Buna !
Va rog sa ma indrumati ce ar trebui sa selectez la tip ,,n'' sau factura pentru a emite o factura pentru o livrare de constructii . Ambele societati sunt platitoare de tva si se doreste aplicarea art.292 (2) lit f. , scutita de taxa.
Va multumesc !
Emitere factura art.292 (2) lit f
Re: Emitere factura art.292 (2) lit f
Conform Art. 305 din Codul Fiscal (privind ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital), taxa dedusă inițial trebuie ajustată dacă bunul este utilizat pentru operațiuni care nu dau drept de deducere.
Vânzarea prin Art. 292 alin. (2) lit. f) este o operațiune scutită fără drept de deducere.
Deoarece la cumpărare ați "dedus" taxa (prin taxare inversă), iar acum vindeți "fără deducere", statul consideră că trebuie să restituiți o parte din acea taxă pentru perioada în care clădirea nu mai este folosită în scopuri taxabile.
Doar dacă nu ați dedus niciodată TVA pentru acea clădire veti vinde in baza art. 292 (ex: ați cumpărat-o de la o persoană fizică sau este extrem de veche, peste 20 de ani de la ultima investiție majoră).
Altfel trebuie sa ajustati TVA.
Puteți depune o notificare la ANAF prin care optați pentru taxarea operațiunii.
Fiind ambele firme înregistrate în scopuri de TVA, veți aplica din nou taxarea inversă pe factura de vânzare.
Vânzătorul nu mai face nicio ajustare de TVA (nu dă bani înapoi la stat), iar cumpărătorul nu plătește efectiv TVA-ul (îl înregistrează doar contabil), păstrând neutralitatea taxei.
Concluzie: Dacă vindeți conform Art. 292 (scutit), ajustarea este obligatorie și poate reprezenta o sumă considerabilă. De aceea, în majoritatea tranzacțiilor între firme plătitoare de TVA, se preferă opțiunea de taxare pentru a păstra dreptul de deducere integral.
Vânzarea prin Art. 292 alin. (2) lit. f) este o operațiune scutită fără drept de deducere.
Deoarece la cumpărare ați "dedus" taxa (prin taxare inversă), iar acum vindeți "fără deducere", statul consideră că trebuie să restituiți o parte din acea taxă pentru perioada în care clădirea nu mai este folosită în scopuri taxabile.
Doar dacă nu ați dedus niciodată TVA pentru acea clădire veti vinde in baza art. 292 (ex: ați cumpărat-o de la o persoană fizică sau este extrem de veche, peste 20 de ani de la ultima investiție majoră).
Altfel trebuie sa ajustati TVA.
Puteți depune o notificare la ANAF prin care optați pentru taxarea operațiunii.
Fiind ambele firme înregistrate în scopuri de TVA, veți aplica din nou taxarea inversă pe factura de vânzare.
Vânzătorul nu mai face nicio ajustare de TVA (nu dă bani înapoi la stat), iar cumpărătorul nu plătește efectiv TVA-ul (îl înregistrează doar contabil), păstrând neutralitatea taxei.
Concluzie: Dacă vindeți conform Art. 292 (scutit), ajustarea este obligatorie și poate reprezenta o sumă considerabilă. De aceea, în majoritatea tranzacțiilor între firme plătitoare de TVA, se preferă opțiunea de taxare pentru a păstra dreptul de deducere integral.
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!