Factura discount (reducere) SUA / calcul C.A. la 31.12.2014

[prunam]

Buna ziua ! Am si eu urmatoarea situatie : un SRL (microintreprindere - platitor TVA) a prestat in 2014 servicii software catre o firma din SUA; datele la 31.10.2014 se prezinta astfel:
- 704 : 270.000 lei
- 765 : 28.000 lei
- 665 : 8.000 lei
... pentru ca au colaborat placut pe parcursul anului, SRL-ul doreste sa acorde un discount (reducere) firmei americane ... vreo 6.000 $ (sa zicem ca ar veni aprox. 21.000 lei) ... acum :

1. Este corect sa-i emit in luna noiembrie 2014 o factura (pe minus) in care sa trec "reducere comerciala" in suma de 6.000 $ => 709=4111 cu 21.000 lei ?
2. O sa trebuiasca sa-i virez cei 6.000 $ (pentru ca partenerul american nu mai are nicio datorie catre SRL-ul nostru pentru a putea face o compensare) => 4111=5124 cu 21.000 lei ... este ok ?
3. Cu datele de mai sus : care ar fi cifra mea de afaceri la 31.12.2014 (sa zicem ca in luna decembrie o sa mai creasca ct. 765 cu 12.000 lei - mama lui de dolar puternic !) ... se depaseste pragul pentru a trece la impozit pe profit ?

Va multumesc frumos !

[tomac]

1.Da.
2.Da.
3.Nu cifra de afaceri este relevantă. Dacă la finele anului elementele ce constituie baza de impozitare pentru impozitul pe venit depășesc 65000 EUR, atunci vei trece la impozit pe profit
Elementele sunt cele de la art. 112^7 CF

[prunam]

@tomac : va multumesc mult pentru confirmarea de la 1 & 2 ... referitor la pct. 3, aveti dreptate (m-am exprimat gresit in legatura cu cifra de afaceri) ... vroiam sa vad daca eu calculez bine baza de impozitare pentru depasirea plafonului (65.000 EUR : 291.505 lei / pt. 2014); pe cifrele mele, este corect astfel : 270.000 (ct. 704) + (28.000+12.000-8000 - dif. fav. dintre 765 si 665 in anul 2014) - 21.000 (ct. 709) ... adica o sa am 281.000 lei si o sa raman tot pe micro (in 2014 si pt. 2015) ... am nimerit socoteala ?! ... numai bine !

[tomac]

Da. Cu condiția să nu se întâmple vreo minune și să ajungă EUR la 4.3 lei

[prunam]

... ... "Cu condiția să nu se întâmple vreo minune și să ajungă EUR la 4.3 lei" - m-ati cam zapacit cu fraza asta ... adica, pentru 2014 => o sa am la 31.12.2014 "baza" in suma de 281.000, este sub pragul de 291.505 ... deci ptr. 2014 raman micro si intru in 2015 tot micro indiferent cat va fi euro la 31.12.2014 ... daca la sfarsitul anului EUR va fi 4,3 lei, asta nu inseamna ca pragul pentru 2015 va fi 279.500 lei ?! .. si vad in 2015 daca il depasesc sau nu ... va multumesc pentru timpul acordat !

[tomac]

Glumeam. Ați spus că o să rămâneți și în 2015 ca plătitor de impozit pe venit microîntreprinderi pornind de la premisa că 281,000 lei sunt suficienți. Iar eu v-am spus că, da, ați calculat corect și da, este ok ce spuneți, că rămâneți plătitor de un astfel de impozit și în 2015 cu condiția ca EUR să nu scadă la 4,3 lei când cei 281000 lei nu prea mai sunt de ajuns.

[prunam]

... pfiiiuuu ... ... ma cam panicasem ... o seara frumoasa va doresc ! numai bine !

[prunam]

... am revenit ... si nu sunt sigur de calculul bazei impozabile / stabilirea limitei de 65.000 EUR ... am in balanta cam asa :
704 : 266.000 lei
709 : 44.000 lei
7583 : 1.600 lei
765 : 33.700 lei
766 : 1.500 lei
------------------------
TOTAL CLASA 7 : 346.800 lei ... mai avem si 665 : 6.800 lei

... acum baza impozabila este :
1) 346.800 - 44.000 - 33.700 + (33.700 - 6.800) = 296.000 lei sau
2) 266.000 - 44.000 - 33.700 + (33.700 - 6.800) + 1.600 + 1.500 = 252.000 lei

... cum este corect !? .. multumesc !

[tomac]

A doua variantă. Citiți art.112^7. E foarte clar.

[prunam]

... va multumesc frumos ... o seara placuta va doresc !

p.s. acordandu-se reducerea in luna noiembrie, o sa am un imp. pe venit (3%) pt. trim IV cu minus ... aprox. -450 lei ... poate fi declarat cu minus in D100 ?!

[cernatv]

Nu. Se declara zero.

[prunam]

@cernatv : adica in D100 declar zero, dar contabilizez suma cu minus ? ... compensez cu obligatiile viitoare ? pentru ca daca in trim. IV "inregistrez" zero ca obligatie la impozit si vreau sa verific pe total an impozitul calculat, nu-mi mai iese corect - pentru ca in trim. IV nu am mai avut venituri, ci doar factura emisa de mine pentru reducerea acordata ...

[cernatv]

Da, in balanta o sa-ti apara suma pe debitul 4418.

[tomac]

Eu mai am o observație: atenție la octombrie și noiembrie.
Dacă în octombrie veniturile înregistrate depășesc plafonul de 650000 EUR, atunci aveți o problemă.
Dacă în octombrie, de exemplu, ați depășit 65000 EUR, atunci în noiembrie trebuie să depuneți 010 și să treceți la impozit pe profit. În ianuarie dacă veniturile din anul anterior sunt sub 65000 EUR ca urmare a unor reduceri acordate în decembrie, atunci veți redeveni plătitor de impozit pe venit din 2015, dar pentru 2014 veți datora impozit pe profit.

[prunam]

@tomac : am inteles ...

# La 31.10.2014 am urmatoarea situatie in balanta :
704 : 266.000 lei
7583 : 1.600 lei
765 : 28.800 lei
766 : 1.400 lei
------------------------
TOTAL CLASA 7 : 297.800 lei ... si ct. 665 : 5.700 lei

------------------------------------------------------------------

# La 30.11.2014 balanta arata asa :
704 : 266.000 lei
709 : 44.000 lei
7583 : 1.600 lei
765 : 33.700 lei
766 : 1.500 lei
------------------------
TOTAL CLASA 7 : 346.800 lei ... si ct. 665 : 6.800 lei

------------------------------------------------------------------
... eu cred ca nu am depasit nici la 31.10.2014 si nici la 30.11.2014 (in luna aceasta s-a acordat reducerea) pragul de 65.000 EUR ... si la 31.12.2014, calculand baza impozabila pentru "prag" nu cred ca o sa-l depasesc (oricum, evolutia dolarului mi-a scos peri albi - am un 765 de toata frumusetea) ... ... in concluzie, pot sta linistit ca nu o sa trec la imp. pe profit (si incep 2015 tot ca micro) ?!