Forum SAGA

Buna ziua

Va rog , daca ma puteti ajuta in urmatoarea situatie :

Activitate SRL suspendata la ONRC din 2010, de asemenea inregistrarea tva anulata
Balanta la 31.12.2013 , se prezinta astfel:
ct 1012 = 200 sc
ct 117 = 12456 sd
ct 2133 = 42521 sd
ct 2813 = 14173 sc
ct 371 = 6023 sd
ct 378 = 2499 sc
ct 441 = 367 sc
ct 4424 = 5705 sd
ct 4428 = 962 sc
ct 455 = 6363 sc
ct 5191 = 42140 sc

Ce trebuie si ce ma sfatuiti sa fac ptr dec 2014 ?
1) am extrase de cont din 2010 in care se vede achitarea creditului dar nu au fost contabilizate operatiunile .
2) marfa este degradata
3) din fisa mijlocului fix reiese : val de inv = 42521, amortizabil in 3 ani respectiv dec 2007 -nov 2010,dar nu a calculat decat pe un an din dec 2007 pana in nov 2008 inclusiv , val ramasa de amortizat fiind de 28347

Va rog, ce inregistrari ma sfatuiti sa fac ?

Va multumesc frumos !!!

Aveti aici o legatura:
http://infotva.manager.ro/articole/info ... -2842.html
si aici:
http://www.fiscalitatea.ro/inregistrare ... -tva-2092/
Din acea legatura rezulta ca potrivit Legii COntabilitatii aveti obligatia inregistrarii facturilor pe care societatea le primeste, TVA-ul fiind nedeductibil fiscal si - pe cale de consecinta - nici cheltuielile nu pot fi deductibile fiscal (pentru ca nu sunt conectate la venturi).
Contabilizati operatiunile privind plata furnizorilor si incasarea clientilor, dar cheltuielile din documente nu le puteti considera deductibile fiscal.
Referitor la amortizare: fiscal ea este nedeductibila (nu exista venituri deci imobilizarea nu este folosita in scopul obtinerii de venituri), contabil trebuie sa amortizati pentru ca "imbatraneste", se depreciaza chiar stand degeaba.
Marfurile degradate sunt cosiderate cheltuieli nedeductibile si trebuie sa ajustati TVA.
NU AVETI VOIE SA AVETI VENITURI de natura economica sau legate de obiectul de activitate al firmei.

O firma infiintata in anul 2001 a cumparat active si terenuri pe care pana in anul 2010 nu le-a inregistrat in contabilitate din motive pe care nu le stiu. A avut activitatea suspendata pana acuma si vrea sa inceapa activitate. Nu a desfasurat nici o activitate pana in prezent, doar a cumparat active. Cum sa inregistrez acuma in contabilitate cumpararile? Este vreo problema ca pana acum nu s-au inregistrat? Pot sa fac inregistrarile in anul 2015? Va rog un sfat.

Trebuie sa recunosc ca nu am mai citit asa ceva. Este o premiera.
Potrivit Legii Contabilitatii:
ART. 12 Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.
ART. 13.1 Înregistrarea în contabilitate a elementelor de activ se face la costul de achiziţie, de producţie sau la valoarea justă pentru alte intrări decât cele prin achiziţie sau producţie, după caz.
ART. 37 Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ, constituie infracţiunea de fals intelectual şi se pedepseşte conform legii.
Potrivit OMFP 1802/2014:
 2.5.2. Corectarea erorilor contabile      
65. ‐ (1) Erorile constatate în contabilitate se pot referi fie la exercițiul financiar curent, fie la  exercițiile financiare precedente.
.....
67. ‐ (1) Corectarea erorilor aferente exercițiului financiar curent se efectuează pe seama contului  de profit şi pierdere.      
(2) Corectarea erorilor semnificative aferente exercițiilor financiare precedente se efectuează pe  seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile"). 
....
68. ‐ (1) Corectarea erorilor aferente exercițiilor financiare precedente nu determină modificarea  situațiilor financiare ale acelor exerciții.      
(2) În cazul erorilor aferente exercițiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune  ajustarea informațiilor comparative prezentate în situațiile financiare. Informații comparative referitoare la  poziția financiară şi performanța financiară, respectiv modificarea poziției financiare, sunt prezentate în  notele explicative. 

Prin coroborarea prevederilor de mai sus:
- inregistrati in contabilitate (la data constatarii lor) folosind contul 1174 - este vorba de o eroare semnificativa
Trebuie sa aveti in original documentele privind provenienta acelor active. Nu aveti posibilitatea sa deduceti TVA; acesta va fi inregistrat folosind contul 1174, suma fiind nedeductibila fiscal.
Inregistrarea activelor: (fara TVA)
21XX = 1174 <------------este considerat un venit in contul 1174 si va fi prezentat in D101 (daca este cazul) ca asmilat veniturilor (elemente assimilate veniturilor) si impozitat ca atare.

