Trecere la neplatitor de TVA

Intrebari - raspunsuri diverse despre programele SAGA
Mesaj
Autor
simionoius469
Mesaje: 38
Membru din: Mie Oct 28, 2009 12:00 am

Trecere la neplatitor de TVA

#1 Mesaj de simionoius469 »

La data de 1 ianuarie 2011 va intra în vigoare o măsură legislativă în domeniul TVA potrivit căreia persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal care în cursul unui an calendaristic nu depăşesc plafonul de scutire pentru întreprinderi mici prevăzut la art. 152 din Codul fiscal, pot solicita până la data de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal în vederea aplicării regimului special de scutire.

E tentata aceasta flexibilitate, dar in ce constau acele ajustari in ultimul decont de TVA?

apetrem
Mesaje: 2852
Membru din: Mar Noi 15, 2011 12:00 am
Localitate: Brasov

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#2 Mesaj de apetrem »

Ajustarile sunt prevazute la art.148-149 CF:
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Co ... c244063844
Marian Apetre

cretum
Mesaje: 803
Membru din: Vin Mai 04, 2007 12:00 am
Localitate: BACAU
Contact:

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#3 Mesaj de cretum »

As vrea sa ma lamuresc,sa nu fac greseala.Ce fac in cazul cind am stoc de marfa?(ma refer la ajustari)Multumesc frumos

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#4 Mesaj de eugen01 »

Ultima oară modificat Dum Feb 06, 2011 6:43 pm de către eugen01, modificat 1 dată în total.

ienciuf
Mesaje: 74
Membru din: Vin Iul 13, 2007 12:00 am

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#5 Mesaj de ienciuf »

de la asistenta contribuabili mi s-a spus ca trebuie achitat la stocul de marfa tva,prin ajustare si ca ar fi urm. inreg. contabile :371=4428 in rosu si 371=4426 in negru , dar mai departe mi-a recomandat sa citesc O. 3055/2009 .Care ar fi inegistrarile corecte de ajustarea deducerii TVA a stocului de marfa pentru trecerea la neplatitor de tva?

balintk
Mesaje: 182
Membru din: Mie Mar 05, 2008 12:00 am
Localitate: Bihor

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#6 Mesaj de balintk »

Nici eu nu inteleg nimic. Nu am gasit un raspuns clar. De ce sa platesc TVa-ul deductibil la finante cand am platit la furnizor odata cu achizitionarea marfii? Sau daca nu am platit-o inca finantele vor plati TVA-ul aferent facturilor de marfa in sold?

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#7 Mesaj de eugen01 »

imho,
TVA-ul este un impozit indirect.Este platit intotdeauna de catre cumparator dar suportat de catre consumatorul final.O societate plateste tva, la achizitionarea unor marfuri dar il recupereaza prin revanzarea catre cumparatorul final.Furnizorul societatii a incasat acel tva dar nu face decat sa-l vireze statului.Ca si termeni principali, cand suntem in sfera TVA, in raport cu statul, avem TVA colectat si TVA deductibil, in urma compararii dintre cei doi termeni rezulta daca avem de plata TVA catre stat sau de incasat de la stat (acea "suma negativa").Putem deduce TVA doar daca colectam TVA, daca suntem inregistrati ca si platitori TVA, nefiind inregistrati nu putem deduce.Ex:
1.Cumparam marfuri in valoare de 200 + 48(tva) le si achitam.
Primim factura de telefon 100 + 24(tva).O si achitam.Din punct de vedere al relatiilor noastre cu statul acesta este un TVA deductibil.
a)Daca nu vindem nimic in cursul lunii N, deci nu colectam TVA, avem de incasat de la stat 48 + 24 = 72 ron
b)Daca vindem (pentru exemplificare vindem cu adaos 0%)
100 + 24(tva) se cheama ca am colectat 24 pe care ar trebui sa ii viram statului.
2.In luna N+1 am devenit neplatitor de TVA.Deci am pierdut dreptul de a colecta si implicit de a deduce TVA.Am devenit (fortat vorbind) cumparatorul final
Factura de telefon o voi inregistra ca si 124 ron (TVA este inclus in pret)
In raport cu statul eu in lunile precedente am beneficiat de deductibilitate la diverse achizitii imobilizari sau marfuri.Pentru ce am vandut statul considera ca s-a facut o oarece compensare, dar isi vrea banii pe ce am in stoc pentru ca acele marfuri, imobilizari si-au pierdut dreptul la deductibilitate.Continuind exemplul de mai sus, statul isi vrea inapoi 24 de ron (echivalentul TVA marfa stoc) pentru care eu am beneficiat de deductibilitate.

