Forum SAGA

Buna ziua,
doresc sa ofer cadou angajatilor 500 lei, poate ma ajutati cu vreo idee de a nu plati contributiile la salar, pentru ce dapaseste 150 lei, multa lume impoziteaza numai cu 16 % suma totala, ce ziceti ?

da-le la negru

Cumpara produse si le oferi angajatilor pe protocol. Asa nu platesc taxe.

La nivelul angajatilor, tichetele cadou sunt in mod expres mentionate in legislatia fiscala ca facand parte din categoria veniturilor asimilate salariilor in vederea impozitarii. Astfel, potrivit pct. 70 (i) din Normele Metodologice de aplicare ale art. 55 alin 3 din Codul Fiscal, tichetele cadou sunt supuse impozitului pe venit, indiferent de contextul si cuantumul in care sunt acordate. Asadar tichetele cadou primite cu orice ocazie (inclusiv cu ocazia zilelor de 8 martie, 1 iunie, Paste sau Craciun) si indiferent de valoarea acestor tichete (sub sau peste 150 lei) sunt supuse impozitului pe venit.

In ceea ce priveste modalitatea de impozitare in normele la art.57 respectiv pct. 109¹ se mentioneaza faptul ca valoarea tichetelor cadou, acordate potrivit legii, luata in calcul la determinarea impozitului pe veniturile din salarii, este valoarea nominala. Veniturile respective se impoziteaza ca venituri din salarii in luna in care acestea sunt primite.

Pe cale de consecinta modalitatea de calcul este similara impozitarii tichetelor de masa, respectiv se aplica 16% la valoarea nominala a tichetelor si se retine salariatului impozitul. Salariatul va primi tichetul cadou integral insa va primi diminuat salariul net cu cota de impozit aferenta tichetelor cadou.

in privinta contributiilor sociale, sunt aplicabile prevederile art 296^15, litera o), din Codul fiscala, respectiv tichetele cadou acordate potrivit legii nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii. Astfel, tichetele cadou acordate ca parte a politicii sociale a societati nu suporta contributii sociale.

Prin urmare, tichetele cadou pot fi acordate salariatiilor ca parte a politici sociale a unei societatii avand urmatoarele implicatii fiscale:

Cheltuiala cu tichetele cadou acordate in conditiile unor campanii promotionale este deductibila fiscal in limita a 2% din fondul de salarii;
Tichetele cadou sunt impozabile cu cota de impozit pe venit de 16%;
Tichetele cadou nu intra in baza lunara a contributiilor sociale;
Societatea are urmatoarele obligatii:

de a retine impozitul pe veniturile asimilate salariilor in cota de 16% aplicabila valorii tichetelor cadou acordate;
de a declara impozitul retinut in declaratia declaratia 112 „Declaraţie privind obligatiile de plată a contributiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominala a persoanelor asigurate”;
de a plati impozitul pe veniturile asimilate salariilor retinut de la persoanele fizice, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-au acordat tichetele cadou;
de a declara venitul obtinut de fiecare persoana fizica beneficiara a tichetelor cadou in declaratia 205 “Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit”, cu termen de depunere ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui in care s-au acordat tichetele cadou.


deci nu mai este limita la acordare tichete la salariati si se impoziteaza 16% la salarii..le-am introdus si nu apare la salar brut si nu le impoziteaza...

Pentru că nu au ce căuta la venit brut. Sunt incluse în venitul impozabil.

Va multumesc.

Vin Pastele, angajatori care dau bonuri, in lipsa numerarului......
Am fost la o pregatire cu noutatile care au intrat in vigoare anul acesta , si printre altele s-a discutat despre bonurile cadou : se impoziteaza cu toate contributiile la salar este foarte clar insa, in Saga cand introduc bonurile, indiferent de valoare (300lei) nu mi le pune la brut, le ia in calcul numai la impozit, de ce oare ? unde sa le adaug la salar ?
Multumesc.

nu au ce cauta la salariul brut ,se duc la venitul impozabil

Ar fi bine...insa codul fiscal spune altceva

N-am acordat pana acum decat tichete de masa . Incercand o simulare , daca apas butonul "tichete" si completez numarul si valoare/tichet la una din pozitiile indicate in partea de jos Tichete cadou/avantaje in natura contravaloare acestora se duce la brut
Si atunci , poate ar fi o solutie impartire pe doua pozitii :
- in limita celor 150lei sa se treaca la pozitia tichete de masa/vacanta/cresa , iar suma se va duce la vnit impozabil
- diferenta care depaseste cei 150de la prima (sau este acordata altor persoane decat cele prevazute in lege sa se introduca in partea a doua la tichete cadou/avantaj
Sper sa nu gresesc.

Scuzati literele "mancate" in postarea anterioara , dar, imi este foame in adevaratul sens al cuvantului !

Curios ...mie nu imi pune la brut facand aceeasi operatie, numai la impozit..

Pentru DragosM683
Doar din curiozitate. cine a tinut acesta "pregatire cu noutatile", adica de la ce institutie?

dragosm683, ție cuvântul excepții ce-ți spune?
Că intră în baza de calcul a contribuțiilor sociale? Sau nu?
Și dintre textul legii de aici http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Le ... c304300246 unde te rog să vezi ce scrie la litera o și ceea afirmi că ți s-ar fi spus, tu ce alegi să crezi? Ce scrie clar în codul fiscal sau ceea ce ai înțeles din ceea ce ți s-a spus?

Codul fiscal
...
ART. 296^15 Excepţii generale
...
o) tichetele de masă, tichetele de vacanţă, tichetele cadou şi tichetele de creşă, acordate potrivit legii;


LEGE nr. 193 din 17 mai 2006 privind acordarea tichetelor cadou şi a tichetelor de creşă
...
Art. 2
(1)Tichetele cadou se pot utiliza pentru campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclamă şi publicitate, precum şi pentru cheltuieli sociale.

Codul fiscal
...
Art. 21: Cheltuieli
...
(3) Următoarele cheltuieli au deductibilitate limitată:
...
c) cheltuielile sociale, în limita unei cote de până la 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, ... . În cadrul acestei limite, pot fi deduse şi cheltuielile reprezentând: tichete de creşă acordate de angajator în conformitate cu legislaţiaîn vigoare, cadouri în bani sau în natură oferite copiilor minori şi salariaţilor, cadouri în bani sau în natură acordate salariatelor,...

Codul fiscal
...
ART. 296^15 Excepţii generale
...
b) ... Cadourile oferite de angajatori în beneficiul copiilor minori ai angajaţilor, cu ocazia Paştelui, zilei de 1 iunie, Crăciunului şi a sărbătorilor similare ale altor culte religioase, precum şi cadourile oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu intră în baza de calcul, în măsura în care valoarea cadoului oferit fiecărei persoane, cu orice ocazie dintre cele de mai sus, nu depăşeşte 150 lei;

Daca faceti o corelare intre actele normative, intradevar la art. 295^15, litera o) se refera la tichetele cadou, insa tichetele cadou se pot acorda doar pentru cheltuieli sociale, iar suma acordata este limitata la 150 lei/eveniment/persoana indreptatita.
Stiu ca sunt unii colegi care ma vor contrazice, dar daca mergem pe logica voastra, inseamna ca vom putea acorda in fiecare luna tichete cadou, pentru care nu se datoreaza asigurari sociale. In felul acesta se poate transfera o suma lunara de la salar la tichete cadou.