Forum SAGA

Sunt o societate care se ocupa cu cultura cerealelor pe terenuri arendate.Am 100 ha si s-a stabilit ca redeventa 500 kg grau /ha sau 300 lei /ha.Unor arendatori li se plateste redeventa in natura , respectiv grau, iar altora li se face plata redeventei in bani.Pentru plata redeventei in bani , societatea a livrat grau unei alte societati(un depozitar de cereale). Pretul de cost (pret intern)al graului in 2011 este 0.55 lei/kg.

Am urmatoarele inregistrari contabile:

612-462=30000 lei


vanzarea graului catre societatea care depoziteaza:
de ex: 30000 kg*0.6lei/kg=18000 lei (se aplica taxare inversa, ambele societati fiind platitoare de tva), si plata catrea arendatori pe baza de stat de plata sau borderou
462-5311=18000


plata arendei in natura(este o vanzare catre persoane fizice, deci nu se aplica taxarea inversa)

De ex s-au livrat 20000 kg

462-% = 12000
701 = 9678
4427 =2322


In cazul acesta eu vand sub pretul de cost(9678 lei impartit la 20000kg=0.48lei/kg)
E gresita inregistrarea, sau trebuia sa vand cel putin la pretul de cost, la care aplicam cota tva 24%?In cazul acesta nu se inchide 462.
Sau sa estimez cat se plateste in natura , calculez la (cel putin ) pret de cost de 0.55 lei/kg(sau 0.6lei/kg care este e fapt si pretul pietii) +tva 24 % la care adaug plata in bani.In cazul acesta valoarea redeventei ar fi 612-462=32880.

Oare m-am facut inteleasa?
Cum e cel mai corect sa procedez?

Înregistrarea nu este greșită. Este corectă, dar problema apare la 612=462. Dacă redevența se plătește în natură, atunci aceasta nu se poate înregistra, în condițiile indicate (500 kg grâu sau 300 lei/ha) la nivelul de 300 lei/ha.
Să exemplific folosind o parte din datele tale:
- să presupunem că cele 100 ha sunt ale 100 de persoane
- din cele 100 de persoane, 40 vor plata în grâu, ceea ce înseamnă că din producția obținută le voi da 40 x 500 kg/persoană = 20,000 kg
- restul de 60 de persoane vor plata în bani adică, 60 x 300 lei/ha = 18000 lei.
- prețul de vânzare al grâului este 0,60 lei/kg fără TVA adică 0,744 lei/kg cu TVA, deci valoarea redevenței în natură va fi 20000 kg x 0,744 lei/kg = 14880 lei
Poți vinde și la un alt preț, chiar cu 1 ban mai mare față de prețul de cost, către persoanele fizice, dar prețul îl vei calcula tot cu TVA.
Redevența o vei determina corect abia după ce determini care e contravaloarea bunurilor ce reprezintă plata în natură.
Pe exemplul de mai sus, valoarea redevenței este de 18000 lei + 14880 lei (c/v grâu) = 32880 lei.
Ca înregistrări
612=462 ............. 32880 lei
462=5311.............18000 lei
462=%.................14880 lei
........701..............12000 lei
........4427..............2880 lei


Și cred că ai nevoie și de casă de marcat

_________________
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

Multumesc foarte mult pentru raspuns tomac!Am inteles, exact asa ma hotarasem si eu sa procedez.Am casa de marcat dar nu inteleg de ce trebuie sa o folosesc .Eu nu incasez de la arendator c/v graului . Eu sunt obligata prin contractul pe care l-am incheiat sa ii platesc arenda in natura sau in bani.Eu ii livrez grau pe baza de factura si ii platesc redeventa pe baza de stat de plata atunci cand vrea c/v graului in bani.Sper sa ma fac inteleasa, sunt f. obosita, tocmai am livrat graul oamenilor cu pamant in arenda si nu vreti sa stiti cum este!
Inca o data mii de multumiri pentru raspuns!