un autoturism luat in leasing financiar de un pfa ce are ca activitate taximetria timp de 1 an de zile pentru care a dedus dobinda si amortizarea, cedeaza prin contract de novatie leasingul catre srl tot taximetrie ( pfa si asociat unic este aceiasi persoana fizica)
Amortizarea calculata la pfa trebuie facturata la srl ?
novatie de la un pfa la un srl
Re: novatie de la un pfa la un srl
Amortizarea nu poate fi refacturata catre srl, pentru ca acel autoturism a fost folosit pentru scopul in care a fost cumparat de catre PFA iar cheltuiala cu amortizarea a fost recunoscuta deductibila intrucat prin folosirea autoturismului s-au obtinut venituri impozabile.
Valoarea la care se cedeaza activul fix, este valoarea contabila (valoare de intrare) care va fi supusa amortizarii (in luna urmatoare celei de achizitie).
Valoarea la care se cedeaza activul fix, este valoarea contabila (valoare de intrare) care va fi supusa amortizarii (in luna urmatoare celei de achizitie).
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Re: novatie de la un pfa la un srl
Buna ziua! aceeasi situatie cu pfa si srl, doar ca intrebarea mea este cum inregistrez la pfa contractul de novatie? In fereastra de imobilizari inregistrez la vanzare cu valoarea ramasa? multumesc!
Re: novatie de la un pfa la un srl
Exemplu:
Date inițiale pentru contractul de leasing: (intrare la SRL si cedare catre PFA)
Valoarea de intrare a mașinii (la SRL): 100.000 RON (Cont 2133).
Durata totală a contractului de leasing: 4 ani (48 de luni).
Data începerii leasingului la SRL: 01.10.2023.
Amortizarea lunară la SRL: 100.000 RON / 48 luni = 2.083,33 RON/lună.
SRL-ul deține și folosește mașina timp de 1 an (12 luni), până la 30.09.2024.
1. Calculul la nivelul SRL (la data cedării)
La data novației (01.10.2024), SRL-ul trebuie să își scoată din evidență mijlocul fix și datoria aferentă.
Amortizare cumulată la SRL (Cont 2813): 2.083,33 RON/lună * 12 luni = 25.000 RON.
Valoarea rămasă neamortizată la SRL: 100.000 RON (Valoare intrare) - 25.000 RON (Amortizare cumulată) = 75.000 RON.
Soldul datoriei de leasing (Cont 167): Presupunem că este tot 75.000 RON (partea de capital rămasă).
SRL-ul va închide aceste conturi. Preluarea datoriei de către PFA este, practic, "plata" pentru activul preluat (care are o valoare netă de 75.000).
2. Înregistrarea la nivelul PFA (la data preluării)
La 01.10.2024, PFA-ul preia contractul.
Valoarea de înregistrare la PFA: PFA-ul va înregistra autoturismul în Registrul său de Mijloace Fixe la valoarea rămasă neamortizată de la SRL.
Valoare de intrare PFA = 75.000 RON.
3. Continuarea amortizării la PFA
PFA-ul va continua amortizarea exact de unde a rămas SRL-ul, pe durata de viață rămasă:
Valoare de amortizat la PFA: 75.000 RON.
Durata rămasă de amortizare: 3 ani (36 de luni).
Amortizarea lunară deductibilă la PFA: 75.000 RON / 36 luni = 2.083,33 RON/lună.
Pe lângă amortizare, PFA-ul își va deduce și cheltuielile cu dobânda (conform scadențarului) și celelalte cheltuieli de exploatare (asigurări, combustibil, reparații etc.), având în vedere că mașina este folosită în scopul activității de taximetrie.
Date inițiale pentru contractul de leasing: (intrare la SRL si cedare catre PFA)
Valoarea de intrare a mașinii (la SRL): 100.000 RON (Cont 2133).
Durata totală a contractului de leasing: 4 ani (48 de luni).
Data începerii leasingului la SRL: 01.10.2023.
Amortizarea lunară la SRL: 100.000 RON / 48 luni = 2.083,33 RON/lună.
SRL-ul deține și folosește mașina timp de 1 an (12 luni), până la 30.09.2024.
1. Calculul la nivelul SRL (la data cedării)
La data novației (01.10.2024), SRL-ul trebuie să își scoată din evidență mijlocul fix și datoria aferentă.
Amortizare cumulată la SRL (Cont 2813): 2.083,33 RON/lună * 12 luni = 25.000 RON.
Valoarea rămasă neamortizată la SRL: 100.000 RON (Valoare intrare) - 25.000 RON (Amortizare cumulată) = 75.000 RON.
Soldul datoriei de leasing (Cont 167): Presupunem că este tot 75.000 RON (partea de capital rămasă).
SRL-ul va închide aceste conturi. Preluarea datoriei de către PFA este, practic, "plata" pentru activul preluat (care are o valoare netă de 75.000).
2. Înregistrarea la nivelul PFA (la data preluării)
La 01.10.2024, PFA-ul preia contractul.
Valoarea de înregistrare la PFA: PFA-ul va înregistra autoturismul în Registrul său de Mijloace Fixe la valoarea rămasă neamortizată de la SRL.
Valoare de intrare PFA = 75.000 RON.
3. Continuarea amortizării la PFA
PFA-ul va continua amortizarea exact de unde a rămas SRL-ul, pe durata de viață rămasă:
Valoare de amortizat la PFA: 75.000 RON.
Durata rămasă de amortizare: 3 ani (36 de luni).
Amortizarea lunară deductibilă la PFA: 75.000 RON / 36 luni = 2.083,33 RON/lună.
Pe lângă amortizare, PFA-ul își va deduce și cheltuielile cu dobânda (conform scadențarului) și celelalte cheltuieli de exploatare (asigurări, combustibil, reparații etc.), având în vedere că mașina este folosită în scopul activității de taximetrie.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!