inregistrari in urma inspectiei fiscale...

[neguraa420]

Situatia obligatiilor stabilite suplimentar de plata in urma inspectiei fiscale sunt:
1. impozit profit (baza impozabila) 4033 la care am un impozit, taxa de 645
2. majorari intarziere : 645 la care am o taxa de 237
3. tva: 47337(baza impozabila) la care am 8994
4. majorari intaziere: la tva 8994 am o taxa de 3946


total= 13822 (asta trebuie sa platim la stat)
din cate am inteles de la doamnele acelea 4033+47337=51370 --cu aceasta suma trebuie sa diminuez pierderea pe care o am in prezent, nush la ce se refera...

si apoi din rambursarea de tva pe care am cerut-o voi compensa acel tva..deja stiu cum ca am discutat in alt topic...

dar nush ce sa fac cu ce am spus mai sus...poate ma veti intreba cum as face eu, (ma mai intreaba d-l tomac si eu imi pun capul la contributie si mai iese cate ceva:D)...dar aici nush...

multumesc anticipat!!!

[tomac]

Nu se diminuează nicio pierdere. Dimpotrivă, pierderea va crește prin înregistrarea acestor sume. Doar că o parte din ea va fi pierdere contabilă nu fiscală.
Exprimarea organelor de control este nefericită să zic așa. Pierderea nu se diminuează.Nu are cum, în aceste situații. Pierderea se diminuează numai dacă obțin profit. Se diminuează o eventuală pierdere fiscală, dar această diminuare a pierderii fiscale nu se reflectă, neapărat, în contabilitate ci în declarația 101, prin considerarea ca nedeductibile a acestor sume. Diminuarea se va reflecta abia la finele anului în care s-au stabilit diferențele și dobânzile.

[neguraa420]

practic...nu fac nici o inregistrare pe baza acestui raport...?????

[tomac]

De unde ai tras concluzia asta? Cum să nu înregistrezi?
Se înregistrează și impozitul pe profit suplimentar și TVA suplimentar și dobânda. Toate pe cheltuieli.

[neguraa420]

toata acea suma o inregistrez prin 635=4423 si apoi 4423=4424 cu suma 13822.....
cand am zis ca nu se inregistreaza m-am referit ca nu fac nici o inregistrare pt diminuarea pierderii...m-am exprimat putin gresit, scuzele mele...

[tomac]

Doar TVA suplimentar se înregistrează așa. Dobânda se înregistrează prin 6581=4481.Impozitul pe profit stabilit suplimentar nu mai spun cum se înregistrează.

[neguraa420]

Citez din raportul de inspectie fiscala:
1.in faptin trim 3 2008 societatea achizitioneaza combustibil de la X in suma totala de 43308,69 lei cu tva aferent in valoare de 8228,65 lei conform facturilor a si b inregistrate in contabilitatea societatii ca si chelt cu materiale consumabile.Din verificarile efectuate s-a constatat ca nu se poate justifica aceste chelt cu combustibilul(nu detine foi de parcurs si bonuri de consum). Ca urmare inspectia fiscala a considerat ca motorina achizitionata in valoare de 43308,69 nu este deductibila la calculul impozitului pe profit.
In drept nu s-au respectat prevederile art 21 din legea 571/2003.

Consecinta fiscala este diminuarea pierderii inregistrata de societate la 31.12.2008 astfel:
- pierdere contabila inreg la 31.12.2008 de 391 616
- diminuare pierdere in valoare de 43 309 (am gresit la calcule mai sus:D)
Consecinta fiscala este stab unui debit suplimentar la tva in suma totala de 8228 lei la care s-au calc maj de intarziere de 3760 lei.
2. In faptin feb 2009 soc achizitioneaza materiale de constructii in val de 4033 lei cu tva aferent de 766 lei inregistrate ca si cheltuiala cu reparatiile, Din verificarile efectuate s-a constatat ca acestea nu au fost utilizate in cadrul societatii.

consecinta fiscala: stabilirea unui profit impozabil suplimentar de 4033 lei cu impozit pe profit aferent suplimentar de plata aferent trim 1 2009 in suma de 645 lei.
Iar cealalta consecinta fiscala este diminuarea tva cu suma de 766 lei.
din cauza ca in acea perioada societatea a beneficiat de rambursare cu control ulterior, s-au calc maj de 186 lei.
Pt nevirarea la termenele legale ale sumei 645 s-au calc majorari de intarziere de 237 lei.
Concluzii:
- 43309 diminuarea pierderii pt anul 2008
- 645 impozit pe profit stabilit suplimentar 2009
- 237 majorari de intarziere aferente impoz pe profit stabilit suplimentar---Total: 882

Am zis ca sa fac urmatoarele articole contabile:
635=4423 cu 8226+766 dupa care fac 4423=4424
majorari intarziere: 6581=4481 237+3760+186=4183
impozit profit 2009: 1174=4411??????????????? cu suma 645

zic eu ca mi-am facut tema:D...

