Forum SAGA

O societate care in 2024 a fost platitoare de impozit pe venit (4418) a primit bonificatie in 2025 cind este platitoare de impozit pe profit.Cum va influenta calculul impozitului pe profit pentru anul 2025?Trebuie facuta cerere de compensare in fisa ANAF?Cind?

ANAF va compensa acea sumă din oficiu. Normal nu ar trebui depusă vreo cerere.
Eu zic că va influența calculul impozitului pentru că ar fi venit impozabil în 2025 la momentul primirii ei.

Compartimentul de specialitate intocmeste borderoul de adaugare/scadere a obligatiilor fiscale - anexa 8 la Ordin ANAF nr.63/2017, pentru efectuarea opratiunii de adaugare a platii in plus aferente bonificatiei de 3% din impozitul pe profit anual/impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri si din impozitul pe venurile microintreprinderilor aferente anului fiscal 2024;
Sumele care fac obiectul bonificatei nu se restitue, ci se utilizeaza pentru compensare cu obligatiile fiscale viitoare aferente aceluiasi buget;
Contribuabilul nu intervine cu nimic ( declaratie, etc.) in aceasta procedura ci doar consulta daca toate operatiunile prevazute in procedura aprobata prin Ordn MF Nr.540/2025 sunt consemnate in fisa de rol. De asemenea, procedura nu face nici-o referire la faptul ca bonificatia de 3% ar deveni venit impozabil la data compensarii.
Practic, compartimentul de specialitate, opereaza Decizia de acordare a bonificatiei si borderoul in fisa rol cu simbol DIM iar diferenta dintre impozitul pe profit anual/impozitul pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri si din impozitul pe venurile microintreprinderilor dupa caz, aferente anului fiscal 2024(diminuat cu suma bonificatiei) si platile efectuate la termenele de plata va fi evidentiata in col.13 a Fisei rol, randul declaratiei 101 respectiv 100 trimestrul IV - Termen de declarare si plata: 25 iunie 2025.

Buna ziua, firma platitor de impozit pe profit In 17.12.2025 am primit decizia de la anaf pentru bonificatia de 3% pentru anul 2024, care este monografie contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3%?

baloghe16_
Deoarece decizia de acordare a bonificatei s-a emis ulterior depunerii declarațiilor anuale pentru impozitul pe profit sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent anului 2024;
Intrucat Ordinul MF nr. 540/2025 nu face nici-o referire la modul de inregistrare a bonficatiei acordate in evidenta contribuabilului;
La momentul primirii Deciziei de acordare a bonificației prin secțiunea de mesaje din SPV ANAF se impune o solicitare de Fisa pe platitor;
Daca in Fisa pe platitor este vizibila operarea Deciziei de acordare a bonificatiei iar suma acesteia nu reprezinta o reducere a cheltuielii cu impozitul din anul precedent, atunci in anul acordarii 2025 aceasta devine venit neimpozabil la calculul impozitului pe profit iar potrivit regulilor de corelare fiscală, bonificația devine, in acest caz, stimulent fiscal deja impozitat.
Monografie:
(i) 4482= 7588 la momentul primirii Deciziei de acordare a bonificației sau la data la care suma este vizibilă în fișa pe plătitor;
(ii) % (4423, 4411, 444) = 4482 la compensarea bonificației cu o datorie fiscală.
____
Pentru un spor de rigoare,va rugam, daca se poate, sa postati randul cu data la care suma bonificatiei este vizibilă în fișa pe plătitor.

@ gheorghei642
Va multumesc pentru raspuns.

Revin pentru o lamurire si anume: In 2024 societatea a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere si bonificatia a aparut in fisa ANAF la pozitia 14 corespunzatoare acestui tip de impozit (am aceasta suma pe ultima coloana,diferenta in plus).Trebuie sa fac cerere de compensare pentru a transfera aceasta suma la poz 3 din fisa ANAF ,cea care reprezinta impozitul pe profit?Multumesc.

Acum, cand am vizualizat o fisa de platitor, cu evidentierea bonificatiei pe randul aferent declaratiei cu termen de depunere si plata la 25/06/2025;
Monografia contabilă cu inregistrarea bonificației acordata (conform deciziei ANAF), reprezinta o corecție a rezultatului reportat, determinată de îndeplinirea ulterioară a unor condiții prevăzute de lege, ar consta in:
1171 = 4411 suma din decizie cu semnul minus - în cazul impozitului pe profit
1171 =4418 suma din decizie cu semnul misus - în cazul impozitului pe venit

Eu cred ca ar trebui sa facem NC 4418=1171 pentru a nu afecta rulajul creditor al contului 4418 aferent anului 2025.

daca e din anul 2024 ar trebui folosit 1174=4482 si 4482=4418/4411 cu suma din decizie...

Nu. 4482=7588. Se înregistrează decizia și efectul produs la data ei. Nu se corectează nimic. Nu este o eroare ce să necesite corecție.

In concluzie corect este 1171 = 4411 suma din decizie cu minus ?

În concluzie nu.

Inregistrati :4411=7588 .. suma primita ca bonificatie o aveti in fisa de platitor ..la plata viitoare tineti cont de acea suma si achitati mai putin cu suma respectiva.

se impoziteaza?