Marfa expirata cu tva 9%

[stancuc810]

Buna ziua! Datorita pandemiei am ramas cu produse finite (de cofetarie) nevandute si bineinteles cu termen de garantie expirat. Am facut P.V. de scadere din gestiune cu urmatoarele articole (analiticele conturilor fiind ptr mf. cu 9%)
607.22-371.22= 536,05 si
635.1-4427=44,26. In raportul de gestiune se face inregistrarea corect, la marfa cu 9%. Insa in jurnalul de vanzari se inregistreaza la marfa cu 19%. (Se pastreaza valoare TVA, de 44,26 insa, scade valoarea marfii. Nu inteleg de ce.
Ma poate ajuta cineva? Gresesc undeva?
Multumesc si astept ajutorul dvs!

[tomac]

Pentru că nu are de unde să știe ce cotă se folosește la operațiuni introduse prin articole contabile așa că determină baza cu cota standard, cotă care este 19%.
Dar am o observație - nu se colectează TVA la aceste cazuri. În cel mai rău caz ar fi vorba despre ajustare de TVA, adică ajustare a TVA deductibil ceea ce ce la produse finite este imposibil, pentru că nu ai cum să determini cât TVA s-a dedus pentru ele, dar eu zic că aceste situații se încadrează la excepțiile de la art.304 din codul fiscal legate de ajustarea taxei deduse.

[agachec783]

Tinand cont ca atunci cand am incarcat gestiunea cu NIR din magazie, s-a generat urmatorul art. contabil:
371.22-482=491.79 si
371.22-4428.22=44.26 rezultand totalul de 536.05, exact valoarea marfii scoase cu PV si facuta dovada distrugerii,conform art. 304 alin. 2 lit. sa nu mai fac ajustare de TVA? Atunci voi ramane doar cu articolul contabil: 607.22-371.22= 536.05? Este correct si suficient?
Multumesc tare mult stimate coleg "tomac"! Mult respect pentru profesionalismul de care dati dovada!

[tomac]

Da, este corect și suficient ca notă contabilă. Ca sume nu.
Nu puteți trece pe costuri marfă în preț de vânzare.
Notele corecte sunt similare celor de la descărcarea de gestiune
378=371
4428=371
607=371

Pe speța dvs nota ar fi
607.22=371.22..... 491.79
4428.22=371.22 ....44.26

[agachec783]

OK! Multumesc tare mult!
O zi frumoasa!