Forum SAGA

O firma din Romania colaboreaza cu o firma din UE (de ex. Polonia), in sensul ca-i promoveaza produsele pe teritoriul ROmaniei;
Lunar firma din Romania factureaza servicii (de marketing) firmei din UE;
1. se va factura cu sau fara TVA?
2. in afara de inscrierea in "Registrului operatorilor intracomunitari", mai trebuiesc alte acte sau acreditari speciale de la vreo institutie a statului?
3.ce declaratii trebuiesc complectate pentru acest tip de activitate?

1.Depinde. Dacă partenerul din UE și firma din RO sunt sau nu înregistrate în scopuri de TVA în țara lor.
Dacă atât firma din RO cât și cea din UE sunt înregistrate în scopuri de TVA, atunci, serviciul prestat de firma din RO este neimpozabil în Ro și i se va factura celei din UE fără TVA.
Bineînțeles, pentru astfel de servicii trebuie să aveți și un contract în formă scrisă.
2.Nu.
3.Din punct de vedere fiscal, operațiile se vor raporta prin D390.

Completare la pct.1:
Locul prestarii către o persoană impozabilă este locul unde respectiva persoană care primeşte serviciile îşi are stabilit sediul activităţii sale economice. (art.133, alin 2)
Spre deosebire de livrarea de bunuri, nu mai este necesara comunicarea unui cod de înregistrare în scopuri de TVA.
Este suficienta conditia ca beneficiarul sa fie "persoana impozabila" asa cum este ea definita la art. 126.
De ex. nu sunt persoane impozabile: angajatii, persoanele fizice, instituţiile publice.

Consecinta 1: orice "persoana impozabila" care primeste servicii intracomunitare este obligata sa se inregistreze.
La prestari servicii nu exista nici macar acel plafon pentru achiziţii intracomunitare de bunuri, sub care nu este necesara inregistrarea.
Consecinta 2: nu se pot presta servicii intracomunitare decat dupa ce beneficiarul se inregistreaza.