Amortizare imobilizari.

[garbaceab]

Buna dimineata si va doresc tuturor o primavara minunata! Am o nelamurire si cer ajutor va rog,la o societate pe care am preluat-o activitatea a fost suspendata pe 3 ani in perioada 2005-2008.In noiembrie 2008 firma a angajat pe cineva cu 8 ore ( fara sa aibe alta activitate doar pt un credit) .Contabila in balanta a inegistrat statul de plata pe 6 luni pana in apr 2009 dupa care nu a mai facut nimic.Acum datoriile la stat aferente salariului exista, administratorul vrea sa plateasca si sa inchida firma.Intreb pot eu inregistra in 2011 de ex. amortizarea a 2 mijloace fixe? Nu e bilant depus din 2010,si nu inteleg cum au putut inregistra salariu daca la Reg Comertului nu au platit taxa de reactivare dupa suspendare.Ce pot face eu ? Sa las balanta asa cum e ? acum luna asta se vor plati datoriile ,se pot inregistra? Firma era cu TVA ( apare si un TVA de rec. in balanta) Va rog un sfat chiar nu stiu cum sa procedez.

[paturcai]

Amortizarea contabila este corect sa fie inregistrata intrucat acel activ fix se depreciaza (isi pierde din valoare, imbatraneste) chiar nefolosit, apare un produs similar care poate (sigur este) mai performant.
Este, insa, o cheltuiala nedeductibila la stabilirea bazei pentru calculul impozitului pe profit.
Veti avea doua valori: amortizarea fiscala si cea contabila. (cea contabila are legatura cu deprecierea iar cea fiscala se inregistreaza NUMAI in situatia in care entitatea dovedeste ca prin folosire acelui activ aduce venituri impozabile (inteleg ca nu este cazul)
Celelalte probleme sunt de natura tehnica si nu cred ca trebuie sa intrati in niste detalii caer nu au legatura cu perioada in care ati tinut contabilitatea la acea entitate (cea cu Registrul Comertului); nu-i trebuie reactivare, poate sa fie inchisa chiar suspendata fiind. Contabil faceti diligentele (inregistrati) tot ceea ce simtul profesional va indeamna ca este corect.
Balanta o veti lasa asa cum este si va veti ajuta de contul 1174 in corelatie (pentru amortizari) cu 28XX (1174 = 28XX) pentru a inregistra exact ceea ce s-a omis.
Inregistrati cronologic toate documentele care va sunt puse la dispozitie, asta insemnand si acele dobanzi si penalitati.
Pe baza balantei lasata de fostul contabil intocmiti bilanturile contabile pentru perioadele respective.
Ati preluat o entitate la 01.01.2016 ce treaba sa aveti cu perioada scursa?
Veti face desigur note contabile si veti aduce la "lumina" corect evidenta contabila. Asa cum va dicteaza simtul profesional.
In rest, numai de bine.

[garbaceab]

Eu am preluat cu 01.0.2016 dar mai mult sa ajut la depunerea bilanturilor din urma,cand pot face inregistrarile ? doar in 2016?? cele legate de imobilizari ?Ce fac cu suma din 455 ?de ex.am in contul 2131 suma de 2310 lei din care amortizat 808 lei,cum inregistrez corect?

[paturcai]

Inregistrarile de care fac vorbire sunt pentru 01.01.2016 cel putin.
Nu aveti cum sa mergei peste ce a lucrat fostul contabil.
Nu aveti baza de date, nu aveti rulaje precedente, nu aveti REgistrele obligatorii (pe care trebuie sa le retipariti sau sa le scrieti de mana), chestii din astea.

[garbaceab]

Eu am o balanta din 31.10.2011, fiind si ultimul an la care s a depus bilant.Contabila nu a mai facut nimic din 2011 febr, nu a inregistrat nimic ,nu a declarat si nici nu a depus nimic.De asta intreb daca pot inregistra ceva la decembrie 2015 ? sau sa incep doar din ianuarie 2016? tinand cont ca eu fac si depun bilanturile pe ultimii 5 ani?Multumesc.

