bilant lichidare

[niculescua474]

Am urmatoarea speta: O societate infiintata in 2007(micro) neplatitor TVA achizitioneaza 2 masini cusut in anul respectiv, iar in 2008 anumite materii prime. Societatea desi si-a angajat un salariat in perioada respectiva nu a produs venituri niciodata. In 2010 a trecut la impozit pe profit, conform vectorului fiscal. Mentionez ca in perioadele 2009-2012 si 2012-29apr 2015 societatea a avut activitatea suspendata cu regim derogatoriu pentru depunerea declarațiilor. Acum la expirarea perioadei de suspendare administratorul a depus la RECOM actele pentru dizolvare cu lichidare voluntara.
Am sa depun 010 impozit micro din 30.04.2015. E ok?
Solduri contabile:
D C
1012 200
117 9439
2131 6545
2813 968
301 2804
4551 17820
5121 200

Pentru bilantul de lichidare am unele nelamuriri:
1)pentru masinile de cusut trebuie facut raport de evaluare de membru ANEVAR sau e bine sa le vanda cu pretul pietei catre asociat?
461=7583 /6000
6583=2131/ 5577
2813=213/968
5311=461/6000
2)Materiile prime exista. Le-as putea vinde catre asociat?(am pus sume estimative pentru vanzare)
371=301/2803
411=707/3000
607=371/2804
5311=411/3000
3)Soldul care ramane in 4551 dupa rambursarea sumei incasate din vanzare si plata costuri cu lichidarea il constitui venit.
4551=7588/9820lei
4)nu a avut niciodata cont curent ci doar de capital social. Cei 200lei s-au facut venit pentru banca odata cu trecerea timpului(conform politicii bancii).
6588=5121
5)factura emisa de mine 628=401/1000 in calitate de expert contabil si costuri lichidare. 401=5311/1000
6)eu am gandit inregistrarile asa. este ok?
121=% 9581
6583 5577
607 2804
628 1000
6588 200
%=121 19.403
7583 6000
707 3000
7588 9820+583
Rezultatul lichidarii 9.822lei
Impozit=19.403*3/100=583; creditez firma 5311=4551/ 583(pentru impozit)
698 = 4418 /583
121=698/583
4418=5311/583
./. 456 0
1012 200
117 -9439
121 9239
-se intocmeste D100 si se declara imp. 583 lei
Este ok cum gandesc? Mentionez ca este primul bilant de lichidare si am nevoie de parerea dumneavoastra. Multumesc.

[paturcai]

Toate bune si frumoase dar ce face cu urmatoarea prevedere:

Codul fiscal stabileste ca o microintreprindere este o persoana juridica care indeplineste cumulativ mai multe conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent. Concret, se plateste impozit de 3% pe veniturile microintreprinderilor firmele care indeplinesc urmatoarele conditii:
-realizeaza venituri, altele decat cele din activitati desfasurate in domeniul bancar, in domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital sau in domeniile jocurilor de noroc;
-realizeaza venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 80% din veniturile totale;
-realizeaza venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 65.000 euro;
-capitalul social este detinut de persoane, altele decat statul si autoritatile locale,
-nu se afla in dizolvare cu lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti

Cred ca deveniti impusa cu 16% si nu cu 3%

[niculescua474]

Am mai citit de cateva ori si asa inteleg:
Conform CF, art. 112^1, lit e), o microintreprindere nu mai aplica acest regim daca la 31.12.avea inregistrata la Reg.Comertului o menţiune privind inceperea procedurii de dizolvare cu lichidare.(in cazul meu nu avea). A inceput procedura de dizolvare cu lichidare voluntara in luna mai.
iar in norme:
Perioada impozabilă a microîntreprinderii se încheie, în cazul dizolvării urmate de lichidare, la data depunerii situaţiilor financiare la registrul unde a fost înregistrată, potrivit legii, înfiinţarea persoanei juridice respective.

10^1. În cazul microîntreprinderilor care îşi încetează existenţa în cursul anului, data până la care se depune declaraţia de impozit pe veniturile microîntreprinderilor este una dintre datele menţionate la pct. 10, la care se încheie perioada impozabilă.

Astfel, in cazul dizolvarii urmata de lichidare societatea va depune declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor in luna depunerii situatiilor financiare la registrul comertului.
Gresesc?

[paturcai]

Nu gresiti, aveti dreptate, sunteti inca microintreprindere pana la 31.12.2015
Restul inregistrarilor sunt corecte

[niculescua474]

Multumesc frumos! Referitor la vanzarea celor doua masini de cusut catre asociat este corecta la pretul pietei?

[paturcai]

Ganditi toate preturile astfel incat ANAF sa nu va impute faptul ca ati facut vreun "cadou" asociatului/asociatilor.
Pretul din contabilitate din care scadeti amortizarea mi se pare perfect

[niculescua474]

Mutumesc mult!

[niculescua474]

Mai am o singura intrebare. Am sa fac bilantul de lichidare cu data de 30.06.2015 pe formular de la 31.12.2014 si il arhivez zip pentru S1039; d100 la luna 6 si le depun in 01.07. Cand pot achita impozitul ca sa nu raman cu sold pe 5311 si respectiv 4418. Multumesc!

[paturcai]

Daca sunt bani puteti si maine sa achitati impozitul.
Bilantul il faceti la momentul dizolvarii cu lichidare (prima etapa in cadrul inchiderii si radierii unei firme; prima etapa privind dizolvarea si lichidarea desfiinteaza o firma din punct de vedere contabil si fiscal), etapa a doua (radierea) desfiinteaza firma si din punct de vedere juridic.
Cu alte cuvinte data bilantului de lichidare coincide cu data Deciziei/Hotararii AGA privind dizolvarea si lichidarea societatii comerciale/entitatii.

[niculescua474]

Multumesc!

[niculescua474]

Mai am o nedumerire. In declaratia 100 aleg impozit pe ven. micro cu 583 si imp pe venit-lichidarea unei PJ.cu 0?
Formular 20 este cu sume pe coloana 2, pentru ca lichidarea a implicat cheltuieli si venituri. Validarea bilantului in acest caz nu poate fi facuta pentru ca pe F10 REZULTATUL EXERCITIULUI este 0. (F10 este cu 0 pe coloana 2). Sau formularul 20 nu il mai atasez?
Multumesc!

[paturcai]

Aveti un formular S1039
Descarcati-l!
Completati-l! (alegeti a doua optiune)
Ca atasament puneti bilantul de la dec 2014 arhivat (in format ZIP)
Din experienta, bilantul de lichidare, se listeaza, se semneaza si se depune numai la Registrul Comertului
Nu se trimite nimic la Administratia financiara

[niculescua474]

Multumesc!

[ionescua921]

Aveti un formular S1039
Descarcati-l!
Completati-l! (alegeti a doua optiune)
Ca atasament puneti bilantul de la dec 2014 arhivat (in format ZIP)
Din experienta, bilantul de lichidare, se listeaza, se semneaza si se depune numai la Registrul Comertului
Nu se trimite nimic la Administratia financiara

La lichidarile pe care le-am facut pana acum, am predat bilantul de lichidare doar pe suport de hartie. Sa inteleg ca acum trebuie dus CD? Altfel ce importanta ar avea atasamentul?

[georgescum166]

Bilantul de lichidare listat/semnat/stampilat impreuna cu aga de aprobare a bilantului de lichidare si de declaratia administratorului, se vor scana si se vor atasa in formularul S1039, care se depune la administratie.
veti primi numar de inregistrare doar pe formularul S1039, care impreuna cu o copie de pe bilantul de lichidare il veti depune la onrc.