Forum SAGA

Buna ziua!
Cheltuiala cu protocol reprezentand bauturi alcoolice este deductibila la calculul impozitului pe profit in limita a 2%, respectiv ramane in aceeasi categorie cu celelalte cheltuieli de protocol sau este nedeductibila integral? TVA aferenta e nedeductibil si ajunge in cont 635 (635 = 4426), cheltuiala din 635 este nedeductibila? Sau ar trebui 6231 = 4426 si e deductibila in limita a 2%? Multumesc mult!

La TVA (Art. 298): Codul Fiscal interzice explicit deducerea taxei pentru băuturi alcoolice și produse din tutun, cu excepția celor destinate revânzării sau în scopuri de reclamă/promovare sub anumite condiții stricte.
La Impozit pe Profit (Art. 25): Legiuitorul a decis să permită deducerea cheltuielilor de protocol, dar a pus o barieră cantitativă (plafonul de 2%), nu una calitativă legată de TVA.

Deci, fie includeți TVA în costul de achiziție fie tratați separat TVA (635 nedeductibil)