiaza in decontul de taxa aferent perioadei fiscale in care a intervenit evenimentul care a generat ajustarea sau, dupa caz, intr-un decont de taxa ulterior.

La inregistrarea in scopuri de TVA se ajusteaza taxa deductibila aferenta:
- bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare;

- activelor corporale fixe, inclusiv bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, precum si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, aflate in proprietatea sa in momentul trecerii la regimul de scutire. In cazul activelor corporale fixe, altele decat bunurile de capital, se ajusteaza taxa aferenta valorii ramase neamortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxa.

- achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit inainte de data trecerii la regimul normal si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.



Inregistrare ajustare TVA aferenta stocurilor si activelor ca urmare a inregistrarii ca platitor de TVA

4426 = 3xx, 2xx


Pentru marfa din stoc:

Achizitiile au fost efectuate in perioada in care societatea nu a fost inregistrata ca platitor de TVA prin urmare, costul de achizitie cuprinde si TVA facturat de furnizor.

Determinare TVA din valoarea contabila a stocurilor
(Valoare stoc (inclusiv TVA) /1,24) x 24%

Sau

(Valoare stoc (inclusiv TVA) /1,09) x 9%
Inregistrare in contabilitate a TVA calculata prin scaderea valorii stocului cu valoarea TVA ce a fost inclus initial

4426 = 371
TVA deductibila Marfuri

In cazul in care marfa este evidentiata in contabilitate la pretul cu amanuntul se inregistreaza si TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului comercial
371 = 4428
Marfuri TVA neexigibila

Ca urmare a inregistrarii ca platitor de TVA, pretul de vanzare va creste cu valoarea TVA aferenta adaosului comercial.

Mijlocul fix cu durata de amortizare este bun de capital avand o durata de viata mai mare de 5 ani.

Pentru calculul TVA de ajustat in acest caz se vor avea in vedere urmatoarele:

- potrivit art. 149 din Codul Fiscal, perioada de ajustare incepe de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile au fost achizitionate sau fabricate,

- taxa deductibila aferenta bunurilor de capital, in conditiile in care nu se aplica regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine, se ajusteaza, pe o perioada de 5 ani,
- Ajustarea deducerii se face in perioada fiscala in care intervine evenimentul care genereaza ajustarea si se realizeaza pentru toata taxa aferenta perioadei ramase din perioada de ajustare, incluzand anul in care apare modificarea destinatiei de utilizare.
- TVA inclusa in costul de achizitie
161.200/1,24 x 24% = 31.200 lei
- la data inregistrarii ca platitor de TVA se determina partea din perioada de ajustare ramasa, perioada de ajustare fiind de 5 ani.

De exemplu daca achizitia a avut loc in anul 2012, iar inregistrarea ca platitor de TVA are loc in anul 2014 perioada de ajustare este de 5 ani 2012 – 2016 inclusiv iar perioada de ajustare ramasa este de 3 ani ( 2014- 2016).

TVA de ajustat:
31.200 x 3 ani/5 ani = 18.720 lei

4426 = 213 18.720
TVA deductibila Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii

Decontul de TVA
- valoarea ajustarii se declara in Decontul 300 la randul 30 Regularizari taxa dedusa


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

DIn cele de mai sus rezulta ca se DEDUCE si nu se ajusteaza. Si chiar daca se foloseste termenul de ajustare, tot DEDUCERE INSEAMNA oricum am citi.
Mergem mai departe:
In articol se spune ca IN PERIOADA RESPECTIVA DEDEUCEM TVA. Deci daca la inceputul lunii nu eram platitori de TVA si devenim de la jumatatea lunii platitori si avem o situatie in care avem bunuri si servicii ca in exemplul de mai sus DEDUCEM TVA de la inceputul sau pe parcursul perioadei.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

Avatar utilizator
balazse
Mesaje: 24125
Membru din: Vin Iun 20, 2008 12:00 am
Localitate: Satu Mare

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#9 Mesaj de balazse »

Dar asta nu inseamna ca se deduce pentru tot, deoarece nota contabil 4426=6xx nu apare nici unde.
Deci trebuie un pic de atentie la ce se face ajustare/deducere de TVA.

paturcai
Mesaje: 8077
Membru din: Mie Feb 07, 2007 12:00 am

Re: operatiuni cu tva de la jumatatea lunii

#10 Mesaj de paturcai »

Atentie trebuie intotdeauna!
:wink:
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!

Scrie răspuns