Veti prezenta in notele explicative la Bilantul lui 2015 aceste lucruri.
Veti face inventarierea patrimoniului in care se va specifica faptul ca au fost gasite neinregistrate aceste active si se recomanda - in baza procesului verbal de inventariere - inregistrarea acestora in contabilitate - conform prevederilor din OMFP 1802/2014 citate mai sus). Registrul inventar va contine explicit in dreptul activelor in prima coloana ZERO iar in coloana a doua valoarea de inventar.
- vedeti perioada de amortizare a acelor active fixe (exclusive terenurile) si vedeti daca termenul a fost deposit sau inca se incadreaza in termenul de amortizare. In situatia in care termenul a fost depasit veti considera amortizarea nedeductibila fiscal (1174 = 28XX) pentru inreaga valoare; faceti "nota contabila" de mana. Daca perioada de amortizare nu a fost depasita (putin probabil) pentru perioada cat activul mai are de amortizat considerati-o (numai sa aiba venituri) deductibila fiscal. In registrul amortizarilor veti inregistra perioada cat mai este de amortizat (daca mai exista).
Exemplu:
AM un utilaj in valoare de 8.000 lei cu perioada de amortizare 8 ani. Dpdv fiscal acest utilaj s-a amortizat si atunci fac inregistrarea 1174 = 2811 unde 1174 va fi considerat nedeductibil fiscal.
Am un utilaj in valoare de 10.000 lei cu perioada de amortizare 10 ani. Dpdv fiscal s-a amortizat pe o perioada de 9 ani, urmand ca amortizarea anului "10" sa fie deductibila fiscal (10.000/10 ani = 1.000/an, 9.000 trec in contul 1174 urmand ca in anul curent sa am 1.000 lei deductibil fiscal; voi trece in registrul imobilizarilor la rest de amortizat 1.000 lei iar la valoare amortizata voi trece 9.000 lei; fac nota contabila in articole contabile 1174 = 28XX pentru 9.000 lei.
Contul 1174 se va inchide pe seama exercitiului current la 31 decembrie prin nota contabila 1171 = 1174. In contul 1171 veti tine de cont de sumele nedeductibile fiscal si le veti evidentia in D101 (elemente assimilate ca si cheltuieli sau venituri dupa caz) asta insemnand ca nu va "diminua" - sau va modifica prin "marire" - baza asupra careia veti calcula un eventual impozit pe profit.

Asociatul firmei este cetatean strain si nu a stiut ce sa faca. Nu a avut contabil pana acum.Activele cumparate sunt grajdiuri. Are proces verbal de cumparare a lor prin licitatie si bineinteles ca le-a achitat. Pentru terenuri are contracte de vanzare-cumparare facute cu persoanele de la care le-a cumparat. Contractele sunt facte de notar. Si terenurile sunt platite acelor persoane. Si eu nu am mai intalnit o asemenea situatie, dar persoana respectiva nici nu a stiut si nici nu i-a spus nimeni cum sa procedeze.

Chiar daca este cetatean strain nu poate fi exonerat de raspundere.
Atunci cand iti faci firma ai idee despre avantaje si obligatii.
Daca are documente cu care sa probeze plata
21XX = 1174
1174 = 462/404
462/404 = 5311/5121
5311 = 4551
581 = 5311
5121 = 581
462/404 = 5121

Are raport de reevaluare la cladiri pentru data de 31.12.2014, precum si chitantele cu plata impozitul la primarie pe constructii si teren. Acestea sunt toate documentele pe care le are.

Faceti pasii de mai sus

Inregistrarile le fac in anul 2015. Mai am o problema , firma nu a depus declaratiile din anul 2012 - trimestrul IV si nu a depus bilant din anul 2011, ultimul bilant depus fiind in anul 2010 in care apare numai capital social subscris si varsat precum si contul de la banca cu capitalul social. Pot sa depun declaratiile cu zero si bilanturile asa cum apare in 2010 si sa fac inregistrarile anul acesta?

Daca tot nu a depus din 2012, faceti inregistrarile la 2012 si depuneti-le pentru ca este acelasi lucru: veti avea cateva inregistrari in 2012 si apoi pe zero pana la zi.

Buna ziua, in cazul unei societati suspendate din martie 2014, ce modificari trebuiesc facute la notele contabile, PV AGA, declaratia administratorului? Patronul nu stie daca activitatea va mai fi reluata sau nu. Nu mai pot mentiona la nota 6 principiile continuitatii activitatii, al prudentei,etc. In declaratia administratorului listata cu Saga se precizeaza ca societatea isi va continua activitatea, eu trebuie sa modific acest rand sau cum se procedeaza? In declaratia privind propunerea de recuperare a pierderii, pot mentiona ca pierderea se va acoperi din profitul exercitiilor viitoare daca patronul nu stie ce va face cu firma? Multumesc

Buna ziua, va rog, ma ajuta cineva? Multumesc