cum se repartizeaza profitul realizat ion 2016,
note si data la care se fac, la dividende
repartizare profit
Re: repartizare profit
Cu respect va dau urmatorul sfat: daca nu sunteti contabil/a apelati la serviciile unui profesionist in domeniu pentru ca este mult mai sigur. (contabilitatea nu se face citind pe forumuri)
Daca sunteti contabil/a si va loviti pentru prima data de o astfel de situatie aveti explicatia mai jos:
- profitul realizat se repartizeaza numai dupa ce s-au aprobat situatiile financiare anuale (bilantul, adica). Data depunerii bilantului coincide cu inregistrarea in contabilitate a rezultatelor anului pecedent.
Profitul realizat in anul N (noi suntem acum in anul N+1) se repartizeaza - cum spuneam - in luna in care Adunarea Generala a Asociatilor - AGA - (sau prin Decizia Asociatului Unic - DAU - ) se aproba rezultatele anului N.
Admitem urmatorul exemplu:
Anul N
SIMBOLUL SI DENUMIREA CONTULUI........................Sold Debit..........SOld Credit
1012 Capital social subscris si varsat ........................0............................200
121 Profit si pierderi...............................................0............................800
......
5311.................................................................1.000.......................1.000
TOTAL................................................................1.000......................1.000
Se repartizeaza la rezerve legale maxim 20% din valoarea capitalului social catre Rezerve (cont 1061) [rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare]; intrucat suma este foarte mica se alege ca aceste rezerve sa se constituie o singura data
IN anul N vom face urmatoarea nota contabila:
129 = 1061 pentru 200 (valoarea capitalului social x 20%) = 40
Dupa aprobarea situatiilor financiare (sa admitem ca se aproba in luna Februarie N+1) vom face urmatoarele note contabile:
121 = 129 pentru 40 lei
In acest moment contul 121 va avea un sold de 760 lei (800 soldul initial - 40 trecerea catre Rezerve legale)
AGA/DAU hataraste/decide ca suma de 760 lei existenta in soldul contului 121 sa fie repartizata integral pe dividende.
Nota contabila:
121 = 1171 (repartizam profitul in Rezultatul exercitiului) pentru 760 lei
Apoi:
1171 = 457 (repartizam dividendele conform AGA sau DAU) 760 lei
Calculam impozitul pe dividende conform reglamentarilor in vigoare: (5% incepand cu 01.02.2017 si - in cazul in care primitorul dividendelor nu mai are si venituri sub forma de salarii sau asimilate - cota de 5,5% reprezentand Contributie la Asigurarile Sociale de Sanatate - CASS):
Admitem ca primitorul dividendelor este o persoana fizica nesalariata sau care nu are venituri asimilate salariilor.
Calcul:
760 x 5% = 38 lei <-------impozit pe dividende (cont 446.01)
760 x 5,5% = 42 lei <--------CASS (cont 446.02)
Note contabile:
457 = 446.01..........38
457 = 446.02..........42
Plata datoriilor catre Bugetul de Stat Consolidat:
446.01 = 5311/5121 pentru 38 lei
446.02 = 5311/5121 pentru 42 lei
Plata dividendelor catre beneficiarul acestora:
457 = 5311/5121 pentru 680 lei (760-38-42)
457 = 722 lei (760-38)
Daca sunteti contabil/a si va loviti pentru prima data de o astfel de situatie aveti explicatia mai jos:
- profitul realizat se repartizeaza numai dupa ce s-au aprobat situatiile financiare anuale (bilantul, adica). Data depunerii bilantului coincide cu inregistrarea in contabilitate a rezultatelor anului pecedent.
Profitul realizat in anul N (noi suntem acum in anul N+1) se repartizeaza - cum spuneam - in luna in care Adunarea Generala a Asociatilor - AGA - (sau prin Decizia Asociatului Unic - DAU - ) se aproba rezultatele anului N.
Admitem urmatorul exemplu:
Anul N
SIMBOLUL SI DENUMIREA CONTULUI........................Sold Debit..........SOld Credit
1012 Capital social subscris si varsat ........................0............................200
121 Profit si pierderi...............................................0............................800
......
5311.................................................................1.000.......................1.000
TOTAL................................................................1.000......................1.000
Se repartizeaza la rezerve legale maxim 20% din valoarea capitalului social catre Rezerve (cont 1061) [rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit legilor de organizare si functionare]; intrucat suma este foarte mica se alege ca aceste rezerve sa se constituie o singura data
IN anul N vom face urmatoarea nota contabila:
129 = 1061 pentru 200 (valoarea capitalului social x 20%) = 40
Dupa aprobarea situatiilor financiare (sa admitem ca se aproba in luna Februarie N+1) vom face urmatoarele note contabile:
121 = 129 pentru 40 lei
In acest moment contul 121 va avea un sold de 760 lei (800 soldul initial - 40 trecerea catre Rezerve legale)
AGA/DAU hataraste/decide ca suma de 760 lei existenta in soldul contului 121 sa fie repartizata integral pe dividende.
Nota contabila:
121 = 1171 (repartizam profitul in Rezultatul exercitiului) pentru 760 lei
Apoi:
1171 = 457 (repartizam dividendele conform AGA sau DAU) 760 lei
Calculam impozitul pe dividende conform reglamentarilor in vigoare: (5% incepand cu 01.02.2017 si - in cazul in care primitorul dividendelor nu mai are si venituri sub forma de salarii sau asimilate - cota de 5,5% reprezentand Contributie la Asigurarile Sociale de Sanatate - CASS):
Admitem ca primitorul dividendelor este o persoana fizica nesalariata sau care nu are venituri asimilate salariilor.
Calcul:
760 x 5% = 38 lei <-------impozit pe dividende (cont 446.01)
760 x 5,5% = 42 lei <--------CASS (cont 446.02)
Note contabile:
457 = 446.01..........38
457 = 446.02..........42
Plata datoriilor catre Bugetul de Stat Consolidat:
446.01 = 5311/5121 pentru 38 lei
446.02 = 5311/5121 pentru 42 lei
Plata dividendelor catre beneficiarul acestora:
457 = 5311/5121 pentru 680 lei (760-38-42)
457 = 722 lei (760-38)
Ultima oară modificat Sâm Feb 11, 2017 11:45 am de către paturcai, modificat 1 dată în total.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!
-
catalin.rusinaru
- Mesaje: 346
- Membru din: Vin Ian 08, 2016 4:26 pm
Re: repartizare profit
CASS(in cazul in care se datoreaza) pentru dividende nu se retine de catre societatea care plateste dividendele.
Re: repartizare profit
Corect!
CASS se plateste de catre beneficiarul divindendelor; organul fiscal competent va emite o Decizie in acest sens dupa ce se depune D205 pentru anul in care s-a declarat ridicarea dividendelor.
CASS se plateste de catre beneficiarul divindendelor; organul fiscal competent va emite o Decizie in acest sens dupa ce se depune D205 pentru anul in care s-a declarat ridicarea dividendelor.
Am vazut viitorul. Nu mi-l permit!