Bună seara și la mulți ani!
Am o întrebare dacă ma puteți ajuta...în cazul unui SRL platitor de tva, pe lângă facturile cu tva, emite și decont de comision din asigurări, fiind fara tva...Chiar dacă se emite decont de comision, se folosește pro-rata? Mulțumesc frumos!
Seara frumoasa!
Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
-
- Mesaje: 28
- Membru din: Mie Ian 19, 2022 10:02 pm
Re: Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
Da, este posibil să fie necesară aplicarea pro-ratei pentru deducerea TVA-ului aferent achizițiilor.
Pro-rata se calculează provizoriu la începutul anului, pe baza estimărilor, și se ajustează la sfârșitul anului în funcție de datele reale. Regularizarea se reflectă în decontul de TVA aferent lunii decembrie.
Conform legislației fiscale, dacă o societate efectuează atât operațiuni taxabile, cât și operațiuni scutite de TVA, fără posibilitatea de a distinge între bunurile și serviciile utilizate pentru fiecare tip de operațiune, deducerea TVA-ului aferent achizițiilor se face pe baza pro-ratei.
Deconturile de comision din asigurări sunt, de obicei, operațiuni scutite de TVA. Dacă societatea nu poate separa cheltuielile aferente operațiunilor taxabile de cele scutite, va trebui să aplice pro-rata pentru a determina partea de TVA deductibilă.
Pro-rata se calculează provizoriu la începutul anului, pe baza estimărilor, și se ajustează la sfârșitul anului în funcție de datele reale. Regularizarea se reflectă în decontul de TVA aferent lunii decembrie.
Conform legislației fiscale, dacă o societate efectuează atât operațiuni taxabile, cât și operațiuni scutite de TVA, fără posibilitatea de a distinge între bunurile și serviciile utilizate pentru fiecare tip de operațiune, deducerea TVA-ului aferent achizițiilor se face pe baza pro-ratei.
Deconturile de comision din asigurări sunt, de obicei, operațiuni scutite de TVA. Dacă societatea nu poate separa cheltuielile aferente operațiunilor taxabile de cele scutite, va trebui să aplice pro-rata pentru a determina partea de TVA deductibilă.
“Cea mai valoroasă parte a unui om nu este mintea plină de cunoștințe, ci inima plină de iubire, urechea pregătită să asculte și mâna dispusă să ajute.”
-
- Mesaje: 28
- Membru din: Mie Ian 19, 2022 10:02 pm
Re: Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
Mulțumesc frumos!
-
- Mesaje: 28
- Membru din: Mie Ian 19, 2022 10:02 pm
Re: Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
Buna seara,
Cateva intrebari cu lamurire la pro-rata:
1.SRL-ul este platitor de tva trimestrial, pe langa facturile emise cu tva: servicii de intermediere si facturile emise fără tva(sau decont de comision asigurari), firma mai refactureaza cheltuielile, care sunt înregistrate pe 461, atât la întrări, cât și la ieșiri...acestea nu întra în calculul pro-ratei, asa-i?
2. Practic se face la fiecare trimestru: raportul dintre?
valoarea fără tva a facturilor emise cu tva (adică care au drept de deducere): servicii de intermediere (excluzând facturile cu refacturarea cheltuielilor)/ valoarea facturilor cu drept de deducere: servicii de intermediere +facturi fără tva: decont de comision de asigurari (excluzând facturile cu refacturarea cheltuielilor)
Iar % se inmulteste cu val de tva de la rd. 31 din decont= valoarea de tva dedusa din trimestru respectiv, care se trece la rd. 32?
3. Doar pe cele 3 trimestre asa se calculeaza? sau se include si trimestrul IV?
4. In trim IV, in decembrie, se calculeaza pro -rata definitiva, se iau toate facturile de pe tot anul cu tva, respectiv cele fara tva, inclusiv pe ultimul trimestru si se calculeaza exact ca cele trimestriale? apoi se inregistreaza ajustarea pozitiva a pro rata diferenta in plus dintre TVA dedus si TVA de dedus conform pro rata pozitiva sau ajustarea negtiva a pro rata diferenta in minus dintre TVA dedus si TVA de dedus conform pro rata negativa
5.% de pro-rata se va utiliza in anul urmator?
6.Anul urmator nu se mai calculeaza pro-rata din fiecare trimestru, luand in considerare veniturile din fiecare trimestru?
Multumesc atre mult, nu am mai avut cazuri de pro-rata!
Cateva intrebari cu lamurire la pro-rata:
1.SRL-ul este platitor de tva trimestrial, pe langa facturile emise cu tva: servicii de intermediere si facturile emise fără tva(sau decont de comision asigurari), firma mai refactureaza cheltuielile, care sunt înregistrate pe 461, atât la întrări, cât și la ieșiri...acestea nu întra în calculul pro-ratei, asa-i?
