Forum SAGA

Salutare!

In cazul facturilor cu TVA la incasare:

1. Daca nu au fost incasate in termen de 3 ani, in mod obligatoriu TVA neexigibila trebuie colectata si platita la stat?
nota contabila 428=4427
clientii rauplatnici nu sunt in faliment si nici nu au fost actionati in instanta pentru recuperarea creantelor. Au fost trimise doar instiintari de plata repetate.


2. La scoaterea din evidenta contabila a facturilor se face invntariere, nota contabila 654 = 4111, Sumele care se duc in contul 654 sunt nedeductibile la calculul profitului?

Da, conform legislației fiscale din România, dacă facturile cu TVA la încasare nu au fost achitate în termen de 3 ani de la data emiterii, TVA-ul devine exigibil și trebuie colectat și plătit către stat. Această regulă este prevăzută în Codul Fiscal, articolul 282 privind exigibilitatea TVA-ului, și se aplică indiferent de statutul juridic al debitorului (în afara cazurilor de faliment sau litigii). nota ok
Deși ai trimis notificări de plată repetate, faptul că nu ai inițiat proceduri legale (ex. chemare în instanță) sau că debitorii nu sunt în faliment nu suspendă această obligație fiscală. TVA-ul aferent devine exigibil pur și simplu din cauza expirării termenului de 3 ani.
2.
Sumele trecute pe cheltuieli în contul 654 sunt, în principiu, nedeductibile fiscal în următoarele situații:
Nu ai inițiat proceduri legale pentru recuperarea creanțelor (de exemplu, nu ai acționat debitorii în instanță).
Clienții nu sunt în faliment sau insolvență.
Nu există alte documente justificative care să demonstreze că ai făcut tot posibilul pentru recuperarea creanței (ex. confirmări scrise, dovezi ale notificărilor trimise, procese-verbale).
Excepție: Dacă ulterior obții dovezi că debitorii sunt insolvabili sau falimentari, poți să reevaluezi deductibilitatea acestor pierderi.
nota ok.
Dacă decizi să scoți din evidența contabilă creanțele nerecuperabile, acest proces se face pe baza unei inventarieri anuale sau ori de câte ori consideri necesar.

Eu n-am gasit "TERMEN-ul de 3 ani" in Articolul 282 din Codul Fiscal referitor
la exigibilitatea TVA-ului dupa cei 3 ani de la data emiterii Facturii ....


https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm#A282
ART. 282 - Exigibilitatea pentru livrări de bunuri și prestări de servicii

Nu stiu de unde ati scos aceasta regula ?!

Exigibilitatea (obligatia platii) taxei pe valoare adaugata intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii bunurilor ori a prestarii serviciilor;

1. Codul civil- art. 2.517 arata ca termenul general de prescriptie este de 3 ani, dacă legea nu prevede un alt termen.
Codul civil privind prescriptia:
- termenul de prescriptie este de 3 ani;
- acest termen curge de la data scadentei facturii, adica din ultima zi in care trebuia sa se faca plata, potrivit termenului de plata agreat intre parti.
- daca in tot acest timp entitatea a recunoscut prin alte modalitati (confirmari de sold, alte acte similare incheiate in acest sens) obligatia de plata, atunci se intrerupe prescriptia , urmand ca noul termen de 3 ani sa reinceapa sa fie calculat de la aceasta data.
2. Punctul 328 din OMFP 1802/2014 arata ca la scăderea din evidență a creanțelor și datoriilor ale căror termene de încasare sau de plată sunt prescrise, entitățile trebuie să demonstreze că au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Multumesc pt. precizari !
inseamna ca daca soldul este confirmat la sfarsit de an ...
prescriptia se prescrie