Rog monografie contabila Incasare 90% creante asigurate la coface
Rog monografie contabila Incasare 90% creante asigurate la coface
Am incasat de la coface in proprotie de 90% creantele asigurate. Rog monografie contabila inclusiv pentru cheltuielile asiguartorului.
Re: Rog monografie contabila Incasare 90% creante asigurate la coface
Haideti sa vedem cum s-au facut inregistrarile contabile:
1. Primirea facturii de la COFACE; inregistrarea asigurarii:
613 = 401
2. Plata facturii:
401 = 5121
Aveti un client caruia i-ati intocmit o factura de 10.000 lei (este rau-platnic)
COFACE va ofera 90% (deci 9000 lei)
Fransiza (pierderea asumata) este de 10% sau 1000 lei
Pasii:
1. Reclasificam clientul:
4118 = 4111 pentru 10.000 lei
Asiguratorul (generos ca orice COFACE) va da banii:
461 = 7581 cei 9000 lei
Asiguratorul chiar vireaza banii (nu ca l-ar interesa, ci ca sa-si faca publicitate)
5121 = 461 pentru 9000 lei
Scoaterea clientului rau-platnic din evidenta:
654 = 4118 pentru cei 10.000 lei
UNa-peste-alta aveti o pierdere de 1000 lei
Ce se intampla daca clientul da faliment?
Ajustarea TVA-ului în cazul falimentului clientului este un avantaj fiscal important, deoarece vă permite să recuperați de la Stat taxa pe care ați plătit-o inițial, dar pe care nu ați mai încasat-o de la client.
Această operațiune se bazează pe Art. 287 din Codul Fiscal, care permite ajustarea bazei de impozitare în cazul falimentului beneficiarului.
Condiție esențială: Ajustarea se face, de regulă, la data pronunțării hotărârii judecătorești definitive de închidere a procedurii falimentului (sau, în anumite condiții mai recente, de la deschiderea falimentului, dar practica conservatoare recomandă hotărârea definitivă).
Iată cum arată monografia actualizată, păstrând exemplul cu creanța de 10.000 RON (TVA inclus 19%).
Calcule preliminare
Pentru suma totală de 10.000 RON:
Baza (Net): 8.403 RON
TVA (19%): 1.597 RON
Pasul 1: Emiterea facturii de ajustare (Storno)
În momentul în care aveți hotărârea definitivă de faliment, emiteți o factură "în oglindă" (cu minus) sau o factură de ajustare doar pentru valoarea TVA-ului neîncasat, pentru a vă diminua datoria către stat.
4118 = 4427 minus 1597 lei
(10000-1597 = 8403 lei)
654 = 4118 pentru 8403 lei
Pasul 3: Regularizarea cu Asiguratorul (Foarte Important) - NU FACETI ASA CEVA, COFACE are destui bani.
Aici intervine un aspect contractual critic. Asiguratorul v-a despăgubit deja cu 90% din valoarea totală a facturii (inclusiv TVA, de obicei). Dacă dvs. recuperați ulterior TVA-ul de la stat (cei 1.597 RON), această sumă este considerată o "recuperare de creanță".
Conform majorității polițelor de asigurare, orice sumă recuperată ulterior (inclusiv TVA de la stat) se împarte cu asiguratorul conform procentului de asigurare (90% pentru ei, 10% pentru dvs.).
Exemplu de regularizare (restituire către asigurator): Dacă recuperați 1.597 RON (TVA) de la stat, 90% din această sumă se cuvine asiguratorului, deoarece el v-a plătit deja despăgubirea pentru ea.
Suma de restituit asiguratorului: 1.597 RON * 90% = 1.437 RON
minus 461 = minus 7581 pentru -1437 lei
461 = 5121 pentru 1437 lei
1. Primirea facturii de la COFACE; inregistrarea asigurarii:
613 = 401
2. Plata facturii:
401 = 5121
Aveti un client caruia i-ati intocmit o factura de 10.000 lei (este rau-platnic)
COFACE va ofera 90% (deci 9000 lei)
Fransiza (pierderea asumata) este de 10% sau 1000 lei
Pasii:
1. Reclasificam clientul:
4118 = 4111 pentru 10.000 lei
Asiguratorul (generos ca orice COFACE) va da banii:
461 = 7581 cei 9000 lei
Asiguratorul chiar vireaza banii (nu ca l-ar interesa, ci ca sa-si faca publicitate)
5121 = 461 pentru 9000 lei
Scoaterea clientului rau-platnic din evidenta:
654 = 4118 pentru cei 10.000 lei
UNa-peste-alta aveti o pierdere de 1000 lei
Ce se intampla daca clientul da faliment?
Ajustarea TVA-ului în cazul falimentului clientului este un avantaj fiscal important, deoarece vă permite să recuperați de la Stat taxa pe care ați plătit-o inițial, dar pe care nu ați mai încasat-o de la client.
Această operațiune se bazează pe Art. 287 din Codul Fiscal, care permite ajustarea bazei de impozitare în cazul falimentului beneficiarului.
Condiție esențială: Ajustarea se face, de regulă, la data pronunțării hotărârii judecătorești definitive de închidere a procedurii falimentului (sau, în anumite condiții mai recente, de la deschiderea falimentului, dar practica conservatoare recomandă hotărârea definitivă).
Iată cum arată monografia actualizată, păstrând exemplul cu creanța de 10.000 RON (TVA inclus 19%).
Calcule preliminare
Pentru suma totală de 10.000 RON:
Baza (Net): 8.403 RON
TVA (19%): 1.597 RON
Pasul 1: Emiterea facturii de ajustare (Storno)
În momentul în care aveți hotărârea definitivă de faliment, emiteți o factură "în oglindă" (cu minus) sau o factură de ajustare doar pentru valoarea TVA-ului neîncasat, pentru a vă diminua datoria către stat.
4118 = 4427 minus 1597 lei
(10000-1597 = 8403 lei)
654 = 4118 pentru 8403 lei
Pasul 3: Regularizarea cu Asiguratorul (Foarte Important) - NU FACETI ASA CEVA, COFACE are destui bani.
Aici intervine un aspect contractual critic. Asiguratorul v-a despăgubit deja cu 90% din valoarea totală a facturii (inclusiv TVA, de obicei). Dacă dvs. recuperați ulterior TVA-ul de la stat (cei 1.597 RON), această sumă este considerată o "recuperare de creanță".
Conform majorității polițelor de asigurare, orice sumă recuperată ulterior (inclusiv TVA de la stat) se împarte cu asiguratorul conform procentului de asigurare (90% pentru ei, 10% pentru dvs.).
Exemplu de regularizare (restituire către asigurator): Dacă recuperați 1.597 RON (TVA) de la stat, 90% din această sumă se cuvine asiguratorului, deoarece el v-a plătit deja despăgubirea pentru ea.
Suma de restituit asiguratorului: 1.597 RON * 90% = 1.437 RON
minus 461 = minus 7581 pentru -1437 lei
461 = 5121 pentru 1437 lei
Tehnologia nu înlocuiește omul, dar omul care folosește tehnologia îl înlocuiește pe cel care nu o folosește.
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!
Nu trebuie sa fii primul dar trebuie să fii cel mai bun!