AIC intracomunitara in cadrul unei op.triunghiulare

[urs553]

Descriere :

SRL cu sediul in Romania, inregistrata in scopuri de TVA, efectueaza o achizitie intracomunitara de marfuri, urmata de o livrara intracomunitara in cadrul unei op.triunghiulare.

FIrma revanzatoare din RO cumpara marfurile din Germania si le vinde in Slovacia.

Intrebarea:
Unii specialisti considera ca in cazul AIC de bunuri urmata de o livrare intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare, TVA nu este exigibila in ROmania, deci nu se inregistreaza autocolectarea taxei 4426-4427

Daca TVA-ul nu este exigibil in ROmania, sc revanzatoare din ROmania nu mai este obligat sa-si modifice perioada fiscala ???, pt ca la art.156"1 (6^1)" Prin excepţie de la prevederile alin. (2)—(6), pentru persoana impozabilă care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu..........."


Pareri,argumente,spete

[tomac]

Depinde de transport, pe ce relație este. Dacă e pe relația Germania-Slovacia, atunci firma din RO nu face AIC, nu depune recapitulativă, înscrie operațiunea ca achiziție neimpozabilă.
Vedeți din broșura aceasta http://discutii.mfinante.ro/static/10/M ... bunuri.pdf cazul 2 de la operații triunghiulare.
Așadar nu are de ce să-și schimbe perioada fiscală.

[urs553]

@TomaC

dar astfel voi avea a neconcordanta in D390, avand in vedere ca furnizorul din GERMANIA va declara o livrare intracomunitara catre soc. din Romania. Dar eu firma din Romania nu voi declara in D390 achizitie efectuata de la firma din Germania.

La alte societati, in cazuri similare, am procedat in felul urmator:
- am declarat in D390 achizitie intracomunitara din Stat Membri 1 cu cod A
- am declarat in D390 livrarea intracomunitara catre sc din SM3 cu cod T

[tomac]

Astfel de diferențe pot fi explicate. În lista de corelații pe 390 am văzut și unele aberații. Spre exemplu, o firmă a declarat AIC de bunuri de la o firmă dintr-un alt stat membru, dar nu a completat în declarație codul de TVA al acesteia. Ulterior a depus, o declarație rectificativă cu exact aceleași sume, dar completând codul de TVA al firmei respective. Ei bine, la finanțe în lista de verificare a D390 situația apare dublul valorii și diferență exact valoarea respectivă, pentru că sistemul ANAF nu ține seama de rectificare și nu înlocuiește suma ci o adaugă.

[augustl]

am vandut un bun catre o societate din germania. Transportul cade in sarcina cumparatorului, comanda nu exista deoarece bunul a fost achizitionat de la sediul nostru chiar de persoana reprezentanta a beneficiarului.....intrebarea mea este cum intocmesc factura si daca trebuie sa declar livrarea in D390. Mentionez ca am primit un numar de TVA cu care societatea e inregistrata in statul membru in scopuri de tva, insa la o verificare pe mfinante.ro, primesc mesajul ca acel cod Tva nu este valid.

E corect daca emit factura in lei cu tot cu tva, in aceasta situatie? si in D390 se mai declara?


va rog foarte frumos sa ma ajutati cu un raspuns si va multumesc!

[augustl]

am verificat si in saga partenerul, si primesc mesajul ca nu este inregistrat in scopuri de tva.......

[fagarasa176]

Verifica'l aici http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=ro

[apetrem]

Da, factura in lei cu tva, ca orice livrare interna.
Nu se declara in D390.

[balazse]

Si daca marfa chiar este dusa in Germania pe baza de CMR si trimite inapoi o copie a documentului sau chiar ii lasa documentul deja semnat/stampilat?

[apetrem]

Pentru cota zero sunt doua conditii obligatorii: dovada transportului si client cu cod de TVA din alt stat.

[balazse]

In concluzie, daca clientul imi ofera un CIF valid din DE si un CMR semnat si stampilat unde apare locul livrarii in DE, pot sa emit factura fara TVA, si in acest caz clientul ranspunde ca acea livrare chiar s-a realiat in DE, nu?

[apetrem]

Da

[augustl]

va multumesc frumos pentru raspuns, asa am procedat.........nu am primit un cod valid de tva, iar de dovada transportului bunului in statul membru nici nu poate fi vorba, asa ca am intocmit factura in lei cu tva, ca si pt. orice livrare interna.....iar in D390 nu declar nimic!



multumesc!