Forum SAGA

A scazut cineva creante catre clienti cu faliment finalizat?In baza caror documente?Eu am urmatoarea situatie:pe site-ul MF apare la STARE : DIZOLVARE CU LICHIDARE 2013,pe site-ul ONRC sunt publicate hot jud pana in 2012.Rasp de la ANAF imi sugereaza sa folosesc ca document justificativ pentru emiterea fact cu minus ,inreg ONRC dar pe care cat o mai astept?Nu pricep decalajul intre MF si ONRC,alte surse de a obtine HOT JUDECAT definitiva necesara cf legii nu sunt,nu am fost prin nici o masa credala,nu am stiut de procedura,ni se restituie corespondenta catre adresa declarata,nu raspunde nimeni la telefon,asa am patit la fiecare inventariere.

Societatea va emite o factura cu valorile inscrise cu semnul minus (sa stiti cat este procentul de TVA; veti folosi acelasi procent de TVA ca la data emiterii facturii; Cota de TVA aferenta stornarilor/retururilor are ca baza: art. 140, al. 3 din Codul fiscal)
Conform art. 159 alin. (2), in situatiile prevazute la art. 138 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi sau alte documente, cu valorile inscrise cu semnul minus, cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 138 lit. d).
Si acum art. 138 lit. d:
Factura emisa nu se va transmite beneficiarului.
Pe factura astfel emisa treceti:
- baza legala a ajustarii efectuate: art. 138 litera d) din Codul fiscal ; – numarul si data certificatului constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din care rezulta radierea datorata inchiderii procedurii de faliment.

Inregistrari contabile:

1. Inregistrarea clientilor incerti la intreaga valoare a creantei, inclusiv TVA:
4118 “Clienti incerti sau in litigiu” = 4111 “Clienti”

2. Constituirea unei ajustari pentru deprecierea creantelor:
6814 “Cheltuieli de exploatare privind = 491 “Ajustari pentru deprecierea activelor circulante”
ajustarile pentru deprecierea activelor circulante”

3. Inregistrarea pierderii din creante:

654 “Pierderi din creante = 4118 “Clienti incerti sau in litigiu ”
si debitori diversi”

Ajustarea bazei de impozitare a TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului, in baza certificatului constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din care rezulta radierea datorata inchiderii procedurii de faliment:

4427 “TVA colectata” = 4118 “Clienti incerti sau in litigiu”

4. Anularea ajustarii pentru deprecierea creantelor, care ramane fara obiect:
491 “Ajustari pentru deprecierea = 7814 “Venituri din ajustari pentru deprecierea
activelor circulante” activelor circulante”

In cazul clientilor pentru care a fost declarat falimentul si pentru care societatea nu a constituit ajustari pentru deprecierea creantelor, in baza certificatului constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din care rezulta radierea datorata inchiderii procedurii de faliment, se va efectua inregistrarea contabila:

654 “Pierderi din creante = 4111 “Clienti”
si debitori diversi”

4427 “TVA colectata” = 4111 “Clienti “

Drepturi de proprietate intelectuala: http://www.contexpertinsolv.ro/

Găseați și pe forum aceste informații...că s-au mai postat și pe aici.

E mai usor sa intrebi decat sa cauti.
Cateodata si mie mi se face lehamite de cautat Cristi.

Buna ziua!

In cazul in care in certificatul constatator scrie ca firma este radiata deoarece are sediul expirat (nu zice nimic de faliment) pot sa scot acest client din conta si sa ajustez TVA-ul ca in cazul in care scria faliment?

Multumesc!

Este radiata dpdv juridic, fiscal (la ANAF) probabil ca inca exista.

Pe site-ul ANAF scrie: radiata - sediu expirat. Ce ma sfatuiti sa fac in acest caz? Sa-l trec pe 654 deductibil si sa ajustez tva-ul?

Aveți o problemă. Radierea pe motiv de sediu expirat nu e cea de închidere a procedurii de faliment prin hotărâre judecătorească, singura situație în care se permite ajustarea TVA și deductibilitatea cheltuielilor cu creanțele neîncasate.

