ajustare TVA in cazul anularii din oficiu a inregistr. TVA

[mereutad482]

Incepand cu 01.08.2014 ni s-a anulat inregistrarea in scopuri TVA. Avem stoc de marfa en detail, deci sold in 371-D , 378-C si 4428-C .
1. Ajustarea tva aferenta stocului inseamna 4428 = 4423 ?
2. Nu ar trebui sa stornez mai intai din 4428 TVA neexigibil aferent adaosului comercial , adica 371 = 4428 cu minus ?

[pinteae]

Daca anularea s-a facut din oficiu, pierzi dreptul de deducere aferent stocului de marfa si asupra intrarilor din perioada in care a fost anulat codul de TVA. Insa, trebuie sa colectezi TVA la veniturile realizate din vanzarea marfurilor. In consecinta, pentru stocul existent, trebuie sa faci inregistrarea 378 = 4426 cu TVA dedus initial, iar pentru intrari, valoarea TVA o inregistrezi prin articolul 371 = 4426. TVA neexigibil nu trebuie sa-l stornezi.

[mereutad482]

Si cu soldul 4428 ce se intampla?

E valabil in acest caz ce a scris tomac in octombrie 2012 referindu-se la scoaterea din evid. TVA prin optiune?

....dacă e comerț cu amănuntul:

371=4428 în roșu cu o sumă egală cu cea înregistrată anterior (371=4426)
4428=378 cu diferența de TVA neexigibilă pentru ca suma TVA neexigibilă să devină zero
sau
371=4428...în roșu cu tot soldul TVA neexigibil
371=378....în negru cu diferența între TVA neexigibil și TVA deductibil pentru care s-a efectuat ajustarea

[pinteae]

Trebuie sa faci distinctie intre scoaterea din evidenta platitorilor de TVA prin optiune si anularea din oficiu a codului de TVA.
Pe scurt, daca se anuleaza codul de TVA prin optiunea contribuabilului, nu se mai datoreaza TVA la bugetul de stat. In acest caz vei face inregistrari contabile pe seama TVA neexigibila aferent marfurilor din stoc. Daca se anuleaza di oficiu de catre finante, pe perioada anularii se datoreaza TVA la buget. Ca urmare, nu vei face nicio inregistrare contabila pe seama TVA neexigibila aferenta marfurilor din stoc, deoarece va trebui sa colectezi TVA pentru marfa vanduta, in schimb va trebui sa afectezi adaosul comercial aferent marfii respective, cu TVA dedusa si TVA neexigila la plata, aferent stocului de marfa.

[dumitrescuc978]

In cazul anularii din oficiu a codului de TVA a unei societati cu profil vanzare amanunt, a rezultat TVA de plata de 1.620 lei. A fost declarat prin declaratia 307 (nu s-a facut ajustarea la ultimul decont de TVA). Este corecta inregistrarea acestei sume astfel 378 = 4426 sau 635 = 4426? Si 4428 ramane la fel?

[pinteae]

Nota contabila ce trebuie sa o faci, este: 378 = 4426 cu suma rezultata in urma ajustarii.
Soldul de la 4428 trebuie sa ramana nemodificat, deoarece societatea este obligata la plata TVA pentru toate livrarile/prestarile de servicii, efectuate in perioada de anulare din oficiu.

[dumitrescuc978]

Multumesc!