Forum SAGA

Buna ziua,

Am o situatie mai deosebita si nu stiu cum sa procedez...

O PJ are o cladire in proprietate la care trebuia facuta reevaluare la 31.12.2015, deoarece expirase cei 3 ani, valoarea initiala fusese mai mica deoarece s-a facut receptia cladirii (nou construitE)la valoarea din contabilitate, dar acum cu evaluarea de catre expert a rezultat o valoare extrem de mare pentru care trebuia sa se plateasca aprox 33.000 lei impozit fata de 16.000 la valoare veche, si astfel s-a hotarat ca o parte din etaj sa fie destinatie rezidentiala (In cladire functioneaza la parter un restaurant iar la etaj cazare). Valoarea s-a redus considerabil, s-a platit impozit 20.000 lei DAR intrebarea mea este ce fac cu CHELTUIELILE DE INTRETINERE?!
Eu m-am gandit sa fac o Hotarare AGA prin care o cota parte din cheltuielile cu intretinerea sa le trec nedeductibile, dar CE FAC CU TVA-UL???? Trebuie sa calculez PRO_RATA? Stiu ca prorata se declara pana in 25 ianuarie pentru anul in curs...dar eu numai acum am intampinat problema acesta , si pe deasupra raportul evaluatorului este el facut in 04.06.2016 dar valoarea asupra caruia face referire si implicit schimbarea destinatiei in mixt este la 31.12.2015.

Ce ma sfatuiti pentru ca nu am avut situatie cu calcularea pro-ratei de tva pana acum...si nu stiu cum sa procedez!

Sau in loc de pro rata (care se calculeaza atunci cand nu sti destinatia sau sumele) sa trec pe regularizari taxa dedusa cu "minus" cota parte din tva , stabilita prin Hotarare AGA, asa cum aplic si la cheltuiala.
Firma este la tva lunar cu tva la incasare.

Acum mi-a venit ideea...cred ca este mai in regula asa! Voi ce ziceti?

dacă prin raport este stabilită valoarea de impozitare, atunci nu se înregistrează în contabilitatea reevaluarea respectivă.

Nu cred ca m-ati inteles...
Stiu ca nu sunt obligata sa inregistrez in contabilitate valoarea noua, dar la un eventual control, m-ar putea intreba de ce este un impozit pe cladire mai mare decat anul trecut si daca imi cere raportul de evaluare si acolo vede ca o parte din cladire este cu destinatie rezidentiala, atunci binainteles ca va verifica daca mi-am dedus cheltuiala si tva-ul si pentru partea rezidentiala.
Intrebarea era: Este bine sa inregistrez tva-ul aferent partii rezidentiale in Decont la "Regularizari taxa dedusa" cu valoarea pe minus?

Nu are cum să fie rezidențială dacă are cazare pe care o și încasează. Dacă ați emis facturi de cazare de ce să ajustați TVA?

@Iridone

Dar impozitul pe cladirea cu destinatie mixta platit la primarie l-ai inregistrat in contabilitate ca fiind deductibil pentru partea economica (parter) si nedeductibil pentru partea rezidentiala (etaj)?

Multumesc!

@vasilec857
Da...asa l-am inregistrat! Asa mi se pare si corect!

@tomac
Etajul cu cazarea are in total 13 camere din care DOAR 4 sunt rezidentiale si celelalte 9 sunt nerezidentiale, adica se incaseaza venituri din cazare pe ele.

@iridone

Si eu am o situatie asemanatoare. Un SRL are in proprietate o cladire care la etaj e impozitata ca fiind locuinta si la parter se desfasoara activitatea economica.
Am inteles ca impozitul pe etaj il consider nedeductibil iar impozitul pe parter il deduc.

Intrebarea este cum ai hotarat sa consideri, sa imparti cheltuielile cu utilitatile, tva-ul avad in vedere ca factura de utilitati vine integral si nu separat????>

Sunt la stadiul la care eu am considerat ca asa sa procedez, DAR trebuie sa mai cer sfatul unui alt contabil cu care mai colaborez si binainteles acordul scris al administratorilor.
Eu m-am gandit la urmatoarele cote nedeductibile din utilitati (trebuie sa specific faptul ca am tinut cont ca la parter este restaurant si bucataria si la etaj din 13 camere, 9 sunt dstinate inchirierii si DOAR 4 sunt de locuit):
- din factura de gaz 3% nedeductibil
- din factura de apa 2% nedeductibil
- din factura de energie electrica 1% nedeductibil
Aici nedeductibilul l-as aplica atat la cheltuiala cat si la tva. Eu am ales aceste cote tinand cont si de suma cheltuita pentru fiecare utilitate, si de fatul ca aprox 60-70 % din utilitati se folosesc la parter. Initial am propus 6%, 4% si 2% DAR m-am gandit ca asa cum putem deduce 50% din cheltuielile cu folosirea mijloacelor de transport daca acestea sunt folosite si in interes personal, am dedus ca pot injumatatii cotele! INSA este doar o presupunere, INCA nu am consultat codul fiscal sa vad daca legea imi permite si in acest caz...daca nu, trec nedeductibil 6,4,si 2 binainteles daca imi aproba administratorii.

Dupa ce o sa clarific cum procedez o sa revin cu detalii!

O zi faina!

Eu zic să puneți la salariați o reținere ce să se contabilizeze prin 7588 și o sumă ca fiind avantaj în natură primit de salariați.
Și puteți deduce cheltuielile.

Da...ar fi si asta o solutie...