Forum SAGA

Buna ziua
Pt.prima oara trebuie sa fac un bilant de lichidare. E vorba de o firma fara activitate, doar cu cheltuieli de constituire, pe care le-am amortizat. Balanta se prezinta astfel :
1012 C = 200
1171 D = 1553.74
4551 C = 1600
5121 D = 200
5311 D = 46.26
Am facut urmatoarele inregistrari pt.inchidere conturi :
1012 = 456 200
456 = 5121 200
4551 = 5311 46.26
4551 = 1771 1553.74
Va rog sa-mi ziceti daca am procedat corect!
Multumesc, o zi buna!

Pentru acoperirea pierderii din anii precedenti trebuie sa ai profit ; Cum este firma ? Microintreprindere sau platitoare de impozit pe profit ?
Este important deoarece se datoreaza si impozit ?
Mai trebuie stiut daca pierderea din anii precedenti reflectata in ct.1171 este contabila sau fiscala
deci va trebui sa inregistrezi datoria catre asociati la venituri .

Societatea este microintreprindere, iar pierderea contabila este egala cu pierderea fiscala.

Atentie! Sumele din 4551 nu sunt ale societatii, chiar daca sunt ale asociatului. Acele sume sunt datorii ale societatii catre asociat. Daca asociatul aducea ca aport la capital social, era altceva. In situatia data, daca asociatul renunta la sumele din 4551, pentru societate este un venit. Aceasta se reflecta prin inregistrarea unui venit in contabilitate si anume: 4551=7588 care se va impozita ca atare (cu 3% in acest caz, pentru ca este microintreprindere). 7588 se va inchide prin 121 iar 121 prin 1171. Abia de aici incepeti notele de lichidare.

Multumesc mult. Asa am sa fac si am sa revin.

Am finalizat cat de cat si am ajuns la urmatoarele solduri :
1012 C = 200
1171 D = 1553.74
121 D = 100
4551 C = 1700
5121 D = 200
5311 D = 46.26
Am facut urmatoarele inregistrari:
1012 = 1171 200
4551 = 7588 1700 ( 1700X3%=51)
698 = 4418 51
4418 = 5311 51
581 = 5121 200
5311 = 581 200
7588 = 121 1700
121 = 698 51
121 = 1171 1353.74
121 = 457 195.26 ( repartizare dividende)
457 = 446 31.24 ( imp.dividende)
446 = 5311 31.24
457 = 5311 164.02 (plata dividende)
Soldurile sunt zero!!!!!!!!!!
Intrebare : catre AFP ce declaratii se depun : 010, 100 pt.imp.pe venit si imp.pe dividende, si când , inainte sau dupa ce au iesit toate documentele de la Reg.Com.?

Primul pas se face la regstrul comertului pentru dizolvare.
Al doilea pas se face bilantul de lichidare care se depune la ANAF impreuna cu declaratia 100 in cazul nostru, astfel:
Avem pe debit:
1171=1.553,74
121=100
5121=200
5311=46.26
Avem pe credit:
1012=200
4451=1.700
Debit = credit
Aceste solduri se vor trece in bilantul de lichidare pentru perioada dinaintea lichidarii. De exemplu, daca vrem ca balanta la 31 martie sa fie pe zero, perioada precedenta din bilant poate fi sa zicem 20 martie 2014 iar perioada curenta 31 martie 2014. Bilantul poate fi facut si in excel, nu exista o norma. Important este sa atasati acest bilant in format zip impreuna cu raportul admin, hotararea AGA, declaratia art 30 la formularul S1039. Validat si pus pe CD, se merge cu el la ANAF.

Pentru bilant in perioada curenta trebuie sa ajungem la solduri zero, astfel:
1. Renuntare asociat:
4551=7588 1.700
2. Impozitare venit 3%:
698=4418 51 (declaratia 100)
3. Scoatere numerar din banca:
581=5121 200
5311=581 200
4. Plata impozit venit micro:
4418=5311 51
5. Inchidere coonturi de venituri si cheltuieli:
7588=121 1.700
121=698 51

In acest moment balanta noastra arata astfel:
Debit:
1171=1.553,74
5311=195,26
Credit:
1012=200
121=1.549
Debit=Credit

Reportam profitul:
121=1171 1.549

Acum avem:
Debit:
1171=4,74
5311=195,26
Credit:
1012=200
Debit=Credit

Dupa cum se vede, avem pierdere.Capitalul social nu se impoziteaza! Astfel, facem raport de repartizare a profitului/pierderii in care precizam ca pierderea de 4,74 lei se suporta de catre asociat. Ca urmare, inregistram:
1012=1171 4,74
1012=456 195,26
456=5311 195,26

Acum avem solduri zero, solduri pe care le trecem in bilant in perioada curenta, la 31 martie 2014.

La ANAF.
Inainte de a merge cu bilantul si cu toate cele mentionate mai sus pentru bilant, depunem declaratia 100 in care vom deschide doua pozitii:
1. Impozit pe venituri micro 51 lei
2. Impozit pe venituri din lichidare 0 lei
Odata ce am depus declaratia 100 cu declararea impozitului pe lichidare, nu mai trebuie depusa si 010 decat daca am fost platitori de TVA sau am avut salarii ce apar inca in vectorul fiscal.
Se plateste impozitul de 51 lei.
Dupa care mergem la ANAF cu bilantul, declaratia 100 si hartia de la registrul comertului din primul pas, precum ca firma este in dizolvare.
Bilantul se face in 3 exemplare, unul la ANAF, doua vi le stampileaza ANAF-ul, unul pt REG. COM si unul pt dvs.

Dupa care urmeaza pasul 2 la REG. COM.

Multumesc mult de tot! Mi le-ati detailat de intelege si un neavenit!
Va doresc sanatate si o saptamana excelenta!

Va mai sacai cu o intrebare: ati scris ca bilantul de lichidare (F10) il pot face in excel, exista o comanda anume sau il fac eu pur si simplu ?
Va multumesc anticipat si o zi buna!

il faceti dvs in excel. cu formule cu format asemanator.
era vorba ca nu e un formular standard.

multumesc, asa voi face!

Am dat de alta problem:
Patronul m-a anuntat ca saptamana viitoare se ORC pt. etapa a II-a ( ea nu mi-a comunicat nici când a depus actele pr.I etapa, ulterior la insistentele mele mi-a spus ca dosarul e datat 04.04.2014).
Poate ca am facut o greseala ca la trim.I nu am declarat imp.micro de 51 lei in D100! Asta mai mult pt.ca patroana este cam neserioasa si nu se tine de cuvant când zice ceva!(nu a adus nici chitantele de la ORC, deci mai aveam inregistrari de facut!)
Ce pot face acum? Dupa ce imi mai aduce si restul de chitante,dupa ce le operez, pot intocmi D100 pt.aprilie, cu termen 25.05.2014, chiar deca este la trimestru? Depun D100 la ghiseu?

Poate e o prostie la ce m-am gandit acum : dar daca depun acum pe 27.04.2014 D100 pt.trim.I (e cu intarziere)!!!!!!!!!! iar luni merg la Administratie si achit cu OP imp.venit 51 lei (se calculeaza majorari?)? O fi bine sau nu?

Ma ajuta si pe mine cineva?

te-am ajuta daca am stii dute vezi ce se intampla si ne spui si noua.