Impozit profit 09.2025 – pierdere fiscala 31.12.2024

[costanc757]

Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati cu o parere daca am gandit bine urmatoarea situatie cu care nu m-am mai confruntat pana acum.
La data de 31.12.2024 prin declaratia 101 o firma a inregistrat o pierdere fiscala de 76.229 lei , avand achitat in plus un impozit pe profit de 3.972 lei ( suma care se regaseste in balanta si in fisa ROL).
La 30.09.2025, am urmatoarea situatie:
Venituri totale (01.01-30.09.2025) = 44.200.867,69 lei
Cheltuieli totale (01.01 – 30.09.2025) = 44.186.772,33 lei
Profit contabil 30.09 = 14095,36 lei
Cheltuieli nedeductibile ( 01.01-30.09) = 48.738,43 lei
Total profit impozabil = 62.833,79 lei > calculez 70 % = 43.984 lei
Profit impozabil : 62.833,79 – 43.984,00 = 18.849,79 lei x 16% = 3.016 lei ( imp. profit de plata 30.09)
691 = 4411 3.016 , si-l declar prin 100
Dar de platit nu platesc nimic fiindca am de recuperat: 3.972 – 3.016 = 956 lei, ramane de recuperat in balanta si in fisa ROL
1) Este corect ceea ce am facut?
2) Trebuie sa depun vreo notificare la Anaf ca sa-mi faca compensare in fisa ROL pentru cei 3.016 lei sau aceasta se face automat?

Multumesc anticipat!

[balazse246]

Stai asa, de ce ai calculat profitul impozibil cu 70%? Tu ai un profit impozabil de 62.833,79 lei.
Din pierderea fiscala din anul precedent, 76.229 lei, poti sa recuperezi doar 70% din cheltuieli, adica din 76.229x70%=53.360,30 lei.
Asta inseamna ca baza pe care vei calcula impozitul va fi: 9.473,49 lei (62.833,79-53.360,30), adica un impozit de 1.516 lei lei.

ART. 31 - Pierderi fiscale
(1) Pierderile fiscale anuale stabilite prin declarația de impozit pe profit, începând cu anul 2024/anul fiscal modificat care începe în anul 2024, după caz, se recuperează din profiturile impozabile realizate, în limita a 70% inclusiv, în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit.

[costanc757]

balazse Pai, de asta va cer si parerea voastra.... fiindca si eu inteleg, ca si alti colegi de pe acest forum prin "se recuperează din profiturile impozabile realizate, în limita a 70% inclusiv" ....ca se recupereaza 70% din profitul impozabil , adica 62.833,79 lei X 70% = 43.984 lei ...pana cand pierderea fiscala va fi recuperata integral
Adica, dupa asta voi avea : 76.229 - 43984 = 32.245 lei imi va ramane de recuperat pe viitor

[stanescue731]

Urmaresc.

[balazse246]

Pentru costanc757
Discutam despre "pierderile fiscale" si acelea se recupereaza in limita a 70%, si nu 70% a profitului impozabil. Sau cel putin asa inteleg eu (personal).

[tudosien]

E bine @costanc757 cum ai facut. E vorba de 70% din profiturile impozabile. Balazse vezi aici: https://www.sagasoft.ro/forum/viewtopic.php?f=8&t=55853 sau aici: https://www.avocatnet.ro/articol_69619/Clarificare-Doar-70-din-profit-poate-fi-acoperit-cu-pierderi-reportate-iar-30-este-impozabil-Mul%C8%9Bi-au-in%C8%9Beles-gre%C8%99it-noile-reguli-aten%C8%9Bioneaz%C4%83-speciali%C8%99tii.html si mai sunt si alte surse.

[costanc757]

E bine @costanc757 cum ai facut.

Multumesc pentru opinie, tudosien. Si eu zic ca am procedat corect. Dar acum nu mai stii ce este corect astazi, maine sau saptamana viitoare s-ar putea sa nu mai fie ...tocmai de aceea v-am si cerut o opinie privind aceasta situatie.

[balazse246]

Pentru tudosien
Multumesc pentru corectie.

Pentru costanc757
Scuze de greseala.

[costanc757]

balazse246, nu-i problema. Intotdeauna ma informez din mai multe surse.
Oricum, va multumesc pentru ajutor.

[costanc757]

Buna ziua,
Revin acum la inchiderea anului 2025 sa-mi dati o parere daca am gandit bine inchiderea de an.
La data de 31.12.2024 prin declaratia 101 o firma a inregistrat o pierdere fiscala de 76.229 lei , avand achitat in plus un impozit pe profit de 3.972 lei ( suma care se regasea in balanta si in fisa ROL la data de 30.09.2025).

La data de 31.12.2025, situatia se prezinta astfel:
Venituri totale (01.01 - 31.12.2025) = 60.027.491,59 lei
Cheltuieli totale (01.01 – 31.12.2025) = 59.992.682,47 lei
Profit contabil 31.12.2025 = 34.809,12 lei
Cheltuieli nedeductibile ( 01.01-31.12) = 64.014,24 lei
Total profit impozabil = 98.823,36 lei > calculez 70 % (cf OG 16//2022) = 69.176,35 lei
Profit impozabil : 98.823,36 – 69.176,35 = 29.647,01 lei x 16% = 4.744 lei ( imp. profit de plata pe anul 31.12.2025)

a) la 30.09.2025 am declarat prin 100 suma de 3.016 lei cat era impozitul calculat la acea data si am facut 691=4411 3.016 lei si de platit nu am platit nimic fiindca am avut 3.972 -3016 = 956 lei de recuperat, suma care se regaseste si in balanta, si in fisa ROL la 30.09.2025
b) la 31.12.2025 voi avea NC : 691=4411 1.728 lei (4.744 – 3.016)
c) voi achita cu OP suma de 772 lei (1.728 - 956 )
d) iar la data de 31.12.2025 voi mai avea diferenta de recuperat de la 31.12.2024 =
76.229 – 69.176 = 7.053 lei
Este corect ceea ce am facut?

Multumesc anticipat!

[herganiec]

Da, iar D101/2025, ai grijă să se vada clar pierderea recuperată (69.176 lei), pierderea rămasă (7.053 lei), impozitul final datorat (4.744 lei) și diferența de plată după compensări.

[costanc757]

Multumesc mult pentru confirmare. Se poate ca tu sau alti colegi care au avut o asemenea situatie anul trecut sa ma ajutati si sa-mi spuneti la ce randuri ar trebui sa le trec in 101? Anul trecut am vazut pe forum o discutie despre asta, dar recunosc ca nu am citit si nu am retinut prea multe.