2. Practic se face la fiecare trimestru: raportul dintre?
valoarea fără tva a facturilor emise cu tva (adică care au drept de deducere): servicii de intermediere (excluzând facturile cu refacturarea cheltuielilor)/ valoarea facturilor cu drept de deducere: servicii de intermediere +facturi fără tva: decont de comision de asigurari (excluzând facturile cu refacturarea cheltuielilor)
Iar % se inmulteste cu val de tva de la rd. 31 din decont= valoarea de tva dedusa din trimestru respectiv, care se trece la rd. 32?
3. Doar pe cele 3 trimestre asa se calculeaza? sau se include si trimestrul IV?
4. In trim IV, in decembrie, se calculeaza pro -rata definitiva, se iau toate facturile de pe tot anul cu tva, respectiv cele fara tva, inclusiv pe ultimul trimestru si se calculeaza exact ca cele trimestriale? apoi se inregistreaza ajustarea pozitiva a pro rata diferenta in plus dintre TVA dedus si TVA de dedus conform pro rata pozitiva sau ajustarea negtiva a pro rata diferenta in minus dintre TVA dedus si TVA de dedus conform pro rata negativa
5.% de pro-rata se va utiliza in anul urmator?
6.Anul urmator nu se mai calculeaza pro-rata din fiecare trimestru, luand in considerare veniturile din fiecare trimestru?
Multumesc atre mult, nu am mai avut cazuri de pro-rata!
Re: Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
Nu, în mod normal, refacturarea cheltuielilor (înregistrate în contul 461) nu intră în calculul pro-ratei dacă acestea sunt tranzacții neutre din punct de vedere fiscal (cheltuieli recuperate de la terți).
Pro-rata se calculează ca raport între:
Numărătorul: Totalul operațiunilor taxabile cu drept de deducere (valoarea fără TVA a facturilor emise cu TVA pentru servicii de intermediere, excluzând refacturările).
Numitorul: Totalul operațiunilor economice (taxabile + scutite fără drept de deducere), respectiv: (Valoarea fără TVA a facturilor cu TVA (servicii de intermediere) +
Valoarea fără TVA a facturilor scutite de TVA (deconturi de comision din asigurări) - excluzând refacturările).
Da, pro-rata se calculează și pentru trimestrul IV. Pe parcursul anului, calculele trimestriale sunt provizorii. În decembrie (la finalul anului fiscal), se face calculul definitiv al pro-ratei pe întregul an.
4.Da.
5 Da, procentul pro-rata calculat definitiv pentru anul curent devine pro-rata provizorie pentru anul următor
6.. Da, dar doar provizoriu, utilizând procentul stabilit definitiv pentru anul anterior.
Pe parcursul anului următor:
Nu se recalculează pro-rata pe baza veniturilor efective ale fiecărui trimestru.
Calculul trimestrial provizoriu se face utilizând procentul de pro-rata stabilit la finalul anului precedent.
Ajustarea finală pentru noul an se face, din nou, la sfârșitul acelui an.
Pro-rata se calculează ca raport între:
Numărătorul: Totalul operațiunilor taxabile cu drept de deducere (valoarea fără TVA a facturilor emise cu TVA pentru servicii de intermediere, excluzând refacturările).
Numitorul: Totalul operațiunilor economice (taxabile + scutite fără drept de deducere), respectiv: (Valoarea fără TVA a facturilor cu TVA (servicii de intermediere) +
Valoarea fără TVA a facturilor scutite de TVA (deconturi de comision din asigurări) - excluzând refacturările).
Da, pro-rata se calculează și pentru trimestrul IV. Pe parcursul anului, calculele trimestriale sunt provizorii. În decembrie (la finalul anului fiscal), se face calculul definitiv al pro-ratei pe întregul an.
4.Da.
5 Da, procentul pro-rata calculat definitiv pentru anul curent devine pro-rata provizorie pentru anul următor
6.. Da, dar doar provizoriu, utilizând procentul stabilit definitiv pentru anul anterior.
Pe parcursul anului următor:
Nu se recalculează pro-rata pe baza veniturilor efective ale fiecărui trimestru.
Calculul trimestrial provizoriu se face utilizând procentul de pro-rata stabilit la finalul anului precedent.
Ajustarea finală pentru noul an se face, din nou, la sfârșitul acelui an.
“Cea mai valoroasă parte a unui om nu este mintea plină de cunoștințe, ci inima plină de iubire, urechea pregătită să asculte și mâna dispusă să ajute.”
-
- Mesaje: 28
- Membru din: Mie Ian 19, 2022 10:02 pm
Re: Pro-rata facturi cu tva si decont comision fara tva
Multumesc tare mult!