Forum SAGA

Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati in determinarea cifrei de afaceri pt aplicarea regimului special de scutire privind TVA in urmatoarea situatie : microintreprindere neplatitoare de TVA care desfasoare exclusiv activitati de inchiriere imobiliara, in chirie fiind incluse si utilitatile aferente.
Potrivit art.310 alin (3) Legea 227/2015 : "....... Persoana impozabilă care realizează în cursul unui an calendaristic exclusiv operațiuni scutite fără drept de deducere conform art. 292 nu se consideră că depășește plafonul prevăzut la alin. (1)".
Daca anul acesta utilitatile sunt refacturate separat de chirie, cifra de afaceri calculata prin insumarea veniturilor din chirii - fiind actv. principala, nu accesorie (aprox. 200.000 lei) si suma din refacturarea utilitatilor (operatiuni impozabile din p.d.v. al TVA - aprox. 60.000 lei/an) va depasi 65000 euro, probabil undeva in luna octombrie.
Plafonul de scutire se considera depasit deoarece nu se ma desfasoara activitati exclusiv scutite cf. art.292, iar firma trebuie sa se inscrie ca platitor si sa refactureze utilitatile cu TVA ? ori daca opteaza pt scutirea de TVA a chiriilor, utilitatile se refactureaza altfel, pot fi asimilate activitatilor scutite ?

Dupa parerea mea, situatia se prezinta astfel:
- Daca in cursul anului depasesti cifra de 220.000 lei, va trebui sa te inregistrezi in scopuri de TVA;
- Dupa inregistrare poti opta pentru facturarea chiriei in regim de scutire sau in regim normal de taxare;
- Daca optezi in regim de scutire, atunci vei inregistra deducerea TVA, la achizitiile cu TVA, aplicand pro-rata;
- Daca optezi pentru regimul normal de taxare, vei avea drept de ajustare a TVA aferent achizitiei/modernizarii imobilului si vei factura cu TVA, atat chiria cat si utilitatile, fara sa aplici pro-rata.

Multumesc pt raspuns !