marfa lipsa la inventar

[macimo65]

Buna ziua , am urmatoarea speta si am nevoie de ajutor.
La inventarul unei societati platitoare de tva si impozit micro , s-a constatat o lipsa in gestiunea marfurilor in valoare de 15000 lei . Admistratorul nu are cui sa-i impute lipsa deoarece in perioada dintre inventare s-au perindat mai multi angajati .
Sunt corecte inregistarile acestea?
% = 371
607
378
4428
2. Imputarea minusului
461 = 7588
nu stiu mai departe ce inregistrari sa fac , privind tva-ul aferent acestor marfuri constatate lipsa la inventar.
va rog sa ma ajutati.

[pomparaus]

Mai departe cu decizie de trecere pe pierderi (ca nu ai cui sa imputi) 6588=461 , apoi ajustarea tva aferenta acelor marfuri lipsa si NC 635=4426 ce se va trece in D300 la regularizare tva deductibil cu semnul minus.

[pinteae]

Nu se justifica preluarea prin contul 461, deoarece nu exista "debitorul" caruia sa-i atribui minusul.
Valorificarea inventarului se face direct prin contul de cheltuiala.

[pomparaus]

@pinteae : si nu le faci venit?

[pinteae]

Nu. Daca nu este imputabila, atunci nu are nicio logica si nu exista vreo prevedere legala care sa te oblige sa generezi artificial venituri. Dar daca cunosti vreo prevedere legala, care te obliga la inregistrare de venituri, ar fi bine sa ne spui si noua.

[macimo65]

Multumesc d-lor Pomparaus si Pinteae pentru raspunsurile promte .

[pomparaus]

@pinteae: Codul Fiscal.

[pinteae]

@pinteae: Codul Fiscal.

Si anume?

[pomparaus]

pct.79 norme , art.25, art.304 alin1 lit c.......
Nu ma lasi tu stat sa beneficiez de cheltuieli aferente cu marfa+tva deductibil la o anumita data, apoi eu firma, fara sa obtin nici-un venit, sa le scot asa pur si simplu din gestiune (ca s-au perindat mai multi salariati/gestionari pe acolo) pe seama unui cont de cheltuiala.

[pinteae]

Sa fim obiectivi.
1. pct. 79 din Norme se refera la ajustarea TVA pentru bunuri de capital. In cazul de fata avem de-a face cu ajustare de TVA conf. art. 304 pentru bunuri si servicii, altele dacat bunurile de capital;
2. art. 25 din Codul fiscal se refera la recunoasterea cheltuielilor in cazul platitorilor de impozit pe profit. In cazul de fata este vorba de o firma platitoare de imp.pe venit;
3. art. 304 din Codul fiscal se refera la ajustarea TVA pentru bunuri si servicii.

Unde anume se vorbeste de recunoasterea pe venituri?

[pomparaus]

E doar punctul meu de vedere (pe care il sustin) : fiecare face ce doreste.
Ce-ar fi ca salariatii sa sustraga bunuri de miliarde (la care ai dedus tva) dintr-un SRL indiferent ca e cu imp/venit/profit si eu contabilul sa le scot din gestiune asa pur si simplu pe un cont de cheltuiala, ca asa am interpretat eu Codul fiscal ?
A, da, daca au fost furate de hoti din afara firmei si am un PV de constatare intocmit de organele judiciare, ok, le scot din evidenta prin cont de cheltuiala, dar, pt.ca fiecare salariat a plecat cu ceva din patrimoniul firmei fara sa fie tras la raspundere (neimputandu-i-se c/val.bunului lipsa), eu firma sa raman cu cheltuieli+TVA deductibile fiscal, ma indoiesc .
O zi buna iti doresc @pinteae!

[macimo65]

se pare ca dl. Pomparaus are dreptate daca citim acest articol din Codul Fiscal
ART 25 COD FISCAL ALIN (4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile constatate lipsă din gestiune ori degradate, neimputabile, precum și taxa pe valoarea adăugată aferentă, dacă aceasta este datorată potrivit prevederilor titlului VII.
Aceste cheltuieli sunt deductibile în următoarele situații/condiții:
1. bunurile/mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamități naturale sau a altor cauze de forță majoră, în condițiile stabilite prin norme;
2. bunurile/mijloacele fixe amortizabile pentru care au fost încheiate contracte de asigurare;
3. bunurile/mijloacele fixe amortizabile degradate calitativ, dacă se face dovada distrugerii;

VA MULTUMESC!

[pomparaus]

Eu de ce zic ca depinde de fiecare din noi ce intelege cand citeste.
Nu e nici-o suparare cand exista opinii diferite : asta presupune dialog.
Silvia

[micleav]

Buna ziua!In urma inventarului si minusului constatat am inregistrat prin NC 601=301 sI 635=4426 ambele chelt nedeductibile.Oare mai treb sa fac si alte inregistrari in program? In decontul de tva la ce rand treceti ajustarea de tva pt stocul lipsa la inventar neimputabil?Trecem la randul 32 (rd31- tva ajustat) sau randul 34 cu semnul minus?Multumesc!

[tomac]

La 32 diminuați valoarea lui.