Forum SAGA

Buna seara. Tot citesc prin legislatie si pe forum-uri si nu ma pot lamuri. Ma aflu in urmatoarea situatie:
-31.12.2009 pierdere contabila 30.000/pierdere fiscala 20.000
-30.06.2010 profit brut 60.000.
Ce recuperez din acest profit?
-acei 20.000/7ani=2.857 din impozitul asupra 60.000*16%=9.600
-daca da, cum anulez acei 30.000 din debitul 117 in situatia unui eventual profit la 31.12.2010?
Multumesc anticipat celor ce isi vor spune parerea.

Pierderi Fiscale
Norme metodologice:
Art.26 Cod Fiscal
73. Recuperarea pierderilor fiscale anuale se face în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.
74. Pierderea fiscală reprezintă suma înregistrată în declaraţia de impunere a anului precedent.


Daca aveti un profit brut fiscal de 60.000,scadeti pierderea fiscala de 20.000 (pierdere ce trebuie sa figureze in D101 /2009 )si va rezulta un profit impozabil de 40.000 la care aplicati cota de impozit de 16%=6400 lei impozit pe profit calculat cf.Titului II CF.

Pierderea contabila
Acoperirea pierderii contabile este reglementata de Ordinul 3055/2009 pct.247(5)si 249(1)

In Propunerea de repartizare a profitului/acoperirea pierderii contabile aferenta situatiilor financiare ale anului fiscal 2009 se mentioneaza sursele din care se acopera pierderea contabila pe 2009, trebuie sa aveti si PV AGA de aprobare a acoperirii pierderilor din sursele propuse,s-a cerut la bilant.

Daca in acel pv. AGA sursa de acoperire a pierderii contabile pe 2009 este profitul ce se va realiza in anii urmatori,cf.celor de mai sus ,in 2010,
Inregistrarea contabila se va face in 2011,dupa depunerea bilantului pe 2010, prin articolul 1171/2010=1171/2009 cu 30.000 lei.

Multumesc pentru raspuns desi, cu scuzele de rigoare nu sunt convinsa de exactitate. Daca acum deduc cei 20.000 pierdere fiscala din profitul brut la ce se refera textul din codul fiscal cu recuperarea in urmatorii 7 ani consecutivi?!
Si inca ceva prin recuperarea pierderii contabile de 30.000 in 2011 nu se dubleaza suma de 20.000? 'Oi fi mai inceata sau in ceata; inca o data scuze dar trebuie sa fiu sigura de ceea ce fac si de aceea insist. Multumesc.

Pentru că deși în cursul exercițiului puteți avea un profit mare, la finele lui, acesta poate fi mic, caz în care pierderea se recuperează pe măsură.
De exemplu, dacă aveți pierdere fiscală la finele anului 2009 de 20.000 lei și în 2010, la trim.1 aveți profit impozabil de 30.000 lei, veți calcula impozit la un profit impozabil de 10.000 lei (30.000-20.000).
Dar dacă în 2010, la 31.12.2010, veți avea un profit impozabil de 5.000 lei, cumulat de la începutul anului, veți recupera din pierderea fiscală din 2009, doar 5000 lei în 2010, urmând ca în următorii ani dacă veți avea profit să o recuperați din el.
Răspunsul doamnei Stoica este complet. Nu era nevoie de o altă precizare.

Multumesc.