[paturcai]

Toate cheltuielile aferente anilor precedenti (suntem in anul N, deci anii N-1, N-2), se contabilizeaza direct in 1174, pentru ca sumele sunt semnificative nu sunr 800 de lei ci 8.000 care este o suma totusi...
Adica se inlocuiesc conturile 635 si 6581 cu 1174

[neguraa420]

deci voi avea:
1174=4423 8994 si apoi 4423=4424
1174=4481 4183
1174=4411 cu 645 si apoi fac 4411=4424???ca toate aceste sume le platesc din 4424, rambursarea pe care am cerut-o...

p.s. nu vreau sa gresesc...

[tomac]

NU.
Diferențele stabilite suplimentar la control nu se înregistrează prin 1174.Ele sunt cheltuieli ale exercițiului pentru că au fost stabilite în acest exercițiu. Prin 1174, înregistrez corecții a erorilor contabile, depistate de mine după aprobarea în AGA a bilanțului contabil.
Or, o diferență stabilită la control nu este așa ceva. Aceasta apare ca urmare a unei interpretări diferite în materie de fiscalitate, nu de contabilitate, a unei operații efectuate de firmă. Organul fiscal poate considera o sumă ca fiind nedeductibilă fiscal spre deosebire de mine ce am considerat-o deductibilă. Nu e vorba că am omis să înregistrez ceva pe cheltuieli sau că am înregistrat pe cheltuieli în plus și mi-am dat seama ulterior de asta.

[paturcai]

Diferente constatate de organele fiscale aferente exercitiului financiar current

1) Diferente de impozit pe profit

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu impozitul pe profit reprezentand diferenta suplimentara de plata constata de organul de control in urma inspectiei fiscale:

691 = 4411
„Cheltuieli cu impozitul pe profit“ „Impozit pe profit“

● Achitarea prin banca a impozitului pe profit datorat:

4411 = 5121
„Impozit pe profit“ „Conturi la banci in lei“

2) Majorari de intarziere

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu accesoriile datorate de dumneavoastra pentru neplata in termenul legal a impozitului pe profit:

6581 = 4481
„Despagubiri, amenzi si penalitati“ „Alte datorii fata de bugetul statului“

● Achitarea prin banca a majorarilor de intarziere:

4481 = 5121
„Alte datorii fata de bugetul statului“ „Conturi la banci in lei

Diferente constatate de organele fiscale aferente exercitiilor financiare precedente

1) Diferente de impozit pe profit

Acestea se inregistreaza pe seama rezultatului reportat, in vederea asigurarii principiului independentei exercitiului financiar.

Corectarea erorilor constatate in contabilitate in anii precedenti se efectueaza pe seama rezultatului reportat.

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu impozitul pe profit aferente exercitiilor financiare precedente reprezentand diferenta suplimentara de plata constatata de organul de control in urma inspectiei fiscale:

1174 = 4411
„Rezultatul reportat provenit din „Impozit pe profit“
corectarea erorilor contabile“

● Virarea diferentei suplimentare de plata:

4411 = 5121
„Impozit pe profit“ „Conturi la banci in lei“

2) Majorari de intarziere

● Inregistrarea in contabilitate a cheltuielilor cu majorarile de intarziere provenite din anii precedenti, datorate de dumneavoastra pentru neplata in termenul legal a impozitului pe profit:

1174 = 4481
„Rezultatul reportat provenit din „Alte datorii fata de bugetul statului“
corectarea erorilor contabile“

● Achitarea prin banca a majorarilor de intarziere:

4481 = 5121
„Alte datorii fata de bugetul statului“ „Conturi la banci in lei“

In cazul corectarii de erori care genereaza pierdere contabila reportata, aceasta trebuie acoperita inainte de efectuarea oricarei repartizari de profit. In notele la situatiile financiare trebuie sa prezentati informatii suplimentare cu privire la erorile constatate.
Sursa: http://www.contabilul.ro/a/3288/inregis ... scale.html

[neguraa420]

ori e ba, ori e da???

sa inteleg ca fac cum mi-a sugerat d-l paturcai si cum am concluzionat eu mai sus, nu?...

[tomac]

Faci cum știi!
Eu rămân la ale mele. Așa cum cei de pe contabilul.ro au o opinie, am și eu dreptul la a mea - că nu se contabilizează prin 1174. Ca observație, citatul lui paturcai se referă exclusiv la impozit pe profit nu și la alte impozite și taxe, iar colega noastră are și TVA stabilit prin acel PV.

[iancuv98]

Referitor la inspectia fiscala ,de curand am avut parte de asa ceva si am probleme cu descarcarea de gestiune.
Am definite 4 societati global valorice si una cantitativ -valorica la pret de vanzare ,la cea cantitativ valorica descarc in special cherestea pentru firme platitoare de TVA (taxare inversa).
Controlul fiscal mi-a facut descarcarea de gestiune aplicand formula de descarcare pentru gestiunea global valorica pe total stoc de marfa inclusiv gestiunea cantitativ valorica si au aparut diferenta mari fata de descarcarea mea pe fiecare gestiune in parte,oare au procedat corect?

[tomac]

Nu au procedat defel corect.Contestați, dacă nu e târziu, actul administrativ fiscal.