inchidere sold furnizor

[ionescui187]

Buna ziua,
In urma unui control antifrauda finalizat recent s-a constatat o lipsa in gestiune de 500.000 lei (firma cu vanzari en-gros, gestiune cantitativ valorica, la pret de furnizor); marfurile lipsa au fost considerate ca fiind comercializate fara documente; pe baza preturilor de vanzare practicate de societate s-a facut o estimare a veniturilor la 900.000 lei (baza impozabila) si s-a considerat ca societatea avea obligatia de a colecta TVA 900.000*21/100 = 189.000 lei si de asemenea s-a calculat un impozit pe profit (900000-500000)*16/100=48.0000lei. Societatea a fost pana acum platitoare de impozit pe venit (cifra de afaceri sub 250000eur), dar vanzarile estimate ar face ca in trim 4/2005 sa depaseasca plafonul de microintreprindere.

Procesul verbal intocmit concluzioeaza "exista suspiciunea rezonabila ca societatea a prejudiciat Bugetul Consolidat cu suma de x Lei, calculata dupa cum urmeaza ( TVA in suma de Y lei, impozit pe profit in suma de Z lei)" dupa care este precizat ca Procesul verbal nu reprezinta titul de creanta.

Intrebarea mea e daca e cum inregistrez aceasta "suspiciune" (respectiv veniturile estimate) si daca e obligatia mea sa declar aceste sume in decont tva, respectiv declaratia 101.

Multumesc tuturor celor care-si fac timp si ma ajuta cu o parere.

[herganiec]

Procesul-verbal întocmit de Direcția Generală Antifraudă Fiscală în care apare formularea:
„există suspiciunea rezonabilă că societatea a prejudiciat bugetul consolidat…”
și care precizează expres că NU reprezintă titlu de creanță, are următoarele consecințe:
NU este un act administrativ fiscal de impunere
NU creează obligații fiscale certe
NU se poate înregistra contabil ca datorie fiscală
NU se declară în D300 sau D101

Singurele documente care creează obligații fiscale certe sunt: Decizia de impunere, Decizia de accesorii, emise ulterior de ANAF.
Până la acel moment, vorbim strict de estimări cu caracter orientativ, nu de creanțe fiscale.
Lipsă gestiune 500.000 se inregistreaza (6588=371)..
Recomandare să nu faceți nicio autoimpunere, să păstrați strict evidența contabilă reală, să așteptați act administrativ fiscal cu: număr, bază legală, termen de contestare

[ionescui187]

Multumesc pentru raspuns, #herganiec, mai am o intrebare, pentru marfa lipsa din gestiune e necesara si ajustarea TVA (635.nedeductibil=4426=500000*0.21) si declararea acestuia cu minus in D300, randul 34 ?

[herganiec]

Ajustarea TVA pentru marfa lipsă – este obligatorie? Depinde:
A – tu îți asumi lipsa ca fiind “nejustificată”
Atunci se aplică:
→ 635 (cheltuială nedeductibilă) = 4426 TVA colectată,
→ se declară în D300, la rândul 34 – Regularizări.
B – contestați constatarea ANAF sau considerați că lipsa este imputabilă cuiva
→ NU faci ajustare de TVA
→ aștepți decizia de impunere.
În peste 90% dintre cazurile cu control antifraudă, contabilul nu ajustează TVA înainte de decizia de impunere, deoarece ajustarea înseamnă practic să accepți afirmațiile ANAF înainte de soluționarea căii de atac.