Forum SAGA

Buna ziua!

1. Firma X primeste de la furnizor, la inceputul fiecarei luni, bonusuri ( aferente achizitiilor din luna anterioara) sub forma de tichete cadou, pe aviz de insotire Marfa, doar cu cantitate. Tichetele sunt folosite de catre asociati.

Care ar fi tratamentul contabil si mai ales cel fiscal, atat la intrare cat si la iesire, in situatia data?

Mentiune: societatea este microintreprindere.


2. Firma X primeste de la furnizor, la inceputul fiecarei luni, conform contractului comercial incheiat intre cele doua parti, bonusuri ( aferente achizitiilor din luna anterioara ) sub forma de tichete cadou, pe baza unui process verbal de predare - primire, cu cantitate si valoare.

Tichetele cadou sunt acordate salariatilor firmei X in fiecare luna.

Care ar fi tratamentul contabil si mai ales cel fiscal, atat la intrare cat si la iesire, in situatia data?

Ce impozite si taxe aferente veniturilor salariale trebuie retinute si platite (daca trebuie) in cazul distribuirii tichetelor catre salariati.

Mentiune: in acest caz societatea este platitoare de impozit pe profit.

Multumesc!

1.
Bonusurile sub forma tichetelor cadou se inregistreaza pe seama veniturilor, prin contul 7588. Daca ai fi primit reduceri comerciale, le-ai fi inregistrat prin contul 609. Fiind microintreprindere, in ambele situatii se impoziteaza. In contabilitate se inregistreaza prin articolul 5328 = 7588.

In cazul utilizarii lor de catre asociati, in scop personal, tratamentul fiscal aplicat poate fi diferit:
- daca asociatul este salariat, in vederea impunerii, se asimileaza salariilor. Inregistrarea contabila va fi: 642.x (deductibil) = 4281 la preluarea in statul de salarii si 4281 = 5328 la acordarea lor. Se adauga pe statul de salarii pentru impozitare;
- daca asociatul nu este salariat, vor fi impozitate ca venituri din alte surse. In acest caz, pentru determinarea bazei impozabile, se va aplica regula sutei micsorate. Impozitul fie se recupereaza de la asociat, fie se suporta de societate si reprezinta o cheltuiala suplimentara pentru firma. Inregistrarea contabila va fi: 642.y (nedeductibil) = 4551 cu valoarea nominala, 4551 = 446 sau 635.y (nedeductibil) = 446 cu valoarea impozitului si 4551 = 5328 cu valoare nominala a tichetelor.
In niciun caz nu se trateaza ca dividende.
Daca in schimb asociatul are credit patron si doreste sa-l stinga prin compensarea cu tichetele cadou, atunci se poate utiliza si o astfel de varianta. In acest caz nu se impoziteaza.

2.
Tratamentul contabil si fiscal, aplicat la beneficiar (p.f.), este acelasi ca si in cazul microintreprinderilor. Pentru societate, situatia difera daca tichetele se acorda salariatilor si se includ in statul de salarii. Cheltuiala este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit.

Este opinia personala. Poate mai sunt si alte pareri.