DECLARATIE 200

[racoltam]

Un PFA infiintat in 2013 , comert cu amanuntul , in anul 2013 a avut cheltuielile mai mari decat veniturile si s-a depus declaratia 200 cu pierdere.In anul 2014 are profit. Va rog sa-mi spuneti daca in declaratia 200 pt. anul 2014 tin cont de pierderea din 2013 si daca da cum completez declaratia.

Multumesc.

[balazse]

In mod normal depui declari efectiv ce ai avut pe anul 2014, adica acel venit net obtinut.
Totusi parerile se cam impart, oricum mare atentie cand se va face regularizarea, daca nu se va face de catre ANAF atunci trebuie sesizat lipsa regularizarii.

[atanasoaies539]

Pentru un II cu salariati, in declaratia 200 la rd.2.1 Contributii sociale obligatorii , potrivit legii se trec si contributiile aferente salariilor sau numai contributiile(cass+cas) ale titularului II?
Daca II este platitor de TVA, daca incaseaza subventii si din ele face cheltuieli ( plateste facturile cu TVA) se considera chelt neded-valoarea fara TVA a facturii , cum ramane cu TVA aferent acestor facturi?
Tot referitor la II, subventiile incasate in contul personal pe persoana fizica ( subventii bovine) se inregistreaza si in contabilitatea II?( respectivele animale sunt pe II)
Multumesc!

[tomac]

1. Numai ale titularului se înscriu distinct.
2. Depinde pentru ce primește subvențiile. Dar da, orice cheltuială suportată din subvenție este nedeductibilă, iar subvenția venit neimpozabil
3. Nu.
Dar dacă vorbim despre agricultură, trebuie să știți că dacă este o persoană e obține venituri din agricultură așa cum sunt definite la art.71, nu aveți obligația conducerii de evidențe contabile, iar dacă tot o faceți, acestea, din punct de vedere fiscal nu sunt relevante întrucât impozitul se stabilește pentru ele prin D221 nu prin D220. Iar D221 este bazată pe suprafețe de teren și cantități de animale nu pe veniturile realizate din comercializare sau subvenții

[atanasoaies539]

multumesc pt clarificari.
La pct.2 este vorba despre subventii pt investitii(instalarea tanarului fermier) s-a primit subventia si s-a achizitionat utilaje(tractor, cositoare)Intrebarea mea era de genul: ex: subventie primita 100.000 lei, factura utilaj 90.000 lei+21.600 TVA=111.600 lei cu TVA care se achita 100.000 din subventie diferenta fiind suportata de II.Cum se interpreteaza cat din cheltuiala cu amortizarea ca fiind nedeductibila?Cum este tratata TVA achitata din subventie?
multumesc

[tomac]

Este plătitor de TVA? Din ce scrieți se pare că nu, pentru că finanțarea se acordă de regulă în funcție de valoarea fără TVA.
Cheltuiala anuală cu amortizarea este nedeductibilă în proporția pe care o are subvenția în achiziție.
Dar vă repet: dacă are venituri din agricultură, exclusiv venituri din agricultură, atunci este irelevant procentul de deductibilitate.

[robut]

Un PFA si-a incetat activitatea cu radiere la Registrul Comertului.
Are incasata suma pentru un contract de prestari servicii cu retinere la sursa, 16% impozit si toate celelalte contributii, care stiu ca nu se inregistreaza la ANAF:
1. Inregistrez acest contact in RIJIP?
2. Trec suma neta in d 200 la rd. 3.1.?
Mutumesc.

[tomac]

1-2 NU.
Acel contract nu poate fi încheiat ca PFA. Un PFA nu are venituri cu reținere la sursă. Doar o persoană fizică neînregistrată la registrul comerțului poate obține așa ceva.
Un PFA ar emite facturi pentru astfel de servicii și nu apare reținerea la sursă.
Fiind cu reținere de 16% e impozit final și nu mai este nevoie de regularizare.