Lichidare SRL situatii financiare

[bunoarav]

Buna ziua in cazul radierii unui SRL prin procedura dizolvării şi lichidării simultane ce situatii financiare se depun la ANAF ?
Mentionez ca hotararea aga privin dizolvarea este din data de 05.11.2024, pe data de 20.11.2024 a iesit mentiunea de la ONRC iar pe data de 07.02.2025 a fost publicata in MO. Societatea este platitore de impozit pe profit - microentitate. De asemenea, nu a fost depusa nici o situatie financiara af. anului 2024 pana acum (ma refer la S1005 care nu stiu daca trebuie sa o depun in aceste conditii).

Am citit pe forumul Saga despre acest subiect dar tot mai cateva aspecte de lamurit.

Intrebarile mele sunt urmatoarele:
1) Trebuie depuse situatiile financiare anuale cod S1005 (microentitati) pentru perioada 01.01.2024 - 31.12.2024 ?
2) Trebuie depuse situatiile financiare cod S1039 cu bifa la casuta nr. 1 insotite in arhiva de S1004 (implicit bifa la casutele raportari anuale si la persoane juridice aflate in lichidare) ? Ce data se trece la casuta nr.1 - inceput de perioada (banuiesc ca 01.01.2025) si la casuta nr. 2 - sfarsit de perioada (aici am gasit ca se trece data hotararii aga privind dizolvarea, in cazul meu 05.11.2024) in formulare F ? Ce terme de depunere au aceste situatii in cazul in care trebuie depuse ?
Din ce am cautat pe forum, pentru orizontul de timp 2012-2024 am gasit ca unii au depus acest formular altii nu (probabil modificari legislative, procedurale).
3) Trebuie depuse situatii financiare cod S1039 cu bifa casuta nr. 2 insotite in arhiva de S1004 dupa 30 de zile de la publicarea in MO a mentiunii ? Ce data se trece la casuta nr.1 - inceput de perioada si la casuta nr. 2 - sfarsit de perioada in formulare F ? Ce terme de depunere au aceste situatii ?

Din ce am citit, trebuiesc depuse cele de la punctul 1 si 3 dar pentru cele de la punctul 2 nu stiu.
Si mai am o intrebare pot inchide contul 4551 direct prin 1171 (850 de lei) ? Am vazut ca exista si aceasta abordare.
Mentionez ca este prima dizolvare/radiere la care particip.
Va multumesc anticipat pentru ajutor.

[gheorghei642]

Corectati cu data corecta a publicarii in MO Partea IV a hotararii AGEA.

[bunoarav]

Multumesc pentru atentionare

[gheorghei642]

Persoanele juridice care se dizolva cu lichidare au următoarele obligaţii :
(i) DIN PUNCT DE VEDERE CONTABIL
La deschiderea procedurii de lichidare, societăţile comerciale intrate in lichidare depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale intocmite in vederea efectuării operaţiunilor de lichidare. Aceste situaţii financiar reprezintă situaţii financiare cu scop special, fiind destinate operaţiunilor de lichidare a societăţilor.
Aceste situaţii financiare au aceleaşi componente cu situaţiile financiare anuale şi se intocmesc cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie pe portalul ANAF/Declaraţiielectronice/Descărcare declaraţii/Situaţii financiare anuale.raportări anuale cod S1039
Termen: 30 zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acţionarilor/asociaţilor.
Pe perioada lichidării societăţile comerciale aflate in lichidare depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, o raportare contabilă anuală care se intocmeşte cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie pe portalul ANAF/Declaraţii
electronice/Descărcare declaraţii/Situaţii financiare anuale.raportări anuale cod S1004
Termen : 90 de zile de la incheierea fiecărui an calendaristic
In vederea radierii, după terminarea lichidării, persoanele juridice intocmesc situaţia financiară cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie pe portalul ANAF/Declaraţii electronice/Descărcare declaraţii/Situaţii financiare anuale.raportări anuale cod S1039.Această
situaţie financiară se depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor odată cu depunerea la oficiul registrului comerţului, dupa caz;
În termen de 15 zile de la terminarea lichidării, lichidatorii vor depune la registrul comerţului cererea de radiere a societăţii din registrul comerţului, pe baza raportului final de lichidare şi a situaţiilor financiare de lichidare
(ii) DIN PUNCT DE VEDERE FISCAL
Persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care se dizolvă cu lichidare, pentru perioada cuprinsă intre prima zi a anului fiscal următor celui in care a fost deschisă procedura lichidării şi data inchiderii procedurii de lichidare :
- nu au obligaţii privind declararea şi plata impozitului pe profit astfel incat nu depun formularul 100 trimestial;
- au obligaţia depunerii declaraţiei anuale de impozit pe profit (formularului 101) şi plăţii impozitului pe profit aferent până la data depunerii situaţiilor financiare la organul fiscal competent.
* In cazul dizolvării urmate de lichidarea contribuabilului, perioada impozabilă se încheie la data încheierii operaţiunilor de lichidare, dar nu mai târziu de data depunerii situaţiilor financiare la organul fiscal competent.

