Pentru a redirectiona ce a ramas "nefolosit" din impoztul pe profit pe anul 2021 si declarat prin D101 in 2022 ma intereseaza in textul de mai jos(procedura ANAF/20.09.22) daca textul ingrosat se refera exclusiv la datele(din D101) de la randul 42(42.1+42.2+42.3) sau include si reducerea conf OUG 153/2020 de la rd.46.:
"Pentru stabilirea limitei impozitului pe profit prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) pct. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se va avea în vedere și scăderea din acesta a sumelor aferente creditului fiscal și a impozitului pe profit scutit/redus, în conformitate cu prevederile Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 101."
redirectionare rest impozit profit
Re: redirectionare rest impozit profit
Nu include reducerea. De altfel și OUG 153/2020 e clar - reducerea conform aceste ordonanțe se aplică la suma rămasă după ce scazi sumele din sponsorizare.
art. I alin.12 -
pentru plătitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplică la impozitul pe profit anual al anului în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alin. (1), iar valoarea reducerii rezultate se scade din acesta. În sensul prezentei litere, impozitul pe profit anual reprezintă impozitul pe profit după scăderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege, precum și a costului de achiziție al aparatelor de marcat electronice fiscale;
Cu cât știu mai multe cu atât îmi dau seama că știu prea puțin.
Re: redirectionare rest impozit profit
Ok, multumesc.
Re: redirectionare rest impozit profit
Revin si eu la acest subiect pentru ca e plin internetul de pareri conform carora suma care poate fi redirectionata ar fi cea de la rd. 47 *20%- sponsorizarea deja efectuata in cursul anului.
Pe un exemplu teoretic cu datele de mai jos:
Rd. 40 - Profit impozabil=1.000.000 lei
Rd. 41 – Impozit pe profit=160.000 lei
Rd. 42.2- Impozit pe profit scutit potrivit art. 22= 5.000 lei
Sume pt calcul sponsorizari deductibile in cursul anului:
a) 0.75% din cifra de afaceri=100.000 lei
b) Impozit pe profit = (160.000-5.000)*20%=31.000
Minim intre a) si b)= 31.000 lei sponsorizari deductibile inainte de calcul bonificatie OUG 153/2020
Rd. 43 Sponsorizari efectuate in cursul anului= 10.000 lei
Rd. 46 Reducere OUG 153/2020 = 20.300 lei
Rd. 47 Impozit pe profit anual = 160.000-5.000-10.000-20.300=124.700
Care este suma care poate fi redirectionata ca si sponsorizare prin D177:
a. 31.300 lei-10.000 lei= 21.300 lei
b. 124.700*20%-10.000 lei= 14.940 lei?
Pe un exemplu teoretic cu datele de mai jos:
Rd. 40 - Profit impozabil=1.000.000 lei
Rd. 41 – Impozit pe profit=160.000 lei
Rd. 42.2- Impozit pe profit scutit potrivit art. 22= 5.000 lei
Sume pt calcul sponsorizari deductibile in cursul anului:
a) 0.75% din cifra de afaceri=100.000 lei
b) Impozit pe profit = (160.000-5.000)*20%=31.000
Minim intre a) si b)= 31.000 lei sponsorizari deductibile inainte de calcul bonificatie OUG 153/2020
Rd. 43 Sponsorizari efectuate in cursul anului= 10.000 lei
Rd. 46 Reducere OUG 153/2020 = 20.300 lei
Rd. 47 Impozit pe profit anual = 160.000-5.000-10.000-20.300=124.700
Care este suma care poate fi redirectionata ca si sponsorizare prin D177:
a. 31.300 lei-10.000 lei= 21.300 lei
b. 124.700*20%-10.000 lei= 14.940 lei?