Multumesc pentru raspunsuri.
In legatura cu optiunea CAUTARE,daca toata lumea ar numi posturile corect am gasi sub un timp de jumatate de ora de rasfoit pagini.Eu nu am cautat cum se inregistreaza,stiu procedura,optiunea de cautare asta imi arata .Eu m-am referit la documentul justificativ in baza caruia sa o initiez.Adica pot printa pagina de pe site-ul MFINANTE.RO in care se mentioneaza "dizolvare cu lichidare 2013"sau merg la ONRC ca cer certificat constatator pentru o persoana juridica pentru care am calitatea de creditor?Ma deruteaza formularea din raspunsul de la ANAF '......ajustarea se poate realiza dupa inregistrarea la ORC a inchiderii procedurii de insolventa cu radiere,documentul justificativ va fi aceasta inregistrare'......Merg la ONRC sa cer doc,am acest drept si daca a mai fost cineva ce documente sunt necesare sau printez de pe care site ONRC sau MFINANTE?Daca firma este din alt judet trebuie sa merg acolo ??

Buna ziua!

Trebuie sa cereti la ONRC certificat constatator pe care il anexati la factura in minus pe care o faceti.

Atentie!
Aceasta factura nu o treceti in decl. 394.

Buna ziua!

In cazul in care in certificatul constatator scrie ca firma este radiata, lichidata, motivul fiind art. 235 din Legea 31/1990 (dizolvarea SC) pot sa scot acest client din conta si sa ajustez TVA-ul ?

Multumesc

Puteți face dovada că firma s-a lichidat ca urmare închiderii procedurii de faliment prin hotărâre judecătorească definitivă (irevocabilă)?
Dacă da, puteți deduce suma trecută pe cheltuieli și puteți diminua TVA.
Dacă nu puteți, TVA nu-l veți putea diminua și cheltuiala va fi nedeductibilă fiscal.
Atât de simplu este.

Tomac,asta e problema mea,la o firma care la MF parae lichidata si radiata in 2013,la ONRC deloc ce document justificativ folosesc,eu nu am proibleme de deductibilitate,pricep asta.Ma intereseaza dc clientul e in SUCEAVA ,ma duc acolo la ONRC sa cer certficatul constatator ,mi-l da mie ca un tert care nu pot dovedi decat cu o factura?Ma intreb cum a fost radiat daca nimeni nu mi-a trimis o corespondenta sa ma intrebe daca exista acel sold,din cate stiu se face inventariere.Eu am crezut ca a facut concret cineva procedura cap-coada si imi da ceva detalii.Eu nu am nici un document justificativ,am doar niste inregistrari pe internet ca e radiat,confirmari verbale ca e asa si atat!Vreau sa scap de sume alegand calea cu deductibilitatea pt ca asa stau lucrurile real dar am un patron care zice ca nu are de unde sa faca rost de HOT JUDECATOREASCA DEFINITIVA,ca a intrebat un avocat care i-a spus ca nu i-o da instanta lui,l-as trimite la ONRC dar as fi vrut sa ma ajute cineva cu informatia dc pot obtine de la cel arondat sediului caruia sau de la oricare?etc,etc,un intreg sir de contradictii,nedumeriri.Tehnic as fi vrut un traseu,sa nu il trimit degeaba,la ONRC nu prinzi pe nimeni la tel dar mai incerc.

Datele de la ONRC despre o societate se pot verifica și on-line, contra cost. Dacă la ONRC apare ca fiind radiată urmare a închiderii procedurii de faliment, hotărârea respectivă se publică în buletinul insolvenței. Datele despre firmă pot fi listate de pe ONRC. Pe MF societățile radiate ca urmare a unei proceduri de faliment apar radiate ca atare.
Eu, de regulă, am avut datele listate de pe MF, date de la ONRC și în multe cazuri copie a sentinței de închidere.

Doresc la toata lumea un An Nou Fericit!!!!
Multumesc mult pt.ajutorul primit pt.toate problemele ridicate pe acest Forum.
Am citit despre inregistrarile clientilor incerti. As dori sa trec la sfarsitul anului 2014 cateva facturi de la "Clienti" la Clienti incerti" deoarece firmele respective au intrat in faliment.
Dar sunt o firma care aplica TVA la incasare, iar TVA-ul aferent facturilor neincasate de la acesti clienti la o parte este in 4428TI, iar alta parte l-am achitat la bugetul de stat (erau neincasate peste 90 zile in 2013).
Va rog sa ma ajutati in aceasta problema.
Va multumesc.