apetrem
Mesaje: 2852
Membru din: Mar Noi 15, 2011 12:00 am
Localitate: Brasov

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#8 Mesaj de apetrem »

Corect si lamuritor.
Da zi-mi si mie, sa nu mor prost, cum se traduce "imho".
De aici? http://www.urbandictionary.com/define.php?term=imho
Marian Apetre

filipn
Mesaje: 241
Membru din: Vin Mar 17, 2006 12:00 am

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#9 Mesaj de filipn »

am sold la materii prime (estimativ )10000 ron.
cum fac ajustarea la stocuri pentru luna ian 2011 trecand la neplatitor tva?
rog o monografie. multumesc

eugen01
Mesaje: 7020
Membru din: Mar Sep 02, 2008 12:00 am
Localitate: Bucuresti
Contact:

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#10 Mesaj de eugen01 »

1.Lista de inventar a stocurilor.Stabilim valoarea.Aplicam 24%.Valoarea TVA astfel obtinuta va avea doua destinatii:
- o adaugam la valoarea MP (ca si cand am fi cumparat de la neplatitori de TVA)
- Returnam statului prin NC 635 = 4426

Obs.
-Daca avem mijloace fixe in curs de amortizare, si pentru care s-a dedus TVA-ul, trebuie sa ajustam si aici, nu numai pentru stocuri.Atentie la procent.
-Trebuie intrebat si la AF de care apartinem, daca mai trebuie vreo declaratie a administratorului sau oarece hartiutza.

muresans
Mesaje: 230
Membru din: Mar Aug 21, 2007 12:00 am

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#11 Mesaj de muresans »

Nu am trecut TVA aferent stocului in decl.300 trim.IV. pt.ca del.300 a fost depuna inaitea decl.096.Pot sa trec la regularizari in trim I.2011? Multumesc.

Avatar utilizator
munteanud411
Mesaje: 845
Membru din: Mar Aug 22, 2006 12:00 am
Localitate: CONSTANTA
Contact:

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#12 Mesaj de munteanud411 »

Am mai spus ca nu sunt contabil, dar :
- am avut o firma care la un moment dat a trecut la platitor de TVA ( CA>35000)
- la vremea respectiva am facut inventariere si cu toate hirtiile (balanta sold 371,378 si 700)
am mers la Fisc.
Logic, dupa mintea mea, la scoaterea de la TVA trebuie sa se faca ceva cu TVA-ul de la stocul de marfa- In baza lui am generat D300.
Este drept ca stocul de marfa la data cererii de scoatere din evidenta are TVA, dar nu vad cum statul ma poate lasa sa ii gestionez eu 4428 si sa ii dau banii cind consider eu
Parerea mea!
Dan-
http://schimbativiata.webs.com/

muresans
Mesaje: 230
Membru din: Mar Aug 21, 2007 12:00 am

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#13 Mesaj de muresans »

Eugen01 te rog sa-mi spui cum fac inregisrarea la prima destin. a tva la stoc materii prime? 301-401? prin furn. a fos inregistrat oidata la cumparare. 301-4428?ct 4428 nu-l am pt.ca nu avem magazin de desfarere.A doua destinatie este 635-4426 pt.anaf. Multumesc.

Avatar utilizator
tomac
Mesaje: 25898
Membru din: Sâm Oct 31, 2009 12:00 am
Localitate: Beiuş, Bihor

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#14 Mesaj de tomac »

Ajustarea presupune în această situație pierderea dreptului de deducere pentru TVA, iar pentru că TVA va deveni o taxă nerecuperabilă, se va include în preț.
Ca urmare nota contabilă va fi de forma 3xx=4426.
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.

muresans
Mesaje: 230
Membru din: Mar Aug 21, 2007 12:00 am

Re: Trecere la neplatitor de TVA

#15 Mesaj de muresans »

Multumesc tomac.Deci ficare materie prima din stoc va avea un nou pret cu tva inclus.

Scrie răspuns