[bunoarav]

Iti multumesc pentru raspuns dar nu ma ajuta foarte mult, citisem deja aceste lucruri, doream raspunsuri punctuale la intrebarile mele.

[tomac]

1. Da.
2. Eu nu le-am depus. Am depus direct la încheierea procedurii.
3. Da. Eu am trecut data la care s-a înregistrat operațiunea de lichidare - după cele 30 de zile când a rămas definitivă.

Eu le-am stins direct. La sume mici nu se uită nimeni. Puteți face 4551=1174 la decembrie și rămâne acolo la bilanț, dacă la lichidare vreți să nu aveți sume pe 4551.

[bunoarav]

Va multumesc tuturor pentru raspunsuri.

[dumitrescug618]

1. Da.
2. Eu nu le-am depus. Am depus direct la încheierea procedurii.
3. Da. Eu am trecut data la care s-a înregistrat operațiunea de lichidare - după cele 30 de zile când a rămas definitivă.

Eu le-am stins direct. La sume mici nu se uită nimeni. Puteți face 4551=1174 la decembrie și rămâne acolo la bilanț, dacă la lichidare vreți să nu aveți sume pe 4551.

Buna ziua,
Avem o situatie asemanatoare si nu intelegem cum trebuie procedat cu depunerea D300, D394 si D406, aveti idee cum trebuie procedat?
Societatea este cu TVA trimestrial si platitoare de impozit/profit.
Lichidarea a inceput in data de 12.11.2024 si s-a terminat la 28.02.2025 (cu bilanturile ne este clar ce, cand si cum se depun).
Pentru trimestrul I 2025 trebuiesc depuse D300, D394 si D406 la 28.02.2025.
In momentul de fata, nu putem depune D300.394,406 cu perioada trimestriala pentru trim.1 2025, abia incepand cu 01.04.2025 se va putea face asta. Lichidarea fiind terminata la 28.02.2025, trebuie depus la ONRC bilantul pentru faza a doua-radiere. Daca depunem acest bilant pentru faza a doua la ONRC, inainte de a depune D300,394,406 la ANAF, ni se va radia codul fiscal si nu vom mai putea depune declaratiile in cauza.
Ati intalnit aceasta situatie, cum trebuie procedat pentru a putea depune declaratiile in cauza?
Multumim!

[tomac]

Verificați dacă nu vi s-a anulat codul de TVA. Eu am cerut anularea codului de TVA la cei care au fost plătitori, înainte de a se începe procedura de lichidare.
Dacă nu vi s-a anulat, atunci - dacă lichidarea se termină în martie, nu mai aveți cum să depuneți D300 și D394. D406 are perioadă de grație. Odată lichidată firma și radiată nu mai are cine să depună ceva.

[dumitrescug618]

Verificați dacă nu vi s-a anulat codul de TVA. Eu am cerut anularea codului de TVA la cei care au fost plătitori, înainte de a se începe procedura de lichidare.
Dacă nu vi s-a anulat, atunci - dacă lichidarea se termină în martie, nu mai aveți cum să depuneți D300 și D394. D406 are perioadă de grație. Odată lichidată firma și radiată nu mai are cine să depună ceva.

Buna ziua,
Viabila solutia de anulare cod TVA inainte de lichidare, dar atunci cand se poate face asta.
Codul de TVA nefiind anulat, imposibilitatea depunerii D300,D394/T1 2025 ramane. Urmeaza sa fie radiat codul fiscal, dupa care nu cred ca se mai poate depune nimic, chiar daca D406 are perioada de gratie.
Multumesc!

[popescua85]

Buna ziua,
Am depus o cerere de lichidare pt o firma care nu mai are activitate din 2012 si are in balanta 500 ron capital social varsat, rezerve legale 100 ron si numerar in casa de 600 ron. Imi puteti spune daca se plateste impozit pe venit pentru aceste sume la restituirea lor? Eu inteleg din lege ca numai la alte sume in afara de capital solcial. Dar nu sunt sigura si nu stiu daca trebuie platit la rezervele legale. Si cum anume se declara si se platesc?
Multumesc anticipat.

[popescua85]

Buna ziua,
Are cineva un model de Raport final de lichidare?
Mukltumesc.

[tomac]

@popescua85 - da plătește, dar numai pentru câștigul de capital, care în acest caz este de 100 lei de la rezerve legale. Așadar pentru cei 100 lei plătește 10 lei impozit. Se declară prin D100 pe creanță cod 606.
Dovada plății impozitului se va menționa în raportul de stingere active și pasive. Lichidarea se va înregistra ulterior plății impozitului.

[popescua85]

Multumesc Tomac.
Daca inregistrez luna aceasta chitanta in valoarede 135 lei pt publicarea in MO a deciziei de lichidare, pot sa fac inchiderea pierderii din 1061 si sa nu mai am nimic de plata ca impozit?

[tomac]

Da. Pentru că atunci se va înregistra pierdere curentă și evident nu va mai exista câștig de capital.