cazare pentru o firma din UE si transport catre aceasta

[tats844]

o firma din Bulgaria platitoare de TVA se cazeaza la o pensiune din Romania (pensiune proprietate a unei firme platitoare TVA).presupun ca se face taxare inversa .dar in 390 se declara ?
pentru aceeasi firma din Bulgaria , o alta firma platitoare de TVA din Romania executa servicii de transport marfa . Factura catre acestia se face fara TVA (tx.inversa ?) si daca da , se trece in 390?
multumesc anticipat pt.raspuns.

[apetrem]

Pentru servicii prestate intre persoane impozabile (B2B), regula de baza este:
locul prestarii este acolo unde persoana care primeşte serviciile îşi are stabilit sediul activităţii economice.

Sunt 6 exceptii de la aceasta regula, exceptii prevazute la art.133 alin.(4) :

a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestările de servicii efectuate în legătură cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experţi şi agenţi imobiliari, de cazare în sectorul hotelier sau în sectoare cu funcţie similară, precum tabere de vacanţă sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregătire şi coordonare a lucrărilor de construcţii, precum serviciile prestate de arhitecţi şi de societăţile care asigură supravegherea pe şantier;

b) locul unde se efectuează transportul, în funcţie de distanţele parcurse, în cazul serviciilor de transport de călători;

c) locul prestării efective, în cazul serviciilor principale şi auxiliare legate de activităţi culturale, artistice, sportive, ştiinţifice, educaţionale, de divertisment sau alte activităţi similare, cum ar fi târgurile şi expoziţiile, inclusiv serviciile prestate de organizatorii acestor activităţi;

d) locul prestării efective, pentru serviciile de restaurant şi catering, cu excepţia celor prestate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor pe parcursul unei părţi a unei operaţiuni de transport de călători efectuate în cadrul Comunităţii;

e) locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispoziţia clientului, în cazul închirierii pe termen scurt a unui mijloc de transport. Prin termen scurt se înţelege posesia sau utilizarea continuă a mijlocului de transport pe o perioadă de maximum 30 de zile şi, în cazul ambarcaţiunilor maritime, pe o perioadă de maximum 90 de zile;

f) locul de plecare a transportului de călători, pentru serviciile de restaurant şi catering furnizate efectiv la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor ...

Pentru cazare se aplica exceptia de la lit.a), adica se factureaza cu tva, nu se declara in 390.
Pentru transport marfa, neexistand o exceptie, se aplica regula de baza, neimpozabil in Ro, se declara in 390.

[budileanue272]

Buna ziua ,
Pentru factura de cazare trebuie sa fim inregistrati in ROI ?

[gramac921]

nu

[balazse]

Ma gandesc ca la fel se procedeaza si pentru achizitie, nu? Adica nu-l introduc nici in D.301 si D.390, nu?