Forum SAGA

Hristos a Inviat!
In anul 2024 am facut sponsorizare, dar mi-a mai ramas o suma din sponsorizare ce as putea sa o redirectionez prin D177.
Problema mea este ca am citit ca : În situația în care se datorează impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, nu se aplică prevederile art. 42 alin. (4)"din Codul fiscal, respectiv contribuabilii nu pot dispune redirecționarea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri". Nu gasesc aceasta informatie in codul fiscal, dar doresc sa ma asigur ca nu fac prostii.
Eu am avut CA= 8.773.736 lei x 0.75% = 65803 lei suma maxima deductibila cu sponsorizarea.
Profit impozabil 4.399.142 lei x 20% = 867.828 lei
Deci limita minima dintre cele doua = 65.803 lei. Sponsorizare in decembrie 2024=50.000 lei.
Am voie sa redirectionez 15.803 lei sau nu?
Deasemenea din acesti 15.803 lei ar trebui sa redirectionez restul dupa scaderea bonificatiei (15.803 lei ramasi - 13.077 lei bonificatie=2.726 lei)?
Multumesc si luminati-ma!

Am gasit in ORDIN din 5 iulie 2024 - Deci nu pot redirectiona nimic. Dar, totusi ma intereseaza ultima parte in cazul in care as fi avut dreptul la redirectionare, se scade creditul fiscal, nu?!

Dacă ți s-a aplicat impozitul minim pe cifra de afaceri (0,75%), NU mai poți redirecționa prin D177.
Doar dacă impozitul efectiv declarat este cel pe profit real (nu cel minim) ai voie să redirecționezi diferența nefolosită prin D177
din ce ati scrisr ezultă clar că impozitul pe profit (867.828 lei) a fost mai mare decât impozitul minim pe cifra de afaceri (65.803 lei).
Deci NU ți s-a aplicat impozitul minim.
deci DA, AI DREPTUL să redirecționezi diferența nefolosită prin D177.
2.726 lei e suma ramsa.. corect.

Recapitulez, sa vad daca am inteles, sa nu mai deranjez niciodata : eu am avut profit brut 4.399.142 lei x 16% = 703.863 lei - 13.077 lei bonificatie-50.000 lei sponsorizare = 640.780 lei de plata, declarat si achitat.
Deci impozit pe profit efectiv declarat si achitat = 640.780 lei. Daca as fi avut impozit pe profit efectiv declarat si achitat mai mic sau egal cu 65.803 (0.75 % la CA) atunci nu mai aveam dreptul la redirectionare. Am inteles bine? Multumesc.
Initial am citit si retinut gresit, in loc de : Ïn situatia in care se datoreaza...cu in situatia in care se calculeaza...drobul/cozonacul/...sunt de vina...

Tot legat de impozitul redirectionat prin D177. Contractul se incheie acum insa banii vor fi virati de ANAF undeva prin iulie presupun(45 zile de la depunere declaratie). Unitatea sponsorizata poate angaja cheltuielile+platile din fonduri proprii pana la virarea banilor sau trebuie sa astepte sa intre banii mai intai?

Redirecționarea prin 177 nu implică neapărat contract de sponsorizare. Da, poate angaja orice cheltuială și să o și plătească.