Forum SAGA

O societate platitoare de tva din România urmează să vândă un auto ( microbuz) folosit si neamortizat integral, catre un client din Ue ( momentan nu stiu dacă e pj sau pf).Întrebările mele sunt:
1.Daca clientul e pj cu cod valid tva e corect sa aleg " F" la ieșiri și sa menționez pe factura" scutit de tva conform art.294 lit.a "?
2.Trebuie vreo alta declaratie? Auto pleacă pe roți.
3.Trebuie cod UIT?
4. E corecta nota contabilă 461=7583( valoare.fara tva)?
5. Dacă clientul e pf se factureaza cu tva?
6. Dacă clientul e pj fără cod valid cum se factureaza?
7.Alte documente de întocmit?

1. Factura se va emite fara TVA (mecanismul taxarii inverse) conform Art. 294, alin. (2), lit. a) din Codul Fiscal, asa cum corect ati mentionat.
2. Nu. Vânzătorul trebuie să dețină dovada transportului bunului (autovehiculului) din România în alt stat membru. Aceasta se poate face, de exemplu, cu un document de transport (CMR) sau, în cazul transportului pe roți, cu o declarație semnată de cumpărător care atestă primirea mașinii în țara sa.
3. Nu. Sistemul RO e-Transport și codul unic UIT monitorizează transportul rutier de bunuri (marfă). Un autovehicul care se deplasează pe propriile roți nu este considerat "marfă transportată" în sensul legislației e-Transport. Regulamentul se referă la o "deplasare cu încărcătură" efectuată de un vehicul de transport. Prin urmare, la vânzarea unui autoturism care părăsește țara fiind condus pe roți, nu există obligația generării unui cod UIT.
4. Da. Utilizarea contului 461 "Debitori diverși" în loc de 4111 "Clienți" este corectă și uzuală atunci când vânzarea de active fixe (imobilizări corporale) nu reprezintă activitatea de bază a companiei, ci are un caracter excepțional.
5. Da. In cazul vânzării către o persoană fizică (care, prin definiție, nu desfășoară o activitate economică și nu are cod de TVA), tranzacția este considerată o livrare locală pe teritoriul României. Factura se va întocmi obligatoriu cu cota de TVA standard de 19%.
6. Este la fel ca la punctul 5. Dacă persoana juridică din UE nu are un cod de TVA valid sau nu îl comunică, operațiunea nu se mai califică drept livrare intracomunitară scutită. Prin urmare, vânzătorul din România este obligat să emită factura cu TVA de 19%, considerându-se o vânzare locală.
7. Radierea Fiscală: Se realizează la Direcția de Taxe și Impozite Locale (DITL) de pe raza sediului social al firmei. Vânzătorul trebuie să prezinte factura de vânzare, cartea de identitate a vehiculului (CIV) și alte documente solicitate de DITL pentru a depune o declarație de scoatere din evidență. Acest pas este esențial pentru a înceta plata impozitului anual pe vehicul.
Radierea din Circulație: Această etapă se desfășoară la Direcția Regim Permise de Conducere și Înmatriculare a Vehiculelor (DRPCIV) și este, de regulă, responsabilitatea cumpărătorului, care va înmatricula mașina în țara sa. Pentru vânzător, pasul crucial este radierea fiscală, care atestă înstrăinarea bunului.
Astazi 25 iulie 2025, de la Recorder

Mulțumesc frumos.

Revin cu precizări, dacă mă puteți ajuta. Vânzarea se face catre un client persoana fizica din Ucraina. Cum facturez, cu tva sau fără?

Fara TVA, este un export.
E treaba clientului/cumparatorului sa isi achite TVA in tara lui.

Factura fiscală: Se emite o factură pe numele persoanei fizice din Ucraina, fără a include cota de TVA de 19%. Pe factură trebuie să se menționeze clar că operațiunea este scutită de TVA conform legislației în vigoare pentru exporturi (art. 294, alin. 1, lit. a) din Codul Fiscal). Toate datele de identificare ale cumpărătorului (nume complet, adresă, date din pașaport) și ale autoturismului (serie de șasiu, model, an de fabricație) trebuie să fie trecute corect.
Contract de vânzare-cumpărare: Este recomandată încheierea unui contract bilingv (română/ucraineană sau română/engleză) care să detalieze condițiile tranzacției.
Chiar dacă mașina este condusă de cumpărător și nu este transportată pe o platformă, este obligatoriu să se efectueze formalitățile vamale de export la un birou vamal din România.
Declarația Vamală de Export (DVE): Acesta este documentul cheie. Firma vânzătoare (sau un comisionar vamal angajat de aceasta) trebuie să completeze și să depună o declarație vamală de export. În declarație, firma din România va figura ca exportator.
Prezentarea la Vamă: Autoturismul, împreună cu documentele sale (cartea de identitate, certificatul de înmatriculare), factura și actul de identitate al cumpărătorului, trebuie prezentat la biroul vamal de frontieră la ieșirea din România (și, implicit, din Uniunea Europeană).
Confirmarea Ieșirii: Autoritatea vamală va certifica ieșirea bunurilor de pe teritoriul UE direct în sistemul electronic. Această certificare a declarației de export este dovada esențială pe care firma trebuie să o păstreze pentru a justifica scutirea de TVA în cazul unui control fiscal. Fără acest document, autoritățile fiscale pot considera că bunul nu a fost exportat și pot impune plata TVA.
Obligațiile Persoanei Fizice din Ucraina
Cumpărătorul are responsabilitatea de a se informa cu privire la legislația în vigoare din Ucraina și de a achita toate taxele necesare pentru importul și înmatricularea autoturismului.
Documente Necesare la Frontieră
La intrarea în Ucraina, persoana fizică trebuie să prezinte autorităților vamale ucrainene următoarele documente:
Pașaport valabil.
Factura de achiziție a mașinii.
Contractul de vânzare-cumpărare.
Documentele de înmatriculare românești ale mașinii (cartea de identitate a vehiculului și certificatul de înmatriculare).
Declarația vamală de export făcută în România.
Taxe de Import în Ucraina
La vămuirea în Ucraina, se vor plăti mai multe taxe, calculate pe baza valorii mașinii (conform facturii), a capacității cilindrice, a tipului de combustibil și a anului de fabricație. Aceste taxe includ, în general:
Taxa vamală: Un procent aplicat la valoarea în vamă a autoturismului.
Acciza: Se calculează printr-o formulă care ia în considerare, de obicei, capacitatea motorului, vechimea mașinii și tipul de combustibil.
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată): Se aplică la suma dintre valoarea în vamă a mașinii, taxa vamală și acciză. Cota de TVA în Ucraina este de 20%.
Este 28 iulie 2025, de la Recorder

Mulțumesc.

Intervin pentru ca am o speta asemanatoare. Ati reusit sa transmiteti factura prin e-factura? Sau nu trebuie transmise cele de export?

Cele de export nu se transmit