Minus imputabil

[apalaghieg]

Buna ziua!
Va rog sfatuiti-ma daca este corecta monografia contabila de mai jos in cazul unui minus de inventar imputabil, la marfuri vandute cu amanuntul:
1. operez descarcarea de gestiune
371 = % 142,80
345 100,00
378 20,00
4428 22,80
2. imput marfurile si colectez TVA
461 = % 142,80
7588 120,00
4427 22,80
3. retin din garantia de gestiune in baza angajamentelor
4281=461 142,80

Multumesc!

[tudosien]

1 Nu e OK. Trebuie
% = 371
607
378
4428
4. Ajustare TVA: 635=4426 19,00 (val ct. 607x19%).

[gogoasaa]

De ce ajustezi TVA-ul ? nu colectezi la imputatie ? asa esti de plata 4426 pe credit si 4427 tot pe credit, nu se dubleaza TVA-ul de plata ?

[tomac]

Nu se colectează la imputație. Se face ajustare.
Vedeți art.304 cod fiscal și normele de aplicare.
Vă citez aici din norme:

6) În baza art. 304 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, persoana impozabilă realizează o ajustare pozitivă sau, după caz, trebuie să efectueze o ajustare negativă a taxei deductibile în situații precum:

a) bunuri lipsă în gestiune din alte cauze decât cele prevăzute la art. 304 alin. (2) din Codul fiscal. În cazul bunurilor lipsă din gestiune care sunt imputate, sumele imputate nu sunt considerate contravaloarea unor operațiuni în sfera de aplicare a TVA, indiferent dacă pentru acestea este sau nu obligatorie ajustarea taxei;