Forum SAGA

Buna ziua,

Avem o firma - agentie de turism - care se ocupa de intermedierea pachetelor turistice si a biletelor de avion.

Va prezint in scurt cum functioneaza agentia, pentru a Va pot formula problemele noastre aparute cu ocazia implementarii inregistrarilor contabile.

Clientul cumpara un pachet turistic de la agentia noastra de turism, care la randul ei cumpara pachetul respectiv de la o alta agentie de turism touroperator ( furnizor ). VENITUL agentiei de turism ( adica comisionul agentiei ) rezulta din diferenta dintre valoarea facturata de agentia noastra catre client si valoarea facturii primite de la furnizor.

Sa luam un exemplu:

1.) Agentia noastra primeste o factura de la furnizor in valoare de 1.000 EUR , la un curs valutar 4,5 lei/ EUR.

In momentul primirii facturii de la furnizor facem urmatoarea inregistrare contabila:

5322 = 401 pentru suma de 4.500 lei ( 1000 EUR * 4,5 lei/ EUR )

2.) Agentia noastra emite factura catre client pentru suma de 1.100 EUR ( curs valutar 4,6 lei/EUR )

In acest moment :
4111 = % 5.060 LEI ( 1.100 EUR * 4.6 )

462 4.500 LEI ( 1.000 EUR * 4,5 )

704 460 LEI ( 100 eur * 4,6) - comision ag.de turism

7651 100 LEI ( 1.000 eur * (4,6 LEI/ EUR - 4,5 LEI EUR) )
- diferenta curs valutar


Concomitent se face inregistrarea :

462 = 5322 4.500 LEI ( 1000 EUR * 4,5 lei/ EUR )

In programul SAGA, la Tipuri de articole am configurat inregistrarile contabile: la articolulu: contul 5322 am introdus la cheltuieli ct. 462 si la venituri ct. 462, am bifat: Aprovizionabil si Vandabil. Deci facem evidenta cantitativ-valorica pentru pachetele turistice.
Descarcarea ( 462 = 5322 ) se face bine, in schimb la contabilizarea 4111 – 462 se face la cursul valutar din data iesirii ( adica, in cazul de mai jos la cursul de 4,6 lei ) si nu se contabilizeaza diferenta de curs valutar ( 4111 – 7651 ).

Ati putea ajuta, cum ar trebui sa procedam pentru rezolvarea acestei situatii.



Va multumesc anticipat pentru raspuns, Dombi Csilla,

La vanzarea pachetului, nu cred ca este corect articolul 4111 = 7651 - diferenta de curs.
Consider ca inregistrarile trebuie sa fie urmatoarele:
1.Facturarea pachetului:
4111 = 462 1000 euro * 4.6 lei/eur
4111 = 704 100 euro * 4.6 lei/eur
2. Predarea pachetului:
462 = 5322 1000 euro * 4.5 lei/eur
3. Incasarea facturii:
5xxx = 4111 1100 euro * cursul din data incasarii
si evidentierea diferentei de curs la 4111
4. Reevaluare contului 462 se face la sfarsitul lunii prin operatiunea de reevaluare.

Daca firma este platitoare de TVA vei trebui sa aplici regimul special pentru agentiile de turism.

Va rog sa ma ajutati cu o problema. In cazul unei agentii de turism neplatitoare de tva, care cumpara pachete turistice din UE pentru clientii sai peste 10000 Euro trebuie /este obligatoriu sa se inregistreze in scopuri de TVA?

Mentionez ca agentia de turism este doar comisionar. Dupa cum stiu eu legea prevede ca inaintea achizitiilor peste 10000 EU trebuie sa scoata un cod special de TVA.

Plafonul este pentru AIC de bunuri. Nu cred că aici vorbim despre așa ceva.

Multumesc

Buna ziua
as dori si eu o clarificare legata de cursul euro la data facturarii unui pachet turistic .
Am intilnit urmaroarea problema : o agentie de turism emite facturi un euro pentru un pachet turisptic la pretul euro din ziua facturarii plus un procent de risc valutar de 2% . Ca urmare pe toate facturile emise in lei cv acestora evaluata este mai mare decit cursul bnr cu 2%.Facturile se achita in lei si in euro . Cind se achita in lei cv facturii se stinge cu incasarea . Cind se achita in euro am diferente de curs valutar destul de mari deoarece cursul de la data incasarii este mai mic cu 2% fata de cell de la data emiterii .
Care curs este corect sa l folosesc in evaluarea facturilor emise in euro si descarcate din spv ca facturi emise de client in euro , cel corect afisat de bnr sau cel scris pe factura cu 2 % mai mult .Daca folosesc cursul bnr de la data emiterii facturii valoarea comisionului agentiei si a tvaului aferent este mai mic .Daca folosesc cursul marit cu 2% la incasari in valuta am diferenta nefavorabila de curs . Problema este ca la data inreg in contabilitate a facturii nu stiu cum se vor incasa in lei sau valuta si sunt incasari partiale , o suma la emitere factura si o oncasare inainte de incepere sejur turistic .

Va rog sa ma ajutati cu un raspuns poate aveti o agentie de turism in saga

Multumesc

Corect este să folosiți cursul înscris pe factură (BNR + 2%), pentru că aceea este baza legală a documentului emis și acela este prețul stabilit clientului.
Diferențele mari pe care le vedeți la încasările în valută nu sunt erori, ci diferențe de curs valutar, absolut normale.
Dacă ați folosi cursul BNR simplu, ați denatura: venitul agenției (ar ieși mai mic), TVA colectată (ar fi raportată greșit în D300).