Forum SAGA

Societatea X incheie un contract de lease-back cu o societate de leasing
pentru un utilaj pe care il vinde societatii de leasing cu valoarea de
176000 lei+TVA.
In acest scop societatea X intocmeste o factura de vinzare utilaj pentru
suma de 176000 lei+TVA
In aceasi timp societatea de leasing emite factura pentru avans de 20%
conform contract (35200 lei), taxa de leasing si prima rata de leasing in
valoare totala de 50230,99 lei+TVA
Utilajul care face obiectul contractului de lease-back are valoarea de
intrare 236196 lei, val amortizata 95954 lei, val ramasa 140242 lei.
Societatea de leasing emite proces verbal de compensare pentru suma de
50230,99 lei+TVA si vireaza in contul societatii X diferenta de suma ,
adica 168009,91 lei.

Conform OUG3055/2009-O tranzactie de vinzare a unui activ pe termen lung
si de inchiriere a aceluiasi activ in regim de leasing (leaseback) se
contabilizeaza in functie de clauzele contractului de leasing, adica daca
este un contract de leasing financiar, tranzactia reprezinta un mijloc
prin care locatorul acorda o finantare locatarului , activul avind rol de
garantie. Entitatea beneficiara a finantarii nu va recunoaste in
contabilitate operatiunea de vinzare a activului, nefiind indeplinite
conditiile de recunoastere a veniturilor. Activul ramina in continuare
inregistrat in continuare la valoarea existenta anterior operatiunii de
leasing, cu regimul de amortizare aferent.

Avind in vedere prevederile OUG 3055/2009, care ar fi inregistrarile
contabile aferente operatiunii descrise mai sus
multumesc

5121=167 cu suma virată de societatea de leasing.
În decont se cuprind manual operațiunile de livrare și de achiziție. La fel și în jurnale - asta presupune să le exportați în Excel și să le prelucrați acolo prin adăugarea celor două operațiuni, dau după listare să le completați manual. Nu există suport pentru așa ceva în program - adică pentru apariția în jurnale a unor facturi ce se tratează exclusiv din punct de vedere al TVA.

O soluție de compromis, ce v-ar permite evidențierea în jurnale a acestei situații ar fi următoarea:
- să vă creați un client - societatea de leasing unde la cont să puneți în loc de 4111 contul 461 așa veți avea analitic de tip 461.0000x unde .0000x este codul de client
- să operați factura emisă către firma de leasing folosind la partea de detalii contul 167
- să operați factura primită de la firma de leasing folosind la partea de detalii contul 167
așa veți avea
461=167
461=4427
și
167=404
4426=404
Faceți compensare între 461 și 404 și ceea ce rămâne ca sold la 461 veți încasa prin bancă.
O astfel de soluție, presupune ca programul să vă ducă în jurnale cele două facturi și să vi pe preia în decont, dar nu vor fi afectate veniturile

Multumesc pt raspuns. E o solutie ok