inchidere cont concesiune

[lupum263]

buna ziua
la o firma preluata am in balanta am in contul 205 un stant concesionat .Concesiunea a fost achitata integral la data predarii standului in anul 2004.Suma platita pt.concesiune a fost inregistrata in ct.471.
Acum in 2015 expira contractul de concesiune.Va rog sa-mi spuneti care este monografia de inchidere a contului 205?multumesc mult

[tomac]

Cel puțin o înregistrare este eronată. Fie recunoașterea ca imobilizare necorporală a concesiunii, fie înregistrarea în 471 a plății.

Concesiunile primite se reflectă ca imobilizări necorporale atunci când contractul de concesiune stabileşte o durată şi o valoare determinate pentru concesiune. Amortizarea valorii concesiunii urmează a fi înregistrată pe durata de folosire a acesteia, stabilită potrivit contractului. În cazul în care contractul prevede plata periodică a unei redevenţe/chirii, şi nu o valoare amortizabilă, în contabilitatea entităţii care primeşte concesiunea, se reflectă cheltuiala reprezentând redevenţa/chiria, fără recunoaşterea unei imobilizări necorporale.

Dacă erați în situația în care se recunoștea ca imobilizare necorporală, înregistrările ar fi fost:
205=404....cu valoarea concesiunii
404=5311/5121...cu plata ei
și, lunar,
6811=2805

Dacă în contract este stipulată plata unei redevențe, se înregistra 612=5121/5311 la data plății, iar dacă s-a achitat integral, se înregistrează
471=5311/5121...plata și
612=471 la data stabilită pentru redevență

Dacă ați înregsitrat prin 205 dar și prin 471, normal ați rămâne cu sold nu doar în 205 ci și într-un cont de pasiv. Stornați înregistrarea.

[lupum263]

multumesc mult pt raspuns
am preluat aceasta firma acum .Nu stiu cine a inregistrat si cum.Mie mi s-a dat ultima balanta ,in rest nu prea am nimic.In ultimii ani,nu prea s-a lucrat la ea.In contract scrie ca redeventa se achita integral anticipat la data concesiunii,adica in 2004.Am valoarea si in contul 471 si in 205.
Nu am cont de amortizare.Va rog sa mi spuneti o monografie de stornare,si cum pot inregistra corect
multumesc mult

[lupum263]

o parere va rog ,tb sa depun bilantul astazi

[tomac]

Este imposibil să aveți acea sumă și în 471 și în 205, fără ca undeva să nu aveți un corespondent și în pasiv. Identificați acel cont corespondent.
Dacă a fost înregistrat
205=404 sau 401 contractul și
471=5311/5121 plata
ar fi singura explicație logică pentru care ați avea acea sumă în activ, de două ori, doar că normal ar fi să aveți sold și la 401/404 în această situație
Eu v-am scris anterior cum s-ar fi înregistrat corect. Nu pot să vă dau o soluție neștiind cum s-a înregistrat anterior.
Dacă anterior identificați astfel de înregistrări, atunci ar trebui să procedați astfel
471=5311/5121 stornare înregistrare
401/404=5311/5121 înregistrare plată concesiune

pentru perioade anterioare lui 2014
1174=2805 cu amortizarea corespunzătoare perioadei de până la 31/12/2013
6811=2805 cu amortizarea corespunzătoare anului 2014
2805=205 cu scoaterea din evidență a concesiunii la data expirării contractului de concesiune.

Înregistrarea prin 1174 implică și rectificarea declarațiilor 101 ale perioadelor anterioare.