[paturcai]

Daca tot refaceti pe ultimii 5 ani, atunci faceti cum este corect din 2011 la zi.
Veti tine cont la stabilirea bazei impozabile pentru calcul impozit pe profit (daca entitatea a ramas cu impozit pe profit impusa) de amortizarea fiscala si cea contabila.
In caz ca este microintreprindere este mai putin relevanta aceasta situatie.

[garbaceab]

Este microintreprindere ,pot plati salariile din 421 asta doar creditand casa sau trec pe 7588 si platim micro 3% ? Si cu suma din 455 ce pot face? nu pot diminua pierderea aniilor precedenti?

[cernatv]

Suma din 421 trebuia să fie în 427 în mod normal. Dar bineînțeles că banii s-au dat și nu s-a înregistrat plata. Eu zic să înregistrezi plata lor, nu să le treci la venituri. Poți să diminuezi și pierderea dacă admin. scrie o hârtiuță prin care este deacord și renunță la recuperarea banilor. Dar dacă redeschide activitatea, mai bine lasă-i acolo. O să "dispară" pe parcurs.

[garbaceab]

Multumesc, da intr-adevar salariul nu l au scazut,nu mai vor sa activeze pe firma .Ma ocup sa depun tot ce este de depus ,sa plateasca ce au de plata si sa inchida de tot firma .

[paturcai]

Renuntarea la o suma (asa cum spune si CernatV) care este in cont 4551 (pentru care trebuie sa existe act aditional) reprezinta un avantaj al entitatii:
4551 = 1174
1174 = 1171
De ce act aditional?! Pentru ca acordarea imprumuturilor s-a facut pe baza de contract de creditare iar orice modificare a termenilor se face pe baza de act aditional.
Se depune rectificativa la 101 pentru perioada respectiva (cand entitatea era impusa cu impozit pe profit si nu cu impozit pe micro)

[garbaceab]

Daca trec pe venituri suma din 455,si impozitez cu 3% acum in anul 2016,e corect? Facem o declaratie irevocabila prin care adm. renunta la acea suma .Am depus deja bilant pe anii anteriori nu mai vreau sa fac d 101, e corect oare?

[cernatv]

De ce să faci rectificativă la D101, doar era micro, nu?
Și, oricum, nu ai ce înregistrea prin 1174, nu corectezi o eroare din anii precedenți. Pur și simplu acum s-a decis admin. să facă acea hârtie de renunțare la bani și acoperire a pierderilor, deci acum apare documentul justificativ pe care tu îl vei înregistra în contabilitate.

[garbaceab]

Da,este micro din 01.2013,eu ma refer la sfatul "paturcai" ( poate are dreptate) ,vroiam si o alta parare.Deci trec pe venit si impozitez cu 3% ! Sau pot sa i folosesc pentru acoperire pierdere ani prec? daca da , cum fac inregistrarea?

[paturcai]

Acoperirea din anii precedenti se face extracontabil (asta daca nu exista analitice la 1171); extracontabil inseamna pe o hartie separata, undeva intr-un EXCEL.
Avame in sinteticul 1171 suma de 318.321 lei pe debit (dezolvoltarea pe analitice este mai jos)
Avem urmatorul exemplu de solduri:
Simbol cont Cont debitor Cont creditor
1171.02013....145.210.......0
1171.02014....173.111.......0
121 (an2015).......0.........118.210
Daca avem o situatia ca mai sus, atunci acoperim pierderile in ordine cronologica:
(la inceputul anului, de fapt atunci cand se aproba situatiile financiare anuale, nu neaparat 01.01.2016)
121 = 1171.02013 pentru 118.210 lei
Calcul extracontabil:
In contul 1171.02013 aveam 145.210 din care scadem 118.210 rezultand un sold de acoperit de (145.210-118.210= 27.000 lei)
In momentul aprobarii stuatiilor financiare anuale vom avea ca solduri dupa ce facem nota contabila (121=1171):
1171.02013......27.000.......0
1171.02014.....173.111.......0
121 (an2015).........0..........0

[garbaceab]

Multumesc mult pentru sfat, eu in 1171 cont D 21.190 Lei , in 1174 am 3.173 lei.In 121 pe 2015 nu am nimic........... In contul 421 am o suma care sigur a fost platita dar nescazuta , o inchid prin 421= 5311? in cazul asta creditez si casa ca nu sunt bani in contul 5311.