Forum SAGA

O societate comerciala platitoare de TVA din Romania (A) produce si livreaza tamplarie PVC cu montaj inclus catre clienti din UE (platitori de TVA). Intrucat nu are personal in UE pentru montaj, doreste sa colaboreze ocazional cu o SC din Romania - B (platitoare de TVA) care sa ii efectueze manopera. Cum ar trebui sa factureze societatea B catre societatea A manopera de constructii asupra unor bunuri imobile efectuate in UE? Poate sa aplice regimul special UE - OSS?

o parere
Potrivit art. 278 alin. (4) din Codul Fiscal, locul prestării serviciilor care au legătură cu un bun imobil este locul unde este situat acel bun imobil. Prin urmare, dacă societatea B efectuează lucrări de montaj în UE, locul prestării serviciului va fi statul membru unde se află bunul imobil.
Deoarece lucrările de construcții sunt considerate legate de bunuri imobile, societatea B nu poate emite factură cu TVA din România (nici cu taxare inversă în România).
TVA-ul trebuie tratat conform regulilor din statul membru unde se efectuează montajul.
Regimul special OSS (One-Stop Shop) se aplică doar pentru vânzări de bunuri și prestări de servicii electronice, telecomunicații și servicii de difuzare către consumatori finali (B2C).În cazul de față, manopera este un serviciu B2B și este legată de un bun imobil, deci nu intră în OSS.
deci:
Societatea B trebuie să analizeze legislația TVA din statul membru unde se află bunul imobil.
Cel mai probabil, va trebui să factureze fără TVA dacă în acel stat se aplică taxarea inversă și A se înregistrează acolo.
Dacă nu se aplică taxarea inversă, B trebuie să se înregistreze pentru TVA în acel stat și să factureze cu TVA conform cotei locale.