Forum SAGA

Buna ziua,
> Societate platitoare de impozit pe profit
> Societate inregistrata in scopuri de tva (tva normal)

Am preluat o societate la data de 1 Ian 2025 si va rog frumos sa ma ajutati cu un feedback in legatura cu urmatoarea situatie:

S-a cumparat un teren, data contractului de la notar este 10 Ianuarie 2024. Pe teren se va construi un bloc de locuinte, acestea urmand a fi vandute.

Ceea ce am gasit inregistrat pana la data preluarii (31.12.2024) este astfel:

20.09.2023
4093 = 5121 cu 885.600 lei

01.10.2023
4093 = 401 cu 1.328.400 lei
401 = 4093 cu 885.600 lei

10.01.2024
401 = 5121 cu 442.800 lei

=> 4093 SF Debitor = 1.328.400 lei

Avand in vedere faptul ca in CF, terenul este in patrimoniul socetatii si tinand cont si de destinatia acestuia, as face acum in Aprilie 2025 urmatoarele inregistrari:
In acest sens voi genera un articol “Teren” care sa fie in 371.

1. 4093 = 401 cu minus – 1.328.000 lei generata in ecran “Articole contabile”
2. 371 = 401 cu 1.328.000 lei generata in “Intrari” Tip “C – Contracte”, TVA = 0
In ecranul de jos, dupa rubrica TVA unde am lasat 0, la “Nedeductibil” ce are trebui sa selectez? … nu stiu exact in functie de selectie (Deductibil; I sau N50), ce impact are in D300 si D394

Multumesc mult pentru ajutor.

Cele bune!

RusuR.

1. Achizitia terenului de la o persoana fizica va fi fara TVA. Inregistrarea contabila este 215.01 (Investitii imobiliare) = 404 (Furnizori de imobilizari)
Achizitia terenului de la o persoana juridica va fi cu TVA si se va aplica taxarea inversa.
Monografie:
215=404 achizitie teren
dupa caz,
4426=4427
2. La constructia blocului:
Monografie
Manopera/salariu 641=421
Materiale achizitie
% = 401
3xx
4426
Dare in consum 6xx=3xx
Diverse servicii/subcontractari 6xx/4426=401
Inregistrarea cheltuielilor pe seama investitiei in curs: 235=725
Receptia lucrarii:215.xxx=235
Apartamentarea
- terenul se imparte in cote parti aferente apartamentelor si locuri de parcare:
% = 215.xxx
215.xxx1
215.xxx2
- apartamentele, dupa intabulare:
% = 215.xxx
215.xxx1
215.xxx2
3. Vanzarea apartamentelor - cu TVA atat catre persoanele fizice cat si cu cele juridice. Cota standard in ambele situatii este de 19%. Pentru persoanele fizice se poate aplica cota redusa x% daca sunt indeplinite simultan conditile prevazute de norma fiscala aplicabila;
Inregistrarea facturii emise se face astfel:
411=%
701/4427
Scoaterea din gestiune valoare apartament+valoarea terenului: 725= 215
5. Vanzarea locului de parcare este considerata accesorie operatiunii principale. Din acest motiv, se va factura cu aceeasi cota ca si vanzarea apartamentului.
411= %
701/4427
Concomitent, scoatere din evidenta
725=215