Forum SAGA

Buna ziua,

In anul 2023 am la constructia unui bloc am primit un deviz de la Distributie Energie Electrica Romania in valoare de 70.000 lei care l-a momentul respectiv a fost tratat ca si cheltuiala de productie a blocului.

In luna Iulie a acestui an am primit o factura storno in valore de -10.000 lei aferenta devizului din 2023 si am inregistrat gresit prin nota contabila 1174 = 401 -10.000 lei.

Cred ca nu trebuia tratata ca si eroare din 2023.

Daca va rog frumos ma puteti ajuta cu un sfat in acest sens si cum as putea corecta eroarea facuta prin inregistrarea 1174 = 401.

Multumesc foarte mult.

RRusu.

Eu spun ca nu ati gresit.
In Manualul de politici contabile pe care orice firma il are, aveti trecut un prag de seminificatie privind erorile. Ce este pragul de semnificatie? Acest "prag" inseamna ca orice suma care depaseste aceasta valoare este semnificativ (insemnata).
Admitem ca ati stabilit pragul de semnificatie (pentru recunoasterea unei erori semnificative) ca fiind de 5.000 lei (sau mai bine spuns: maxim 1 salarii minime brute in anul de referinta).
Cele 1 salarii minime brute in anul 2025 reprezinta 4050 lei; cu alte cuvinte daca eroarea este mai mica decat aceasta suma, cheltuiala/venitul se inregistreaza in anul de referinta ca o cheltuiala sau ca un venit (6XX/7XX)
In cazul de mai sus, suma de 10.000 lei a fost recunoscuta corect ca fiind aferenta exercitiului precedent.
Trebuie sa avem siguranta ca prevederile legale (1802/2014) nu se suprapun propriilor "legiferari" (manualul de politici contabile) in materie de contabilitate.
Admitem ca nuexista acel manual de politici contabile. Este corecta abordarea dumneavoastra de a folosi contul 1174.
Explicatie finala: O eroare contabilă, conform Ordinului Ministrului Finanțelor Publice (OMFP) 1802/2014, reprezintă o omisiune sau o prezentare eronată a informațiilor în situațiile financiare. În cazul de față, înregistrarea inițială a sumei de 70.000 lei s-a dovedit a fi incorectă, deoarece costul real a fost mai mic. Factura de stornare confirmă că valoarea înregistrată în exercițiul anterior a fost supraevaluată. Prin urmare, avem de-a face cu corectarea unei erori.
Concluzie: Intuiția dumneavoastră de a lega stornarea de rezultatul exercițiului anterior (prin 1174) este logică din punct de vedere conceptual.

TVA aferent storno (dacă există) se deduce în perioada primirii facturii (2024).
Nu se recalculează bilanțul 2023.
Nu se utilizează 1174 decât pentru erori materiale contabile, nu pentru corecții comerciale ulterioare.
note de facut...
Anularea notei greșite 401 = 1174 (10.000 lei) Elimină impactul pe 1174
Înregistrare corectă storno 401 = 231 (10.000 lei) Scade valoarea construcției (sau a cheltuielii)
TVA (dacă e cazul) 4426 = 401 Se deduce în luna iulie 2024

Buna ziua,

va multumesc foarte mult pt explicatii, foarte utile ... mi-a fost teama ca am gresit rationamentul in luna Iulie a acestui an cand am primit factura storno si am inregistrat 1174 = 401 -10.000 lei.

Am uitat sa precize in mesajul initial ... la momentul cand am primit factura storno (luna Iulie acest an 2025) practic blocul (apartamentele) sunt vandute mai multe de 90% iar receptia acestuia a fost facuta anul trecut, deci sold pe 231 nu exista si nici pe 331 avand in vedere ca erau destne vanzarii.

M-am si mirat cand m-am trezit cu fatura storno la 2 ani de la efectuarea lucrarii.

Cele bune si multumesc mult.

RRusu.